Jurisdiction: civil
Date: 2008-04-20 00:00:00

Нововоронцовська МДПІ Херсонської області 14.04.2008 року звернулася до суду з заявою, у якій просить зобов'язати Відкрите акціонерне товариство «Мегабанк»,МФО 351629 м. Харків вул. Артема, 30 розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Малого підприємства "Консул" (код ЄДРПОУ 21300445) Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Іванівка шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ ) реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках в Херсонській філії ВАТ “МЕГАБАНК” МФО 352714 м.Херсон, вул. Гірського, 19, а саме: по розрахунковому рахунку № 260001385, поточний, валюта українська гривня за період з 13.10.2006 по 31.12.2007 рр. При цьому, заяву обгрунтовував тим, що згідно затвердженого в ДПА України Плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб»єктів господарювання Нововоронцовської МДПІ на 1 квартал 2008 року по МП «Консул» в березні 2008 року заплановано провести планову документальну перевірку по дотриманню податкового законодавства за період 01.01.2006р. по 31.12.2007р. Орієнтовна дата початку перевірки 06.03.2008р, про що було направлено повідомлення на адресу начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка, вих..№345/7/23-108 від 25.02.2008р., де вказувалося на необхідність забезпечення оперативного супроводження документальної перевірки МП «Консул» у зв»язку з тим, що офісні приміщення, та первинні документи вищезазначеного платника податків не знаходяться за юридичною адресою. 06.03.2008р. Нововоронцовська МДПІ звернулася до начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка зі службовою запискою вих..№ 425/23 від 06.03.2008р., де вказувалося, що своєчасно розпочати планову документальну перевірку МП «Консул» неможливо, у зв»язку з тим, що офісні приміщення та первинні документи не знаходяться за юридичною адресою: Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Іванівка, вул. Перемоги, 12а, що підтверджується Актами обстеження від 03.04.2007р. та Довідкою від 07.03.2008р. До Нововоронцовської МДПІ посадові особи не з”являються і їх місцезнаходження невідоме. Таким чином працівники органів державної податкової служби позбавлені можливості контролювати дотримання малим підприємством податкового законодавства і своєчасно розпочати планову документальну перевірку. У зв»язку з вказаними обставинами, працівниками Високопільського відділення Нововоронцовської МДПІ, сумісно з співробітниками ВПМ ДПІ у м. Нова Каховка, розпочате податкове розслідування щодо ведення господарської діяльності посадовими особами Малого підприємства “Консул” (код ЄДРПОУ 21300445) Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Іванівка, вул. Перемоги, 12а. Згідно повідомлень Високопільського відділення Нововоронцовської МДПІ, по МП “Консул” (код ЄДРПОУ 21300445) , 01.10.2006р. в Херсонській філії ВАТ ”МЕГАБАНК” МФО 352714, м.Херсон, вул. Гірського, 19 було відкрито розрахунковий рахунок № 260 001 385, поточний, валюта українська гривня. Інформація щодо руху грошових коштів на розрахунковому рахунку необхідна для проведення планової документальної перевірки згідно “Національного плану документальних перевірок”, оскільки ненадання документів фінансово - господарської діяльності МП "Консул" унеможливлює проведення планової документальної перевірки. ДПІ відповідно до встановлених Законом обов'язків позбавлено можливості контролювати дотримання підприємством податкового законодавства, а відтак на виконання покладених обов'язків, Представник заявника у судове засідання не з»явився, проте подав заяву про розгляд справи за відсутності його представника за наявними у справі доказами (а.с.19). Представник зацікавленої особи: ВАТ "Мегабанк" у судове засідання з"явився, проти задоволення заяви не заперечував. Представник заінтересованої особи МП "Консул" у судове засідання не з'явився, про дату та час проведення судового засідання повідомлявся судом своєчасно та належним чином шляхом направлення телефонограми. Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву законною та обгрунтованою, виходячи з наступного. Відповідно до п.5 ст.11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Згідно Плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб»єктів господарювання Нововоронцовської МДПІ на 1 квартал 2008 року по МП «Консул» в березні 2008 року, заплановано провести планову документальну перевірку по дотриманню податкового законодавства за період 01.01.2006р. по 31.12.2007р. Орієнтовна дата початку перевірки 06.03.2008р, про що було направлено повідомлення на адресу начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка, вих..№345/7/23-108 від 25.02.2008р., де вказувалося на необхідність забезпечення оперативного супроводження документальної перевірки МП «Консул» у зв»язку з тим, що офісні приміщення та первинні документи вищезазначеного платника податків не знаходяться за юридичною адресою. Нововоронцовська МДПІ звернулася до начальника ВПМ ДПІ у м.Нова Каховка зі службовою запискою вих..№ 425/23 від 06.03.2008р. (а.с.7), де вказувалося, що своєчасно розпочати планову документальну перевірку МП «Консул» неможливо, у зв»язку з тим, що офісні приміщення та первинні документи не знаходяться за юридичною адресою: Херсонська обл., Високопільський р-н, с.Іванівка, вул. Перемоги, 12а, що підтверджується Актами обстеження від 03.04.2007р. (а.с.9) та Довідкою від 07.03.2008р.(а.с.10). До Нововоронцовської МДПІ посадові особи не з”являються і їх місцезнаходження невідоме. Таким чином працівники органів державної податкової служби позбавлені можливості контролювати дотримання малим підприємством податкового законодавства і своєчасно розпочати планову документальну перевірку. Згідно повідомлень Високопільського відділення Нововоронцовської МДПІ, по МП “Консул” (код ЄДРПОУ 21300445) , 01.10.2006р. в Херсонській філії ВАТ ”МЕГАБАНК” МФО 352714, м.Херсон, вул. Гірського, 19 було відкрито розрахунковий рахунок № 260 001 385, поточний, валюта українська гривня. Інформація щодо руху грошових коштів на розрахунковому рахунку необхідна для проведення планової документальної перевірки згідно “Національного плану документальних перевірок”, оскільки ненадання документів фінансово - господарської діяльності МП "Консул" унеможливлює проведення планової документальної перевірки. ДПІ відповідно до встановлених Законом обов'язків позбавлено можливості контролювати дотримання підприємством податкового законодавства, а відтак на виконання покладених обов'язків. Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею. Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. На підставі викладеного,

Outcome: approved