Jurisdiction: civil
Date: 2008-02-10 00:00:00

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Харкова 04.02.2008 року звернулася до суду з заявою, у якій просить зобов'язати Відкрите акціонерне товариство «Мегабанк» у якому у ФОП [PERSON] (код [NUMBER]) відкрито розрахункові рахунки № [NUMBER], № [NUMBER] та [NUMBER], розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, шляхом надання ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова довідки про обсяг та обіг коштів ФОП [PERSON] (код [NUMBER]) на цих рахунках за період з 16.08.2006р. по 30.09.2007р., в якій вказати - реквізити платіжних документів, якими перераховувались грошові кошти, розміру перерахованих сум та сум, що надійшли на рахунки ФОП [PERSON], призначення проведених платежів, коди за ЄДРПОУ, назви, номери рахунків, та МФО банків контрагентів, дати проведення розрахунків, а також відомості про особу, яка мала право підпису банківських документів у вказаний період, посилаючись на наступне: На податковому обліку в ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова з 16.08.2006р. знаходиться ФОП [PERSON], зареєстровано 14.08.2006р. рішенням виконавчого комітету Харківської міської Ради № запису 24800000000065707. Згідно отриманих повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку від 29.09.2006р., ФОП [PERSON] відкрито у ВАТ “Мегабанк” наступні рахунки: [NUMBER], [NUMBER], [NUMBER]. Згідно направлення № 6 від 09.01.2008р. ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова на підставі п. 1 ст. 11 ЗУ № 509 проводить з 09.01.2008р. по 21.01.2008р. планову документальну перевірку ФОП [PERSON]. Направлення отримано під підпис [PERSON] по довіреності серії ВКС № 187780 від 03.12.2007р. особисто. Первинні документи, що підтверджують дані податкових декларацій по податкам, ФОП [PERSON]. до перевірки не надано у зв'язку з їх втратою. На підтвердження факту втрати вказаних первинних документів, ФОП [PERSON]. було надано постанову про відмову у порушенні кримінальної справи від 30.12.2007р. видану Московським РВ ГУ МВС України у Харківській області. До теперішнього часу втрачені первинні документи ФОП [PERSON]. відновлені не були. Наведені вище обставини перешкоджають проведенню ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова планової документальної перевірки підприємницької діяльності ФОП [PERSON]. з питання дотримання вимог норм податкового та валютного законодавства за період з 16.08.2006р. по 30.09.2007р. та позбавляють ДПІ, як контролюючого органу, можливості виконувати покладені на органи ДПС законодавцем обов'язки та функції, передбачені, зокрема, ст.ст. 8, 10 ЗУ № 509, без отримання інформації щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках підприємства. З метою недопущення завдання економічним інтересам України збитків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах або у вигляді витрат коштів на користь осіб, що не мають правових підстав на їх отримання та з метою забезпечення здійснення ДПІ контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів, виникла необхідність отримання даних про обсяг та обіг коштів на рахунках ФОП [PERSON] за період з 16.08.2006р. по 30.09.2007р. Представник заявника у судове засідання не з»явився, проте подав заяву про розгляд справи за відсутності його представника за наявними у справі доказами (а.с.21). Представники зацікавлених осіб у судове засідання не з'явилися, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили. Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву законною та обгрунтованою, виходячи з наступного. На податковому обліку в ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова з 16.08.2006р. знаходиться ФОП [PERSON], зареєстровано 14.08.2006р. рішенням виконавчого комітету Харківської міської Ради № запису 24800000000065707 (а.с.7,10,13). Згідно отриманих повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку від 29.09.2006р., ФОП [PERSON] відкрито у ВАТ “Мегабанк” наступні рахунки: [NUMBER], [NUMBER], [NUMBER] (а.с.9). Відповідно до ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-ХІІ від 04.12.90р. із змінами та доповненнями, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі). Листом ДПІ у Фрунзенському районі від 23.11.2007 року за вих. №8682/М/17-243, зобов»язано ФОП [PERSON]. надати перелік документів для проведення перевірки за період з 16.08.2006р. по 30.09.2007р. (а.с.20). Згідно направлення № 6 від 09.01.2008р. ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова на підставі п. 1 ст. 11 ЗУ № 509 проводить з 09.01.2008р. по 21.01.2008р. планову документальну перевірку ФОП [PERSON]. Направлення отримано під підпис [PERSON] по довіреності серії ВКС № 187780 від 03.12.2007р. особисто 24.12.2007 року та 09.01.2008 року (а.с.11,16,19). Відповідно до Доповідної записки начальника управління оподаткування фізичних осіб Яхно Л.В. від 09.01.2008 року, встановити місцезнаходження [PERSON]. та забезпечити явку ФОП [PERSON]. до ДПІ у Фрунзенському районі м.Харкова для вручення повідомлення про проведення виїзної планової перевірки не виявилося можливим. Первинні документи, що підтверджують дані податкових декларацій по податкам, ФОП [PERSON]. до перевірки не надано у зв'язку з їх втратою. На підтвердження факту втрати вказаних первинних документів, ФОП [PERSON]. було надано постанову про відмову у порушенні кримінальної справи від 30.12.2007р. видану Московським РВ ГУ МВС України у Харківській області (а.с.12,17). Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею. Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. На підставі викладеного,

Outcome: approved