Jurisdiction: civil
Date: 2013-09-18 00:00:00

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшла заява Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центральний офіс з обслуговування великих платників про розкриття інформації щодо Публічного акціонерного товариства "Київський ювелірний завод" Банківська установа: Публічне акціонерне товариство "БАНК ФОРУМ" про розкриття банком інформації про обсяг і обіг коштів. В обґрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що ним отримано постанови слідчих про призначення позапланової виїзної перевірки Публічного акціонерного товариства "Київський ювелірний завод" з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства, а саме: постанова старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві підполковника податкової міліції Зозулі О.П. від 15.05.2013; постанова старшого слідчого з ОВС 4 відділу 1 управління СБУ старшого лейтенанта юстиції Шапакіна О.В. про призначення позапланової виїзної перевірки ПАТ "Київський ювелірний завод" (код за ЄДРПОУ 00227229), винесеної за розглядом матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №2201000000000114 від 30.04.2013 за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 365-1 Кримінального кодексу України. Згідно з вимогами пп. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, п.78 Податкового кодексу України з 11.06.2013 було розпочато позапланову виїзну перевірку. Шевченківським районним судом м. Києва винесено ухвалу від 24.04.2013 р. про накладення арешту на нерухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, корпоративні права, акції, грошові кошти у будь-якій валюті у готівковому та безготівковому вигляді, які належать ПАТ "КЮЗ". Відкрито рахунок у фінансовій установі, яка наявна у податкового органу, встановлено, що ПАТ "КЮЗ" відкрито 10.06.2013 рахунок у фінансовій установі Публічного акціонерного товариства "БАНК ФОРУМ". Станом на 08.08.2013 у ПАТ "КЮЗ" податковий борг з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт/послуг) ПАТ "КЮЗ" становить 23 577 183,01 грн., у тому числі 23 567 053,69 грн. та залишок несплаченої пені 10 129,32 грн. З метою перевірки обігу коштів ПАТ "КЮЗ" заявник просить розкрити банківську таємницю, що стосується обігу коштів, зобов'язавши ПАТ "Банк Форум" розкрити інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку ПАТ "КЮЗ" із зазначенням назви контрагентів, їх номерів рахунків, коду ЄДРПОУ та призначення платежів за період з 24 квітня 2013 року по теперішній час та надати інформацію шодо осіб, які були уповноважені підписувати банківські документи за розрахунковими банківськими рахунками за період з 24 квітня до 01 серпня 2013 року. Представник заявника у судове засідання подав заяву, в якій просив задовольнити заяву у повному обсязі та розглянути справу за заявою у його відсутність. Представники ПАТ "КЮЗ" та ПАТ "Банк Форум" у судове засідання не з"явились про дату та місце розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суд не повідомили, проте їх неявка не перешкоджає розгляду заяви. Дослідивши матеріали справи у їх сукупності, суд приходить до наступного висновку. Судом встановлено, що Міжрегіональним головним управління Міндоходів Центральним офісом з обслуговуванням великих платників отримано постанови слідчих про призначення позапланової виїзної перевірки Публічного акціонерного товариства "Київський ювелірний завод" з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства, а саме: постанова старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві підполковника податкової міліції Зозулі О.П. від 15.05.2013; постанова старшого слідчого з ОВС 4 відділу 1 управління СБУ старшого лейтенанта юстиції Шапакіна О.В. про призначення позапланової виїзної перевірки ПАТ "Київський ювелірний завод" (код за ЄДРПОУ 00227229), винесеної за розглядом матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №2201000000000114 від 30.04.2013 за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 365-1 Кримінального кодексу України. ТОВ "Логістик Сервіс Україна" зареєстровано як суб'єкт господарчої діяльності, якому присвоєно ідентифікаційний код №21685166, юридична адреса - м. Київ, вул. Малиновського, 25Г, кв. 30. Відповідно до довідки про стан податкового боргу ПАТ "КЮЗ" виданої міністерством доходів і зборів України міжрегіонального головного управління міндоходів- центральним офіс з обслуговування великих платників, станом на 08.08.2013 р. борг з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) становить 23 577 183,01 грн. у тому числі основного платежу 23567053,69 грн. та залишок несплаченої пені 10129,32 грн.(а.с.4). Ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 24.04.2013 року по справі № 761/10811/13-к накладено арешт на нерухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, корпоративні права, акції, грошові кошти у будь-якій валюті у готівковому та безготівковому вигляді, які належать ПАТ "КЮЗ" (а.с.9-11). Згідно із вимогами ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею є зокрема: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації. Згідно п.2 статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. №2121 зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду. Відповідно до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" № 509-ХІІ від 4 грудня 1990 року зі змінами, основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законом. Відповідно до п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу України" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. N267 та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 3 серпня 2006 р. за N 935/12809, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду. Відповідно до вимог ст. 1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам, або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку,встановлених законом про банки та банківську діяльність. Відповідно до ст. 19 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби здійснюють контроль за: - своєчасністю, достовірністю, повноту нарахування і сплати податків та зборів, установлених Податковим кодексом України; своєчасністю подання передбаченої законом звітності (податкових декларацій, розрахунків, інших документів, пов'язаних з обчисленням податків та зборів), а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків та зборів; встановленим законом строками здійснення розрахунків в іноземній валюті, за дотриманням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), порядку приймання готівки (крім приймання готівки банками), за дотриманням суб'єктами господарювання установлених законодавством обов'язкових вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів, проведенням розрахункових операцій, а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, наявністю торгових патентів. Відповідно до пп. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та Податковим кодексом України, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Згідно частини 3 статті 15 ЦПК України, справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб, розглядаються судом в порядку окремого провадження. У відповідності до ч. 3 ст. 290, п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. На підставі викладеного та

Outcome: approved