Jurisdiction: civil
Date: 2013-12-18 00:00:00

У листопаді 2013 року Державної податкової інспекції у Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ Мін доходів в Дніпропетровській області звернулась до суду з заявою про розкриття ПАТ «Діамантбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПП «Віва Актив». Заявник просив розкрити ПАТ «Діамантбанк» інформацію, яка містить банківську таємницю про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: № 600939207322, № 2605439207322 за період з 10.12.2008 року по теперішній час , з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів. Заявник мотивує своє звернення тим, що відповідно до п. п. 20.1.4, 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органам державної податкової служби надано право проводити перевірки платників податків. Заявник зазначав, що Державної податкової інспекції у Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ Мін доходів в Дніпропетровській області позбавлено можливості провести перевірку вказаного підприємства в зв'язку з тим, що постановою господарського суду Запорізької області від 26.04.2012 р. у справі №5009/1466/2012 ПП «Віва Актив» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. ПП «Віва Актив» перебуває на податковому обліку у ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровськ. Крім цього заявник послався на те, що з метою недопущення втрат бюджету та проведення документальної перевірки здійснені наступні заходи: направлено клопотання до господарського суду Запорізької області від 08.05.2012 р. про не затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу до проведення позапланової перевірки у зв»язку із ліквідацією підприємства; видано наказ про здійснення документальної планової виїзної перевірки № 286 від 18.05.2012 р., направлення № 000201 від 21.05.2012; складено акт про неможливість проведення планової виїзної перевірки від 21.05.2012 р. № 43/23-2/36294909, у зв»язку з відсутністю ПП «Віва Актив», його посадових осіб та документів фінансово-господарської звітності за юридичною адресою; складено акт про не встановлення місцезнаходження ПП «Віва Актив» № 46/232/36294909 від 12.03.2012 р.; надано запит до підрозділу податкової поліції № 299/23-2 від 21.05.12 на встановлення місцезнаходження. В судове засідання представник заявника та зацікавлені особи, будучи повідомленими належним чином про місце, день та час судового розгляду не з»яивились. Враховуючи , що неявка учасників процесу не перешкоджає розгляду справи, судом ухвалено про розгляд справи у відсутність їх представників. Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи із наступного. Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, що ПП «Віва Актив» перебуває на обліку у ДПІ у Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ Мін доходів в Дніпропетровській області. Постановою господарського суду Запорізької області від 26.04.2012 р. у справі №5009/1466/2012 ПП «Віва Актив» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. ПП «Віва Актив» перебуває на податковому обліку у ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровськ. Крім того , ДПІ у Амур - Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ Мін доходів в Дніпропетровській області з метою недопущення втрат бюджету та проведення документальної перевірки здійснені наступні заходи: -направлено клопотання до господарського суду Запорізької області від 08.05.2012 р. про не затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу до проведення позапланової перевірки у зв»язку із ліквідацією підприємства; -видано наказ про здійснення документальної планової виїзної перевірки № 286 від 18.05.2012 р., направлення № 000201 від 21.05.2012; складено акт про неможливість проведення планової виїзної перевірки від 21.05.2012 р. № 43/23-2/36294909, у зв»язку з відсутністю ПП «Віва Актив», його посадових осіб та документів фінансово-господарської звітності за юридичною адресою; - складено акт про не встановлення місцезнаходження ПП «Віва Актив» № 46/232/36294909 від 12.03.2012 р.; надано запит до підрозділу податкової поліції № 299/23-2 від 21.05.12 на встановлення місцезнаходження. Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб'єктом господарської діяльності. При цьому своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата податків та зборів (обов'язкових платежів) здійснюються шляхом проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок, підстави та порядок яких визначені законом. За змістом ст. 1076 ЦК України відомості про операції та рахунки можуть бути надані банками органам державної влади, їхнім посадовим та службовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Відповідно до Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 4 грудня 1990 року зі змінами, основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законом. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену законом до банківської таємниці, за рішенням суду на підставі ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». У пункті 12 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» № 10 від 30 вересня 2011 року роз'яснено, що згідно зі статтею 19 Конституції України (254к/96-ВР) органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією (254к/96-ВР) та законами України. У зв'язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо. Таким чином, суд приходить до висновку, що вимога про розкриття банківської таємниці по розрахункам: № 600939207322, № 2605439207322 підлягає задоволенню.

Outcome: approved