Jurisdiction: civil
Date: 2019-07-01 00:00:00

Головне управління ДФС у Харківській області звернулося до суду з заявою, в якій просить зобов`язати ХОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» надати заявнику інформацію, що містить банківську таємницю відносно СО [PERSON] , у вигляді витягу з особового рахунку № [NUMBER] (МФО банку 350589), з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ, назви контрагентів та руху коштів на ньому за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017. В підтвердження своєї заяви посилається на те, що згідно із затвердженим планом-графіком проведення документальних планових перевірко суб`єктів господарювання на 2018 р., само зайнятій особі [PERSON] , направлено засобами поштового зв`язку наказ від 18.06.2018 № 4358 «Про проведення документальної планової перевірки самозайнятої особи [PERSON] , з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахувань та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017» та повідомлення від 19.06.2018, № 590 рекомендованим листом з повідомленням про вручення. Рекомендований лист отримано, про що свідчить відмітка на поштовому повідомленні. До головного управління ДФС в Харківській області від самозайнятої особи [PERSON] А.П., надійшов лист з проханням провести перевірку після 25.07.2018 у зв`язку з тим, що особа, відповідальна за ведення бухгалтерських документів, знаходиться у відпустці, в зв`язку з чим внесенні зміни до наказу в частині терміну початку перевірки з 26.07.2018. В подальшому від [PERSON] , надійшов лист з повідомленням про втрату певних первинних документів та з проханням надання терміну для відновлення втрачених документів у визначений законодавством строк, в зв`язку з чим, Головним управлінням ДФС у Харківській області внесені зміни в частині терміну початку перевірки з 24.10.2018. З метою пред`явлення направлення на перевірку від 24.10.2018 № 2997 24.10.2018 о 17.00 здійснено вихід за адресою реєстрації СО [PERSON] , а саме: [ADDRESS] .. Однак, за вказаною адресою двері не відчинили, опитати сусідів не сталося можливим, у зв`язку з відсутністю мешканців. Внаслідок зазначеного, пред`явити направлення на перевірку від 24.10.2018 № 2997 та здійснити перевірку не надалось можливим, про що було складено акт № 8538/20-40-13-06-07/2056418838 від 24.10.2018. Отже. Встановити місцезнаходження СО [PERSON] , не надалось можливим. Згідно даних ІС «Податковий блок» самозайнята особа [PERSON] , зареєстрована Департаментом державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ХМР 20.05.2008, номер запису про державну реєстрацію 24800000000096208, види діяльності: 63.11 оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і повязана з ними діяльність,; 46.19 діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, ; 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель; 43.22 монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування, 46.90 неспеціалізована оптова торгівля; 59.11 виробництво кіно-та відеофільмів, телевізійних програм; 63.99 основна надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у., а також 71.12 діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах. Взято на облік в контролюючому органі 22.05.2008 за № 54618, перебуває на обліку в Київському управлінні ГУ ДФС у Харківській області. СО [PERSON] (податковий номер [NUMBER] ) зареєстрована платником ПДВ № 100120550 від 09.06.2008, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 2056418838. Згідно інформаційних ресурсів ДФС України, що перебувають у розпорядженні ГУ ДФС у Харківській області, самозайнятою особою [PERSON] , для здійснення підприємницької діяльності в банківській установі відкрито наступний рахунок: МФО банку 350589, назва банку ХОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Харків, номер рахунку [NUMBER] , валюта рахунку [NUMBER] , дата відкриття 30.05.2012, тип операції закрито рахунок, дата закриття 12.06.2015. З метою проведення документальної планової перевірки самозайнятої особи [PERSON] , до банківської установи у якій відкрито рахунок направлено запитстосовно наявного рахунку та руху коштів з 01.01.2015 по 31.12.2017, однак АТ «Райффайзен Банк Аваль» відмовив у наданні запитуваної інформації у зв`язку з тим, що запитувана інформація є банківською таємницею. Представник заявника ГУ ДФС у Харківській області в судове засідання не з`явився, в своїй заяві зазначив про розгляд справи за його відсутності, заяву підтримує та просить задовольнити. Представник заінтересованої особи ХОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» в судове засідання не з`явився, в судове засідання не з`явився . причину не явки суду не повідомив, про день та час розгляду справи повідомлений своєчасно та належним чином. Заінтересована особа СО [PERSON] , також в судове засідання не з`явився, причину не явки суду не повідомив, про день та час розгляду справи повідомлений своєчасно та належним чином. Відповідно до ч. 2\~ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судом установлені такі факти і відповідні їм правовідносини. Згідно із затвердженим планом-графіком проведення документальних планових перевірко суб`єктів господарювання на 2018 р., самозайнятій особі [PERSON] , направлено засобами поштового зв`язку наказ від 18.06.2018 № 4358 «Про проведення документальної планової перевірки самозайнятої особи [PERSON] , з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахувань та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017» та повідомлення від 19.06.2018, № 590 рекомендованим листом з повідомленням про вручення. Рекомендований лист отримано, про що свідчить відмітка на поштовому повідомленні. До головного управління ДФС в Харківській області від самозайнятої особи Мазуркова А.П., надійшов лист з проханням провести перевірку після 25.07.2018 у зв`язку з тим, що особа, відповідальна за ведення бухгалтерських документів, знаходиться у відпустці, в зв`язку з чим наказом ГУ ДФСУ у Харківській області № 5060 від 12.07.2018 внесенні зміни до наказу ГУ ДФС у Харківській області від 18.06.2018 № 4358 в частині терміну початку перевірки з 26.07.2018. В подальшому від [PERSON] , надійшов лист з повідомленням про втрату певних первинних документів та з проханням надання терміну для відновлення втрачених документів у визначений законодавством строк, в зв`язку з чим, ГУ ДФС у Харківській області наказом № 5603 від 03.08.2018 внесені зміни до наказу № 4358 від 18.06.2018 в частині терміну початку перевірки з 24.10.2018. (а.с. 10, 12) З метою пред`явлення направлення на перевірку від 24.10.2018 № 2997 24.10.2018 о 17.00 здійснено вихід за адресою реєстрації СО [PERSON] , а саме: [ADDRESS] .. Однак, за вказаною адресою двері не відчинили, опитати сусідів не сталося можливим, у зв`язку з відсутністю мешканців. Внаслідок зазначеного, пред`явити направлення на перевірку від 24.10.2018 № 2997 та здійснити перевірку не надалось можливим, про що було складено акт № 8538/20-40-13-06-07/2056418838 від 24.10.2018. (а.с. 21) Згідно даних ІС «Податковий блок» самозайнята особа [PERSON] , зареєстрована Департаментом державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ХМР 20.05.2008, номер запису про державну реєстрацію 24800000000096208, види діяльності: 63.11 оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і повязана з ними діяльність,; 46.19 діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, ; 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель; 43.22 монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування, 46.90 неспеціалізована оптова торгівля; 59.11 виробництво кіно-та відеофільмів, телевізійних програм; 63.99 основна надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у., а також 71.12 діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах. Взято на\~облік в\~контролюючому органі\~22.05.2008\~за №\~54618,\~перебуває на\~обліку в\~Київському управлінні\~ГУ ДФС\~у Харківській\~області.\~СО [PERSON] \~(податковий\~номер [NUMBER] )\~зареєстрована платником\~ПДВ №\~100120550\~від 09.06.2008,\~індивідуальний податковий\~номер платника\~ПДВ 2056418838. (а.с. 13-14). Згідно інформаційних ресурсів ДФС України, що перебувають у розпорядженні ГУ ДФС у Харківській області, самозайнятою особою [PERSON] , для здійснення підприємницької діяльності в банківській установі відкрито наступний рахунок: МФО банку 350589, назва банку ХОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Харків, номер рахунку [NUMBER] , валюта рахунку [NUMBER] , дата відкриття 30.05.2012, тип операції закрито рахунок, дата закриття 11.07.2015. (а.с. 7) Відповідно до п.п.\~20.1.5. п.\~20.1\~ст.\~20 ПКУ\~контролюючий орган має право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому\~Законом України "Про банки і банківську діяльність"\~та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. З метою проведення документальної планової перевірки самозайнятої особи [PERSON] , до банківської установи у якій відкрито рахунок направлено запит стосовно наявного рахунку та руху коштів з 01.01.2015 по 31.12.2017. Згідно листа від 27.11.2018 року АТ «Райффайзен Банк Аваль» відмовив у наданні інформації стосовно CO [PERSON] , через те, що запитувана інформації є банківською таємницею. (а.с. 7). Відповідно до частини 1\~статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Згідно зі\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»\~банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Відповідно до\~статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»\~інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи або за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267\~затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом З якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. \~\~\~\~\~\~ Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності. \~\~\~\~\~\~\~\~Враховуючи викладене суд вважає, що заява Головного управління ДФС у Харківській області щодо витребування інформації про рух грошових коштів на банківському рахунку СО [PERSON] , підлягає задоволенню частково, в межах терміну дії карткового рахунку, а отже за період з 01.01.2015 по 11.07.2015 (дата закриття ріхунку). \~\~\~\~\~\~ У відповідності з ч.3\~ст. 350 ЦПК України\~рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи, підлягає негайному виконанню. \~\~\~\~\~\~

Outcome: partial