Jurisdiction: civil
Date: 2019-09-05 00:00:00

У травні 2019 року до Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся представник ГУ ДФС у Харківській області із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, оскільки є підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. 1 ст. 62 Закону №2121. Свою заяву обґрунтовує тим, що 06.08.2018 року фахівці ГУ ДФС у Харківській області прибули за податковою адресою самозайнятої особи [PERSON] [ADDRESS] з метою ознайомлення з направленням на проведення перевірки та проведення перевірки, однак останній відмовився від проведення перевірки без повідомлення причин. З метою проведення документальної позапланової перевірки СО [PERSON] до банківських установ у яких були відкриті розрахункові рахунки було направлено запити стосовно наявних рахунків та руху коштів за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 року ( в межах періоду що підлягає перевірці), зокрема до АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м. Харків лист від 07.12.2018 р. № 51105/10/20-40-13-06-14, отримано відповідь про неможливість виконання запиту в частині надання інформації про рух коштів, так як запитувана інформація є банківською таємницею, у зв*язку з чим заявник звернувся до суду. В судове засідання представник заявника не з`явився, через канцелярію суду надав клопотання про розгляд справи за його відсутності. Одночасно подав клопотання про заміну сторони в порядку ст. 55 ЦПК України. Так, Кабінет Міністрів України постановою від 19.06.2019 № 537 «Про утворення територіальних органів Державної податкової служби» вирішив: - утворити як юридичні особи публічного права територіальні органи Державної податкової служби за переліком згідно з додатком 1; - реорганізувати деякі територіальні органи Державної фіскальної служби шляхом їх приєднання до відповідних територіальних органів Державної податкової служби за переліком згідно з додатком 2; - установити, що територіальні органи Державної фіскальної служби, які реорганізуються, продовжують здійснювати свої повноваження до передачі таких повноважень територіальним органам Державної податкової служби. Серед переліку територіальних органів Державної податкової служби, що утворюються (додаток 1), визначено Головне управління ДПС у Харківській області (далі ГУ ДПС у Харківській області). Згідно із додатком 2 Головне управління ДФС у Харківській області (далі ГУ ДФС у Харківській області) реорганізуються шляхом приєднання до ГУ ДПС у Харківській області. За приписами ст. 104 Цивільного кодексу України юридична особа припиняється в результаті реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення) або ліквідації. У разі реорганізації юридичних осіб майно, права та обов`язки переходять до правонаступників. 31 липня 2019 року проведено державну реєстрацію юридичної особи ГУ ДПС у Харківській області, код за ЄДРПОУ 43143704, що підтверджується випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 01.08.2019. Наказом ГУ ДПС у Харківській області від 29.08.2019 № 18 розпочато виконання ГУ ДПС у Харківській області повноважень ГУ ДФС у Харківській області, що припиняється. Відповідно до п. 6 Порядку здійснення заходів, пов`язаних з утворенням, реорганізацією або ліквідацією міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.10.2011 № 1074, дія якого поширюється, в тому числі, і на територіальні органи міністерств та інших центральних органів виконавчої влади, права та обов`язки органів виконавчої влади переходять у разі приєднання одного або кількох органів виконавчої влади до іншого органу виконавчої влади - до органу виконавчої влади, до якого приєднано один або кілька органів виконавчої влади. Таким чином, на теперішній час всі права та обов`язки ГУ ДФС у Харківській області перейшли до його правонаступника - ГУ ДПС у Харківській області. У зв`язку з цим, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання заявника про заміну сторони в порядку правонаступництва та заміну заявника по справі ГУ ДФС у Харківській області на ГУ ДПС у Харківській області. [PERSON] , відносно якого розкривається інформація, в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений. Представник ХОД АТ «Райффайзен банк Аваль» в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений. Відповідно до ч.2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до ст. 129 Конституції України судові рішення ухвалюються судами іменем України і є обов`язковими до виконання на всій території України. Згідно до п. 19 1 1.2 ст. 19 1 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) однією із функцій контролюючого органу є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів). Згідно із затвердженим планом-графіком проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2018 р., самозайнятій особі [PERSON] (податковий номер [NUMBER] ) було надіслано рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення копію наказу про проведення документальної планової перевірки від 16.07.2018 року N 5094 та письмове повідомлення від 16.07.2018 N 655 із зазначенням дати початку проведення такої перевірки. 06.08.2018 року фахівці ГУ ДФС у Харківській області прибули за податковою адресою самозайнятої особи [PERSON] [ADDRESS] з метою ознайомлення з направленням на проведення перевірки та проведення перевірки. На виконання вимог пункту 77.4 статті 77 Податкового кодексу України Головним управлінням ДФС було 18.07.2018 року надіслано рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення [PERSON] копію наказу про проведення документальної планової перевірки від 16.07.2018 року N 5094 та письмове повідомлення від 16.07.2018 N 655 із зазначенням дати початку проведення такої перевірки. Посадовими особами Головного управління ДФС у Харківській області були виконані передбачені статтею 81 Податкового кодексу України умови допуску до проведення документальної виїзної перевірки,зокрема: [PERSON] посадовою особою Головного управління ДФС у Харківській області [PERSON] Романом [PERSON] було пред`явлено для ознайомлення під розписку:направлення на проведення перевірки від 03.08.2018 року N 1926, та службове посвідчення від 23.02.2018 N ХР000557 [PERSON] . В порушення абзацу шостого пункту 81.1 статті 81 Податкового кодексу України [PERSON] 06.08.2018 року об 17-30 годин відмовився від проведення перевірки без повідомлення причин. До органів ДФС за місцем реєстрації покупців та постачальників СО [PERSON] були направлені запити на проведення зустрічних звірок та запити щодо підтвердження відображених у податкових розрахунках за формою 1-дф виплачених доходів з ознакою 157 на користь СО [PERSON] . На цей час остаточної відповіді не надано. Також, відповідно до відомостей, наявних в інформаційних базах даних Головного управління ДФС у Харківській області, державним реєстратором до Єдиного державного реєстру 16.05.2018 р. внесено запис про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності самозайнятої особи [PERSON] . З метою проведення документальної позапланової перевірки СО [PERSON] до банківських установ у яких були відкриті розрахункові рахунки було направлено запити стосовно наявних рахунків та руху коштів за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 року ( в межах періоду що підлягає перевірці), зокрема до АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м. Харків лист від 07.12.2018 р. № 51105/10/20-40-13-06-14. Отримано відповідь про неможливість виконання запиту в частині надання інформації про рух коштів, так як запитувана інформація є банківською таємницею. Порядок розкриття банківської таємниці встановлено ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», у відповідності з якою інформація відносно юридичних та фізичних осіб розкривається банками відповідним державним органам з письмового дозволу власника цієї інформації або за рішенням суду. Згідно положень ст. 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України від 07.12.2000 № 2121 «Про банки і банківську діяльність» (далі закон № 2121 будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею. У відповідності до п.1 ст. 1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом № 2121. У відповідності до вимог ст. 349 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п`ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням лише заявника. Виходячи зі змісту ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є письмова вимога або рішення суду; письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved