Jurisdiction: civil
Date: 2015-06-01 00:00:00

Позивач звернувся до суду з позовом про те, що постановою господарського суду Черкаської області від 17 травня 2012 року у справі № 04/5026/693/2012 товариство з обмеженою відповідальністю «Дельта-ЛТД» було визнане банкрутом, щодо нього відкрито ліквідаційну процедуру. Ухвалою господарського суду Черкаської області від 26.02.2013 року у справі № 04/5026/693/2012 ліквідатором ТОВ «Дельта-ЛТД» було призначено арбітражного керуючого Голінного Андрія Михайловича. Відповідно до ст. 25 ЗУ «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» (в редакції чинній станом на 04.11.2012 року) визначено, що ліквідатор з дня свого призначення, зокрема, приймає до свого відання майно боржника, вживає заходів по забезпеченню його збереження; виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута; очолює ліквідаційну комісію та формує ліквідаційну масу; вживає заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб; реалізує майно банкрута для задоволення вимог, включених до реєстру вимог кредиторів, у порядку, передбаченому Законом; пред'являє до третіх осіб вимоги щодо повернення дебіторської заборгованості банкруту. При виконанні повноважень ліквідатора було встановлено, що товариство з обмеженою відповідальність «Дельта-ЛТД» було зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 15.06.2004 року про що було зроблено запис № 10251200000000356. Починаючи з моменту створення підприємства генеральним директором ТОВ «Дельта-ЛТД» є [PERSON], [INFO] РНОКПП [NUMBER] та саме ця особа була єдиною службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету. Згідно протоколу № 20 засідання засновників ТОВ «Дельта-ЛТД» від 07.06.2011 року [PERSON] з посади за згодою сторін та призначено директором ТОВ «Дельта-ЛТД» [PERSON] Тобто [PERSON] виконував повноваження генерального директора ТОВ «Дельта-ЛТД» у період з 16.06.2004 року по 07.06.2011 року. Разом з цим, у провадженні Уманського міськрайонного суду Черкаської області знаходилася цивільна справа за позовом ТОВ «Дельта-ЛТД» до [PERSON] про стягнення боргу, за результатами розгляду якої судом було 10.11.2014 року винесено рішення. З мотивувальної частини якого було встановлено, що Уманським міськрайонний судом Черкаської області розглядалася кримінальна справа по обвинуваченню [PERSON] у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України по результатам чого 02.10.2012 року була винесена постанова про закриття кримінальної справи та звільнення [PERSON] кримінальної відповідальності (внаслідок амністії). Згідно постанови від 02.10.2012 року Уманського міськрайонного суду Черкаської області вбачається, що [PERSON] будучи генеральним директором ТОВ «Дельта-ЛТД», умисно, у період з жовтня 2008 року по травень 2010 року, шляхом умисного зниження бази оподаткування з операції по продажу в жовтні 2008 року нерухомого майна, що знаходиться за адресою: м. Умань вул. Ленінської Іскри, 1/24 громадянину [PERSON] та за рахунок безпідставного відображення в податковій звітності господарських операцій з ТОВ «Лана БТ» ПП [PERSON] в порушення п. 3.1.1., п. 3.1 ст. 3, ст. 4 п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), п.п. 5.3.9, п.5.3 ст. 5, п.п.11.2.1 п. 11.2 ст. 11 ЗУ «Про оприбуткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), ст. 1 п. 2 ст. 3, п. 1 п. 2 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІV, умисно ухилився від сплати податків в загальній сумі 1460949,67 грн., що більше ніж у 4530 разів перевищує неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Злочини у скоєнні яких обвинувачується [PERSON] як генеральний директор ТОВ «Дельта-ЛТД» мали наступну кваліфікацію: передбачений ч. 2 ст. 212 КК України - ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах та передбачений ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення (складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей). Виходячи зі змісту постанови вбачається, що підсудний [PERSON] свою вину визнав. Судом було встановлено обставини вчинення злочинів [PERSON] та фактично встановлено вину підсудного, однак на підставі акта амністії звільнено від кримінальної відповідальності та закрито кримінальну справу за вказаних підстав. Виходячи з характеру скоєних [PERSON] злочинів, суспільно-небезпечних наслідків та встановлених органами досудового розслідування фактів, вбачається, що такі злочини безпосередньо стосувалися, впливали та створювали наслідки для господарської діяльності ТОВ «Дельта-ЛТД», виникнення у останнього податкових зобов'язань, порядку, розміру та строків їх оплати, визначення перспектив для подальшого розвитку підприємства (його фінансової політики). Вважає, що скоєними [PERSON] при виконанні повноважень генерального директора ТОВ «Дельта-ЛТД» злочинами передбаченими ч. 2 ст. 212 КК України та ч. 1 ст. 366 КК України, була заподіяна матеріальна шкода ТОВ «Дельта-ЛТД», яка повинна бути відшкодована [PERSON] в повному обсязі. Загальна сума занижених показників по прибутку ТОВ «Дельта-ЛТД», що підтверджується матеріалами кримінальної справи № 1-635-11 та постановою Уманського міськрайонного суду Черкаської області, внаслідок злочинних дій [PERSON] складає 2116872 грн. 99 коп. Внаслідок неправомірних дій керівника ТОВ «Дельта-ЛТД» [PERSON] щодо коригування і штучного завищення валових витрат, фактично було занижено прибуток підприємства (тобто фактично кошти в сумі 2116872,99 грн. були з вини [PERSON] недоотримані на користь ТОВ «Дельта-ЛТД»). Наслідком таких дій стало перешкоджання нормальної подальшої господарської діяльності ТОВ «Дельта-ЛТД», отримання додаткових прибутків від здійснення діяльності, розвитку виробництва, розширення сфери діяльності за рахунок спрямування коштів отриманих в прибуток на відкриття нових видів діяльності, філій, закупівлю обладнання, приміщень, товарів, сировини. Злочинні дії [PERSON] фактично завдали ТОВ «Дельта-ЛТД» розробити ефективну фінансову політику подальшої діяльності підприємства, безперешкодно оплачувати поточні зобов'язання, у зв'язку з чим підприємство вимушене було відчужувати майно, яке йому належало та будь-які доходи, отримані ним в першу чергу спрямовувати на покриття витрат (так, зокрема у липні 2011 року ТОВ «Дельта-ЛТД» було реалізовано нерухоме майно в сумі 1274000 грн., з якого отримувало щомісячний дохід у вигляді орендних платежів на суму біля 10000 грн.) Вбачається, що в подальшому це й призвело до неплатоспроможності підприємства, необхідності припинення діяльності ТОВ «Дельта-ЛТД» та порушення провадження у справі про банкрутство. Так, на загальних зборах ТОВ «Дельта-ЛТД» проведених 29.12.2011 року було прийнято рішення про припинення ТОВ «Дельта-ЛТД», шляхом ліквідації у добровільному порядку. В той же час, ухвалою господарського суду Черкаської області від 03.05.2012 року було порушено провадження у справі про банкрутство товариства з обмеженою відповідальністю «Дельта-ЛТД». Постановою господарського суду Черкаської області від 17.05.2012 року у справі № 04/5026/693/2012 було визнано ТОВ «Дельта-ЛТД» банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру та призначено ліквідатором банкрута. Порушення провадження у справі про банкрутство та визнання ТОВ «Дельта-ЛТД» банкрутом було здійснено на підставі ст. 51 ЗУ «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання боржника банкрутом» (в редакції, чинній станом на 04.11.2012 року), а саме визнання боржника банкрутом за рішенням власника, у зв'язку з недостатністю активів банкрута для задоволення грошових вимог кредиторів. Таким чином, в тому числі й злочинні дії генерального директора ТОВ «Дельта-ЛТД» [PERSON], вина у вчиненні яких доведена та встановлена при розслідуванні та розгляді судом кримінальної справи, в подальшому сприяла погіршенню фінансового становища ТОВ «Дельта-ЛТД», наслідком чого стала його несплатоспроможність. Загальна сума шкоди, заподіяної товариству з обмеженою відповідальністю «Дельта-ЛТД» громадянином [PERSON] внаслідок вчинення останнім злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України обіймаючи посаду генерального директора ТОВ «Дельта-ЛТД» становить 3361239 грн. 78 коп. Просить суд стягнути з [PERSON] на користь товариства з обмеженою відповідальністю «Дельта-ЛТД» матеріальну шкоду у розмірі 3361239 грн. 78 коп. та судовий збір. Представник позивача ТОВ «Дельта-ЛТД» в судове засідання не з'явився, на адресу суду надійшло письмове клопотання, у якому просять суд справу слухати у відсутність їх представника, позовні вимоги підтримують в повному об'ємі, не заперечують проти винесення заочного розгляду по справі та просять суд позов задоволити, з урахуванням наданих суду письмових доказів по справі. Відповідач [PERSON] в судові засідання неодноразово не з'являвся, про причини своєї неявки суд не повідомляв, про розгляд справи повідомлений своєчасно. Суд ухвалює рішення при заочному розгляді справи, що відповідає положенням ст. 224 ЦПК України. Матеріалами справи установлено, що згідно постанови Уманського міськрайонного суду Черкаської області від 02.10.2012 року по кримінальній справі № 1-635-11, [PERSON], працюючи на посаді генерального директора ТОВ «Дельта-ЛТД», вчинив кримінальні правопорушення передбачені ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, але був звільнений від кримінальної відповідальності відповідно до п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року. В ході розгляду вказаної справи, підсудний [PERSON] вину у вчиненому визнав повністю. Тобто фактично в судовому засіданні було визнано, що у зв'язку з умисними діями останнього, до бюджету фактично не надійшли кошти у розмірі 1 460 949,67 грн. Згідно ухвали господарського суду Черкаської області від 11.04.2013 року справа № 04/5026/693/2012 при розгляді реєстру вимог кредиторів у справі за заявою товариства з обмеженою відповідальність «Дельта-ЛТД» м. Умань Черкаської області про визнання його банкрутом, було ухвалено та визнано грошові вимоги Уманської ОДПІ до ТОВ «Дельта-ЛТД» у справі про банкрутство на суму 961 450,34 грн., з яких: 613 427,55 грн. - основний борг (з цієї суми заборгованість по податку на додану вартість складає 612 344 грн.) та 348 022,79 грн. - неустойка (штраф, пеня). Згідно банківських виписок (а.с. 45, 46) з рахунків підприємства ТОВ «Дельта-ЛТД» було перераховано на рахунки ТОВ «Лана-БТ» 02 вересня 2009 року кошти у розмірі 91 000,00 грн. і 16 вересня 2009 року кошти у розмірі 193 000,00 грн. А у судовому засіданні під час розгляду кримінального провадження відносно [PERSON] було встановлено, що господарські операції між ТОВ «Дельта-ЛТД» та ТОВ «Лана-БТ» фактично не виникали. Згідно постанови Уманського міськрайонного суду Черкаської області від 02.10.2012 року по кримінальній справі № 1-635-11 [PERSON] умисно, з метою ухилення від сплати податків вніс завідомо неправдиві відомості в декларацію з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за 9 місяців 2009 року, вказавши у рядку 06 «Скориговані валові витрати» суму 824 408 грн. та потім подав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 9 місяців 2009 року на суму 20039000 грн., а всього відобразив 2828308 грн., до якої безпідставно увійшла сума витрат у розмірі 2205833 грн. від ТОВ «Лана-БТ», ФО-П [PERSON] начебто з придбання товарів та послуг, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та вказаними суб'єктами підприємницької діяльності будь-яких фінансово-господарських операцій не відбувалося; умисно з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищив валові витрати начебто з придбання товарів та послуг у ТОВ «Лана-БТ», ФО-П [PERSON] на загальну суму 3336666,67 грн., хоча достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та вказаними суб'єктами господарювання будь-яких фінансово-господарських операцій не відбулося. [PERSON] занизив податок на прибуток на суму 613541,33 грн., відповідно занизив по показникам й прибуток підприємства за 2009 рік в сумі 1840623,99 грн.; умисно з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищив валові витрати та в декларацію з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за І півріччя 2010 року вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 06 «Скориговані валові витрати» суму 405207 грн., до якої увійшла сума витрат в розмірі 368333 грн. начебто з придбання товарів та послуг, хоча він достовірно знав, що будь-яких фінансових операцій на вказану суму не відбувалось, внаслідок чого занизив податок на прибуток в сумі 92083 грн., відповідно й знизив по показникам й прибуток підприємства за І півріччя 2010 року в сумі 276249 грн. Загальна сума занижених показників по прибутку ТОВ «Дельта-ЛТД» внаслідок незаконних дій [PERSON] становить 2 116 872,99 грн. Судом встановлено, що в ході розгляду кримінального провадження про обвинувачення [PERSON] за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України ТОВ «Дельта-ЛТД» не було заявлено цивільного позову. У відповідності до вимог ч. 7 ст. 128 КПК України особа, яка не пред'явила цивільного позову в кримінальному провадженні, а також особа, цивільний позов якої залишено без розгляду, має право пред'явити його в порядку цивільного судочинства. Згідно ст. 14 Закону України «Про амністію у 2011 році», на підставі якого [PERSON] був звільнений від кримінальної відповідальності, особи, на яких поширюється дія цього Закону, звільненню від додаткових видів покарань не підлягають. Амністія не звільняє від обов'язку відшкодувати заподіяну злочином шкоду, який покладено на винну особу вироком або рішенням суду. Згідно ст. 1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльність особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала. На думку суду, оскільки [PERSON] вчинивши кримінальні правопорушення передбачені ч. 2 ст. 212, ч 1 ст. 366 КК України, вину у яких визнав повністю, не дивлячись на те, що був звільнений від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році», завдав позивачу ТОВ «Дельта-ЛТД» матеріального збитку на суму 3 361 239,78 грн., і зазначена матеріальна шкода має бути відшкодована [PERSON] Також, на думку суду, витрати, пов'язані зі сплатою судового збору мають бути стягнуті з відповідача [PERSON]

Outcome: approved