Jurisdiction: civil
Date: 2014-08-17 00:00:00

Начальник Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області звернувся до суду з заявою в порядку окремого провадження про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю та просить суд зобов'язати ПАТ «Марфін Банк» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Торгова компанія «Форвард-Групп» та надати до Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області інформацію про обсяг та обіг коштів, за період з 29 травня 2013 року по 30 травня 2013 рік на р/р №26045717951 (українська гривня), за період з 14 листопада 2011 року по 14 листопада 2012 рік на р/р №26001717951 (українська гривня) у ПАТ «Марфін Банк» (юридична адреса: м. Одеса, Польський спуск, 11, МФО 328168), з зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку. Вимоги обґрунтовуються тим, що з 03 грудня 2010 року на обліку в інспекції перебуває ТОВ «Торгова компанія «Форвард-Групп», у якого відкрито розрахункові рахунки №26045717951 та №26001717951 у ПАТ «Марфін Банк». Згідно плану графіку на січень місяць 2014 року заплановано проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Форвард-Групп» за період з 03 грудня 2010 року по 31 грудня 2012 рік, яку неможливо здійснити у зв'язку з ненаданням товариством документів фінансово-господарської діяльності. Тому, з метою здійснення контролю за повнотою сплати даним суб'єктом підприємницької діяльності податків до бюджетів усіх рівнів та запобігання ухилення від оподаткування виникла необхідність проведення перевірки по питанню дотримання вимог податкового законодавства, а також в отриманні даних про обсяг і рух коштів на рахунку суб'єкта господарювання. У судове засідання сторони не з'явилися, про час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином. Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Суд, вивчивши матеріали цивільної справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що TOB «'Торгова компанія «Форвард-Групп» у відповідності до діючого законодавства взято на податковий облік у Державній податковій інспекції у м. Полтаві за № 63790 від 03 грудня 2010 року. У ТОВ «Торгова компанія «Форвард-Групп» відкрито розрахункові рахунки №26045717951 та №26001717951 у ПАТ «Марфін Банк». Згідно плану графіку січень 2014 року заплановано проведення планової виїзної до кументальної перевірки TOB «Торгова компанія «Форвард-Групп» (код ЄДРПОУ 37439821) за період з 03 грудня 2010 року по 31 грудня 2012 рік. На підставі наказів від 09 січня 2014 року №19 «Про проведення виїзної планової документальної перевірки TOB «Торгова компанія «Форвард-Групп», від 20 січня 2014 року №124 «Про перенесення терміну проведення планової виїзної документальної перевірки TOB «Торгова компанія «Форвард-Групп», за період з 03 грудня 2010 року по 31 грудня 2012 рік», та на підставі направлень на перевірку №114 від 27 січня 2014 року, № 115 від 27 січня 2014 року, №120 від 27 січня 2014 року, посадовими особами ДПІ у м. Полтава здійснено вихід на юридичну адресу підприємства та встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб за місцем зна ходження підприємства, про що складено відповідні акти від 27 січня 2014 року №88/16-01-22-01-09/37439821 про відсутність посадових осіб TOB «Торгова компанія «Форвард-Групп», та від 27 січня 2014 року № 87/16-01-22-01-09/37439821 про неможливість проведення перевірки TOB «Торгова компанія «Форвард-Групп». Також судом встановлено, що з метою проведення виїзної планової документальної перевірки здійснено вихід на юридичну адресу TОB «Торгова компанія «Форвард-Групп» по вул. Серьогіна, 17 в м. Полтаві. 20 січня 2014 року з метою проведення планової виїзної документальної перевірки при виході на вищевказану юридичну адресу встановлено відсутність посадових осіб: директора - Єрошенко Владислава Олександровича, та головного бухгалтера - Гайдар Олени Миколаївни в зв'язку з відрядженням з 20 січня 2014 року на 7 календарних днів, та надано копію Наказу №4-п від і 17 січня 2014 року «Про відрядження». Термін початку перевірки було перенесено з 20 січня 2014 року на 27 січня 2014 рік. 27 січня 2014 року з метою проведення планової виїзної документальної перевірки при виході на юридичну адресу встановлено відсутність за юридичною адресою TOB «ТК Форвард-Групп» та посадових осіб підприємства. В зв'язку з вищевикладеним, до ГВПМ ДПІ у м. Полтава направлено запит №91/16-01-22-01-24 на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків та розшук посадових осіб TOB «ТК Форвард-Групп» (код ЄДРПОУ 37469821), на який отримано відповідь - №42/16-01-07-03-13 від 06 лютого 2014 року - Довідку про не встановлен ня фактичного місцезнаходження платника податків. Таким чином, ненадання документів фінансово-господарської діяльності TOB «ТК «Форвард-Групп» унеможливлює проведення планової документальної перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань та функцій, покладених державою на органи податкової служби. Рух коштів по розрахункових рахунках підприємства дасть змогу встановити назву код ЄДРПОУ, місцезнаходження підприємств-постачальників. Також, рух коштів по розрахункових рахунках підприємства буде використовуватися як доказова база при проведенні, в разі можливості, документальної перевірки. Відповідно до Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банківської інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» від 30 вересня 2011 р. № 10 з дня прийняття рішення про відкликання банківської ліцензії та призначення ліквідатора відомості про фінансовий стан банку, боржників, які порушили строки виконання зобов'язань перед банком, вимоги банку до боржників, які порушили строки виконання зобов'язань перед ним, перестають бути конфіденційними чи становити банківську таємницю. Відповідно до ч. 1 ст. 23 Закону України від 14 травня 1992 року № 2343-ХІІ «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» конфіденційна чи комерційна інформація, зокрема, яка не є такою із дня прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури втрачає статусу банківської таємниці. Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ст. 11 ЗУ «Про державну податкову службу в України», таку інформацію органи державної податкової служби в рамках своєї компетенції можуть отримувати від установ НБУ та комерційних банків у порядку встановленому законом, лише на підставі рішення суду. Тому, з метою здійснення контролю за повнотою сплати вищевказаним суб'єктом підприємницької діяльності податків до бюджетів усіх рівнів та запобігання ухилення від оподаткування виникає необхідність проведення перевірки по питанню дотримання вимог податкового законодавства, а також в отриманні даних про обсяг та рух коштів на рахунку суб'єкта господарювання. Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банкам забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта. Згідно Закону України «Про державну податкову службу в Україні» заявнику надано право на підставі рішення суду отримувати лише інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку підприємства, в той час як заявник у заяві просить суд зобов'язати Банк вказати контрагентів підприємства, що законом не передбачено. Також суд звертає увагу на те, що з гідно зі ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-III. Згідно ст. 93 ЦК України місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку. Відсутність даних про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку платника податків може свідчити про ймовірне заподіяння шкоди інтересам держави у вигляді ненадходження податків у встановлених розмірах. Інтереси держави в даному випадку мають бути пріоритетними з огляду на положення ст. 67 Конституції України, відповідно до яких кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Тим більше, що працівники органів державної податкової служби несуть встановлену законодавством відповідальність за розголошення інформації, яка стала їм відомою при здійсненні повноважень. Таким чином, для здійснення контрольних функцій і завдань, покладених на органи державної податкової служби Податковим кодексом України, з метою дослідження повноти декларування обсягів оподатковуваних операцій та порядку здійснення розрахунків у іноземній валюті в межах перевірки дотримання вимог законодавства ДПІ у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області необхідно отримати інформацію, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Торгова компанія «Форвард-Групп» про обсяг та обіг коштів, за період з 29 травня 2013 року по 30 травня 2013 рік на р/р №26045717951 (українська гривня), за період з 14 листопада 2011 року по 14 листопада 2012 рік на р/р №26001717951 (українська гривня) у ПАТ «Марфін Банк» (юридична адреса: м. Одеса, Польський спуск, 11, МФО 328168), з зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку. Відповідно з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області, за участю зацікавлених осіб - Публічного акціонерного товариства «Марфін Банк» та Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгова компанія «Форвард-Групп» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю підлягає задоволенню. На підставі п.5 ст. 11 ЗУ «Про державну податкову службу в України», ст. 30 Закону України «Про інформацію», ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,

Outcome: approved