Jurisdiction: civil
Date: 2015-06-11 00:00:00

Кіровоградська об'єднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Кіровоградській області (далі за текстом: Кіровоградська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області) звернулась до суду із вказаною заявою, в якій просить прийняти рішення про розкриття публічним акціонерним товариством «Дельта Банк» (далі за текстом ПАТ «Дельта Банк») інформації, яка містить банківську таємницю відносно приватного підприємства «Укртехгруп» (далі за текстом: ПП «Укртехгруп») шляхом надання: даних про рух коштів у вигляді роздруківок з магнітного носія інформації серверу банку на паперовому носії інформації, завірені підписом керівника та головного бухгалтера та відбитком печатки банку, що надає документу статусу оригіналу, за період з 01.01.2012 по теперішній час, вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку) дати та часу проведення та призначення платежу по рахунках ПП «Укртехгруп» № 26005002005194 та № 26050002005194 відкритих у ПАТ «Дельта Банк»; даних про рух коштів по рахунках ПП «Укртехгруп» № 26005002005194 та № 26050002005194 відкритих в ПАТ «Дельта Банк» у вигляді збереженої інформації на зареєстрованому за вихідним номером банку оптичному диску у форматі «*.xls» (Microsoft Office Excel 2003 або Microsoft Office Excel 2007) в розрізі кожного рахунку з розшифровкою дати та часу проведення операції, суми операції, призначення платежу та реквізитів контрагента по фінансовій операції; завірені копії чеків на зняття коштів готівкою по рахунках ПП «Укртехгруп» № 26005002005194 та № 26050002005194 за період з 01.01.2012 по теперішній час; завірені копії документів, що підтверджують повноваження службових осіб ПП «Укртехгруп»з правом першого та другого підписів фінансових документів, які діяли по рахунках № 26005002005194 та № 26050002005194 за період з 01.01.2012 по теперішній час, в тому числі копії паспортів, протоколів засновників та наказів про призначення на посади осіб, яким надано право підпису та розпорядження активами на вказаних рахунках, за період з 01.01.2012 по теперішній час; завірених копій договорів з доповненнями та додатками до них про надання банківських послуг ПП «Укртехгруп». Допустити рішення до негайного виконання. Обґрунтовуючи заяву Кіровоградська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області посилається на пп. 78.1.1. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, постанову слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області та на неможливість провести перевірку ПП «Укртехгруп» з питань порушення останнім податкового законодавства, за відсутністю посадових осіб підприємства за його юридичною адресою та створення ними штучних перешкод для проведення такої перевірки. За наведених обставин просить задовольнити заяву в повному обсязі. Кіровоградська ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області свого представника в судове засідання не направила, про місце день і час розгляду заяви, повідомлена належним чином, проте направила на адресу суду листа, в якому просила проводити судове засідання за відсутністю її представника. Зацікавлені особи в судове засідання не з'явились, про місце, день і час розгляду заяви повідомлялись належним чином, причин неявки суду не повідомили. Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою. За наведених обставин, суд визнав можливим розглядати заяву у відсутність осіб, які не з'явилися, оскільки процесуальний закон передбачає скорочені строки розгляду справ даної категорії, а неявка вказаних вище осіб не є перешкодою для розгляду цієї заяви. Розглянувши матеріали справи, перевіривши, дослідивши та оцінивши письмові докази по справі у їх сукупності, суд приходить до висновку, що заява Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області є обґрунтованою та підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки діяльності ПП «Укртехгруп» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету. Відповідно до ч. 1 п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Згідно ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів та інше. Однак згідно п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Відповідно до п. 85.2 ст. 85 Податкового Кодексу України платник податку зобов'язаний надати посадовим (службовим) особам органів державної податкової служби у повному обсязі всі документи, що належать до предмета перевірки або пов'язані з ним. Такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки. Однак на день звернення з даною заявою до суду ПП «Укртехгруп» таких документів Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області не надано. Згідно ст. 20 п. 20.1.2 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право під час проведення виїзних перевірок отримувати у платника податків копії документів, що свідчать про порушення вимог податкового законодавства або іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби. Враховуючи, що Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області інформація, що містить банківську таємницю, потрібна для попередження можливого порушення податкового законодавства ПП «Укртехгруп», суд вважає, що її заяву слід задовольнити. Відповідно до вимог ч. 3, ст. 290, ч. 1 п. 6, ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. На підставі викладеного,

Outcome: approved