Jurisdiction: civil
Date: 2014-02-26 00:00:00

Заявник звернувся до суду з вказаною заявою про розкриття АТ «Райффайзен Банк Аваль» в особі ХОД АТ «Райффайзен Банк Аваль», що містить банківську таємницю щодо ФОП [PERSON] (ідентифікаційний номер [NUMBER]), мотивуючи свою заяву тим, що в ході документальної перевірки ФОП [PERSON] було встановлено, що обсяг виручки від реалізації товарів ( робіт, послуг) склав понад 300 000,00 грн., за останніх 12 місяців. Згідно податкової декларації про майновий стан і доходи за 2012 рік, що була подана ФОП [PERSON] 07.02.2013 року, сума загального оподаткування доходу, отриманого від провадження господарської діяльності становить 628 430,00 грн. Законодавством передбачено, що якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/ послуг, що підлягають оподаткуванню у т.ч. з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована ( сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 грн., без урахування ПДВ, така особа зобов'язана зареєструватись як платник податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцем проживання ( місцезнаходження). Станом на 03.02.2014 року ФОП [PERSON] платником податку на додану вартість не зареєструвався. На неодноразові виклики для подання документальних підтверджень та надання пояснень стосовно отриманих доходів за останні 12 місяців, ФОП [PERSON] не з'являвся, лише направив лист пояснення в якому зазначено, що стаціонарні точки відсутні, наймані працівники до здійснення діяльності не залучались. У 2012 році він здійснював діяльність за КВЕД 47.12.-інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах. На даний час податкова інспекція не має можливості встановити місце знаходження ФОП [PERSON] та в свою чергу не мають можливості самостійно отримати необхідну інформацію, щодо вивчення фінансово - господарської діяльності підприємства з метою викриття незаконних фінансових - господарських операцій та недопущення втрат бюджету. На підставі чого просили суд заяву задовольнити. Заслухавши пояснення заявника, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Як вбачається з витягу Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців [PERSON] - 03.03.2009 року зареєстрований як фізична особа підприємцем, вид діяльності 45.21.1. будівництво будівель, 52.12.0. роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах без переваги продовольчого асортименту, 74.87.0 надання інших комерційних послуг. Відповідно до інформаційно - аналітичної довідки ФОП [PERSON] зареєстрований в Білозерському відділені Цюрупинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області та є платником податку. Юридична адреса ФОП [PERSON] є [ADDRESS]. Згідно податкової декларації про майновий стан і доходи за 2012 рік, яка подана ФОП [PERSON] від 07.02.2013 року, вбачається, що сума загального оподатковуваного доходу, отриманого від провадження господарської діяльності становить 628 430, 00 грн. Статтею 181.п 181.1. Податкового Кодексу України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, Статтею 183 Податкового кодексу України, встановлено, що будь-яка особа, що підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву. Оскільки [PERSON] до цього часу не зареєструвався платником податку на додану вартість, документальні підтвердження щодо отриманих та задекларованих доходів за 2012 років не надав, Цюрупинською ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області на адресу ФОП [PERSON] було направлено 30.10.2013 року за № 3400/10/17-018 лист про необхідність надання документальних підтверджень та пояснень стосовно отриманих доходів за 12 місяців. З листа від 15.11.2013 року наданого [PERSON] вбачається, що у 2012 році він здійснював діяльність за КВЕД 47.19- інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах. Розрахунки із покупцями здійснювались у безготівковій формі. Стаціонарні торгові точки відсутні. Для підтвердження даного факт податковою інспекцією були направлені неодноразові листи, щодо надання обґрунтованого пояснення та документальні підтвердження, які були повернуті адресату, з відміткою про те, що [PERSON] за даною адресою не проживає. У зв'язку з чим податковою інспекцією проведено обстеження місця знаходження ФОП [PERSON], але за даною адресою він не проживає, що підтверджено актом від 17.12.2013 року за № 32/21-04-17-081. Відповідно до наказу Цюрупинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області № 63 від 23.01.2014 року з 29.01.2014 року у приміщенні Білозерського віддлення Цюрупинської ОДПІ було розпочато документальну позапланову невиїзну перевірку ФОП [PERSON] з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року. Повідомлення про проведення перевірки направлено ФОП «[PERSON], яке було не вручено з відсутністю адресата. Відповідно до п.19-1,1-35 ст. 19 Податкового кодексу України контролюючі органи вживають заходів, щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов'язанні з легалізацією ( відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму, щодо відповідності законодавству. За наведених в заяві обставин та без розкриття банківської таємниці Цюрупинська об'єднана державна податкова інспекція ГУ Міндоходів у Херсонській області (Білозерське відділення) позбавлена можливості виконання покладених на неї функцій та можливості перевірити дотримання суб'єктом підприємницької діяльності вимог податкового законодавства. Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121- ІІІ «Про банки та банківську діяльність» відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею. Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813 - X11 «Про державну податкову службу в Україні» передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено 1 (порядок та межі розкриття банками інформації, що містин, банківську таємницю. Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов'язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України. На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду. З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року» № 267, а тому підлягає задоволенню. У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Outcome: approved