Jurisdiction: civil
Date: 2015-09-06 00:00:00

Заявник, ДПІ у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернулась до Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська з заявою про розкриття публічним акціонерним товариством «ІтерКредитБанк» інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Іберіс» (код ЄДРПОУ 38939308), в якій просить зобов’язати ПАТ «ІнтерКредитБанк» (код ЄДРПОУ 37731532, МФО 307424) розкрити ДПІ у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області (49027, м.Дніпропетровськ, вул.Шаумяна, буд.5) інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Іберіс» (код ЄДРПОУ 38939308) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по наступним рахункам: №26007010002022, №26007010002022, №26007010002022, №26007010002022, №26008020002022, які належать ТОВ «Іберіс» із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку. Заяву обґрунтовано тим, що у зв’язку із відсутністю підприємства за податковою адресою, неможливістю вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, та як наслідок, неможливістю отримання первинних документів для дослідження ДПІ у Ленінському м.Дніпропетровська позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати платником податків ТОВ «Іберіс» податків та зборів. Оскільки, вищевказані відомості мають доказове значення, з метою визначення питання правомірності господарських операцій, здійснених ТОВ «Іберіс», для обчислення належних до сплати сум податків, наявна необхідність розкриття банківської таємниці, що стало причиною звернення до суду. Представник ДПІ у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, представник ТОВ «Іберіс» та представник ПАТ «ІтерКредитБанк» про час та місце судового засідання повідомлялися належним чином, у судове засідання не з’явились, про причини неявки суд не повідомили, заяв про розгляд заяви за їх відсутності не подавали. Дослідивши матеріали заяви, суд встановив такі обставини і визначені відповідно до них правовідносини. Відповідно до ст.234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Правовий режим банківської таємниці встановлено Цивільним кодексом України та Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. № 2121-111. Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному Банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками зокрема за рішенням суду. Як встановлено у закритому судовому засіданні ДПІ у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позбавлено можливості провести перевірку ТОВ «Іберіс» у зв'язку з відсутністю вказаного підприємства за адресою, що підтверджується актом від 12.08.2015р. №562/04-67-22-04/38939308 про неможливість проведення перевірки ТОВ «Іберіс» у зв’язку з незнаходженням за місцем реєстрації. Також було встановлено, що ДПІ у Ленінському районі м.Дніпропетровська зверталася до ліквідатора ТОВ «Іберіс» з вимогою надати первинні документи до перевірки, а також до ОУ ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська із запитом №547 на встановлення місцезнаходження платника податків, однак до теперішнього часу ніяких відповідей не надходило. Оскільки, вищевказані відомості мають доказове значення, з метою визначення питання правомірності господарських операцій, здійснених ТОВ «Іберіс», для обчислення належних до сплати сум податків, виникла необхідність отримання інформації щодо надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам: №26007010002022, №26007010002022, №26007010002022, №26007010002022, №26008020002022, які належать ТОВ «Іберіс» із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку, при цьому така інформація є банківською таємницею та не надання останньої унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки. Згідно ст.16 ПКУ платники податків зобов'язані не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов'язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи. Суд приходить до висновку, що у випадку ненадання інформації про господарську діяльність, податкові органи вправі вимагати розкриття інформації про рух коштів для відновлення всіх фінансово-господарських операцій платника податків для встановлення правильності і повноти сплати податків, що нараховуються від об’єкту оподаткування. Сукупність податків та зборів до бюджету та державних цільових фондів, що сплачуються у встановленому законами України порядку, формують систему оподаткування, яка створена в інтересах держави для формування доходної частини державного бюджету України, а несплата, або сплата не повному обсязі ТОВ «Іберіс» податків руйнує її. З метою руйнування схем ухилення від сплати податків, недопущення відмивання сумнівно здобутих коштів, неповернення валютних коштів із-за кордону, з метою захисту економічних інтересів Держави, здійснення державними податковими органами повного, всебічного, своєчасного, достовірного контролю за сплатою податків та зборів (обов’язкових платежів), контролю за валютними операціями, за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, а також контролю за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності та ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів, суд дійшов висновку про необхідність розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та задоволення вимог Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття публічним акціонерним товариством «ІнтерКредитБанк» інформації, що містить банківську таємницю щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Іберіс» – в частині періоду з 01.07.2012р. по час ухвалення рішення, оскільки таке кореспондує зміст наказу №607 від 12.08.2015р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Іберіс». Приймаючи до уваги, що судом було звільнено ДПІ у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області від сплати судового збору, відповідно до ст.88 ЦПК України, витрати по сплаті судового збору у розмірі 689,00 грн. підлягають стягненню товариства з обмеженою відповідальністю «Іберіс» до державного бюджету України.

Outcome: approved