Jurisdiction: civil
Date: 2019-09-22 00:00:00

Заявник Головне управління ДФС в Івано-Франківській області звернувся до суду з заявою в порядку окремого провадження, в якій просив розкрити банківську таємницю щодо ФОП [PERSON] , яка перебуває у володінні Акціонерного товариства «Таскомбанк», а саме щодо обсягу та обігу коштів ФОП [PERSON] за період з 01 січня 2015 року і по дату винесення рішення по даній справі. Подану заяву мотивує тим, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим кодексом України, зокрема щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи в Головному Управлінні ДФС у Івано-Франківській області виникла необхідність в отриманні інформації щодо розрахункових рахунків ФОП [PERSON] Потреба в зазначеній інформації, обумовлюється тим, що в ході прийнятих заходів з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки для вручення копії наказу від 11 липня 2018 року № 977 та направлення на перевірку від 12 липня 2018 року № 1204, було встановлено, що ФОП [PERSON] за адресою реєстрації: [ADDRESS] , відсутній. З метою встановлення місця знаходження ФОП [PERSON] до оперативного управління направлено запит. На виконання запиту співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Івано-Франківській області здійснено виїзд за адресою реєстрації ФОМ [PERSON] , а саме - [NUMBER] , [ADDRESS] - [ADDRESS] . В результаті виїзду за вищевказаною адресою працівниками оперативного управління встановлено, що громадянин [PERSON] виїхав за межі державного кордону України, а саме в Республіку Польща. Провести позапланову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) не має можливості у зв`язку з відсутністю суб`єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, відсутністю первинних документів та документів податкового обліку. На підставі викладеного заявник звернувся із зазначеною заявою до суду. Представник позивача [PERSON] . в судовому засіданні заявлені вимоги підтримала та просила їх задовольнити. Заінтересовані особи в судове засідання не з`явились, про час, дату і місце судового засідання повідомлялись належним чином. Заслухавши пояснення представника, дослідивши докази долучені до матеріалів справи, суд вважає, що заява не підлягає задоволенню з таких підстав. Судом встановлено, що на обліку в Головному управлінні ДФС у Івано-Франківській області перебуває ФОП [PERSON] , реєстраційний номер облікової картки платника податків: [NUMBER] , адреса державної реєстрації платника податків: [ADDRESS] . ФОП [PERSON]. відкрито рахунки № [NUMBER] , № [NUMBER] , № [NUMBER] , № [NUMBER] у ПАТ«Ві Ес Банк» (правонаступник - АТ «Таскомбанк»), місцезнаходження: 01032, м.Київ, вул.Симона Петлюри, 30. На виконання плану - графіку проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2018 рік, Головним управлінням ДФС Івано-Франківській області видано наказ від 11 липня 2018 року №977 про проведення виїзної планової перевірки ФОП [PERSON] , реєстраційний номер облікової картки платника податків: [NUMBER] , з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2015 року і по дату винесення рішення по даній справі. Проведення перевірки було заплановане з 16 липня 2018 року, тривалістю п`ять робочих днів. Копію наказу про проведення виїзної планової перевірки Головного управління ДФС у Полтавській області від 11 липня 2018 року № 977 та письмове повідомлення про проведення перевірки від 12 липня 2018 року №1204 не були вручені ФОП [PERSON] , у зв`язку з його відсутністю за місцем реєстрації. Відповідно до Акту про неможливість вручення копії наказу ГУ ДФС у Івано-Франківській області від 16.07.2018 року №201/09-19-13-06/3130304798 року було здійснено заходи з пред`явлення, ознайомлення і вручення ФОП [PERSON] наказу 11 липня 2018 року № 977 та письмове повідомлення про проведення перевірки від 12 липня 2018 року №1204, оскільки 16 липня 2018 року ФОП [PERSON] був відсутній за адресою державної реєстрації. 17 липня 2018 року ГУ ДФС у Івано-Франківській області зверталося до оперативного управління ГУ ДФС у Івано-Франківській області із запитом про встановлення місцезнаходження ФОП [PERSON] . Згідно з рапортом капітана податкової поліції ОВС ВОСА ПДН ГУ ДФС в Івано-Франківській області від 20.07.2018 року, 19.07.2018 року ним були проведені заходи по встановленню місця знаходження ФОП [PERSON] Зі слів [PERSON] - батька ФОП [PERSON] , який проживає за адресою реєстрації його сина, останній знаходиться за межами державного кордону України, а саме у Республіці Польща. За нормою п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено, що, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону). За приписами ч. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Пунктами 4, 5 ст. 348 ЦПК України встановлено, що заява про розкриття банківської таємниці має містити, поміж іншого, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання. Однак, на переконання суду, зважаючи на обставини справи, звертаючись до суду із заявою, ГУ ДФС у Івано-Франківській області не обґрунтувало необхідності розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо ФОП [PERSON] , з огляду на таке. Як вбачається з матеріалів справи, ГУ ДФС у Івано-Франківській області здійснено виїзд за фактичною адресою ФОП [PERSON] для вручення копії наказу від 11.07.2018 року № 977 та направлення на перевірку від 12 липня 2018 року усього один раз 16 липня 2018 року. Водночас ГУ ДФС у Полтавській області звернулося до суду у липні 2019 року. Доказів того, що ФОП [PERSON] відсутній за адресою реєстрації станом на день звернення до суду, заявником не надано. Крім того, заявником не надано доказів неможливості вручення наручно або поштою документів про проведення податкової перевірки для дорослого члена сім`ї ФОП [PERSON] - його батьку [PERSON] , який, відповідно до матеріалів справи, проживає за адресою реєстрації ФОП [PERSON] . На підставі наведеного,

Outcome: dismissed