Jurisdiction: civil
Date: 2020-03-15 00:00:00

Заявник ГУ ДФС в Львівській області звернулося до суду з заявою в порядку окремого провадження, в якій просив розкрити банківську таємницю щодо ПП «Вадим-58», яка перебуває у володінні Акціонерного товариства «Правекс Банк», а саме: про наявність та рух коштів на рахунку № [NUMBER] - ПП «Вадим-58 (код СДРПОУ - 36944777) за період з 01.01.2015 року по 27.08.2018 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце). В судове засідання представник заявника будучи належним чином повідомленим не з`явився, про його дату, місце та час повідомлявся належним чином, направивши до суду заяву про розгляд справи за його відсутності. В судове засіданні заінтересована особа - АТ «Правекс Банк» та особа, що якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання, не з`явилися, представників не направили, відзиву на заяву не надали. Відповідно до ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За наведених обставин, суд визнав можливим розглядати заяву у відсутність осіб, які не з`явилися. Судовим розглядом встановлено, що Головне управління ДФС у Львівській області на підставі показників, що містяться у податкових деклараціях з ПДВ, поданих платником податків за відповідні періоди та податкової інформації, отриманої й опрацьованої відповідно до ст.ст. 72, 73 і 74 Податкового кодексу України, що відповідно до п.74.1 ст.74 Податкового кодексу України використовується для виконання покладених на контролюючі органи завдань, а саме: даних єдиного реєстру податкових накладних та даних показників поданих до податкового органу декларацій та звітів, проведено детальний аналіз діяльності ПП «Вадим-58» (ЄДРПОУ - 36944777), та встановлено ризики щодо реальності проведених фінансово-господарських операції суб`єкта господарювання. ПП «Вадим-58» (Є ДРПОУ -36944777) зареєстровано рішенням Херсонської Міської рада Херсонської області від 15.03.2010 р. №14991020000011901. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби від 16.03.2010 р. №52272. Станом на 27.08.2018 р. перебуває на обліку в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (із 01.01.2018 p.). ДПІ за попереднім місцем обліку - Херсонська ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області. ПП «Вадим-58» (ЄДРПОУ - 36944777) не зареєстровано платником ПДВ. За період 2017-2018 р. до органів ДФС не подано жодної податкової звітності. В ході відпрацювання ПП «Вадим-58», від Управління податків та зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Львівській області та Оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області отримано інформацію, у якій наведено дані щодо ризику здійснення ПП «Вадим-58» задекларованих операцій, зокрема. З моменту взяття на облік СГД платником ПДВ зареєстроване не було. Із 2012 р. платник єдиного податку з юридичних осіб третьої групи за ставкою 5%. За 2014-2016 роки платником подавались до податкового органу за місцем податкового обліку Податкові декларації платника єдиного податку - юридичної особи з «нульовими показниками», за 2017 рік Податкові декларації платника єдиного податку - юридичної особи до податкового органу та інша звітність, окрім Повідомлення про прийняття працівника на роботу від 02.03.2017 №1700073777 не подавалась. Одночасно п протягом грудня 2017 року СГД здійснено експортні операції (Туреччина, Панама) макухи соняшникової, кукурудзи на загальну фактурну вартість 31 761 891,13 грн. Протягом січня-травня 2018 р. - експорт макухи з насіння соняшника, кукурудзи, сої, пшениці, сорго до Іспанії, Панами, Туреччини, Італії, Бельгії. Головним управлінням ДФС у Львівській області 01.03.2018 р. надіслано листа ПП «Вадим-58» за №7511/10/13-01-12-04 для надання пояснення щодо причин неподання звітності, не реєстрації платником ПДВ. Однак відповіді платником не надано. Рекомендоване поштове відправлення повернуто до ГУ ДФС у Львівській області 10.04.2018 p. Скеровано лист на Херсонську митницю ДФС від 07.06.2018 року №20316/10/13-01-12-04 із зазначенням ризиковості платника для врахування при митному оформленні товару. Скеровано лист до ОУ Галицької ОДНІ 13.04.2018 р. №130/13-01-12-04 для дослідження реальності здійснення господарських операцій. Отримано відповідь від ОУ Галицької ОДНІ 05.05.2018 р. №1371/21-06, в якій зазначено що ПП «Вадим-58» не знаходиться за юридичною адресою, відсутні виробничі, матеріальні та трудові ресурси. Керівник ПП «Вадим-58» [PERSON] за адресою реєстрації не проживає з 2002 року. По даній адресі проживають його дід - [PERSON] та баба [PERSON] . Відповідно до інформації, отриманої від Оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області листом від 16.08.2018 р. №863/163-01-21-06 встановлено. Працівниками Оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування та недопущення втрат до бюджету, проводиться перевірочні заходи щодо можливих порушень податкового, митного та іншого чинного законодавства України службовими особами ПП «Вадим-58» (ЄДРПОУ - 36944777, податкова адреса: м. Львів, вул. Пасічна, 93-Б/404, засновник, керівник та головний бухгалтер товариства [PERSON] , РНОКПП [NUMBER] , зареєстрований за адресою: [ADDRESS] ). Згідно наявної інформації, ПП «Вадим-58» здійснює експорт товару, не маючи при цьому виробничих потужностей, матеріальних активів та трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності. З грудня 2017 року по теперішній час ПП «Вадим-58» здійснювало експорт сільськогосподарської продукції - пшениця, ячмінь, соя, кукурудза, макуха соняшникова на загальну суму 193 млн.грн. Здійснено виїзд за адресою реєстрації ПП «Вадим-58» м. Львів, вул. Пасічна, 93-Б/404. В ході виїзду встановлено відсутність вищевказаного СГД за податковою адресою. Заявником скеровано запит на адресу Оперативного управління ГУ ДФС у Івано- Франківській області з метою проведення комплексу заходів, спрямованих на встановлення місцезнаходження керівника ПП «Вадим-58» [PERSON] та опитування останнього, на предмет причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Вадим-58». Отримано відповідь про те, що керівник ПП «Вадим-58» [PERSON] за адресою реєстрації не проживає з 2002 року. По даній адресі проживають його дід - [PERSON] та баба [PERSON] . Також заявником скеровано запит в адресу Херсонської митниці ДФС з метою отримання копій документів, які подані ПП «Вадим-58» при замитненні для експорту пшениці, ячменю, сої, кукурудзи та макухи соняшникової протягом 2017-2018 років. Крім того, скеровано лист на адресу УВБ територіальних органів ДФС у Львівській області з метою сприяння в отриманні копій документів, що подані ПП «Вадим- 58» при замитненні для експорту пшениці, ячменю, сої, кукурудзи та макухи соняшникової протягом 2017-2018 років. Отже, заявником встановлено ризик здійснення ПП «Вадим-58» задекларованих операції з експорту ТМЦ та ймовірне формування податкової вигоди (в т.ч. легалізації ТМЦ) у значних обсягах для третіх осіб. Відповідно до п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Пункт 75.1.2. Податкового кодексу України визначає, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Статтями 347-350 ЦПК України визначено порядок розгляду судом справ, про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Відповідно до ч. 1, 2 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду, що передбачає п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст. 62 Закону, не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 та главою 12 ЦПК України, що містить вимоги до захисту, зберігання, використання та розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, що передбачено п. 5 ч. 1 ст. 348, п. 4 ч. 1 ст. 350 ЦПК України. Як роз`яснив Пленум Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ у п.12 постанови від 30 вересня 2011 року № 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб», згідно зі статтею 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. У зв`язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви ГУ ДФС у Львівській області, про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо ПП «Вадим-58 (код ЄДРПОУ - 36944777), оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а саме ст. 78.1.7 Податкового кодексу, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації. Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що заява підлягає задоволенню у повному обсязі.

Outcome: approved