Jurisdiction: civil
Date: 2020-12-21 00:00:00

До суду звернулось Головне управління Державної податкової служби у Хмельницькій області з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо ФОП [PERSON] за період з 22.08.2018р. по 20.06.2019р., з метою недопущення ухилення від сплати податків. В судове засідання сторони не з`явились, про день та час слухання справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. З матеріалів справи вбачається, що пунктом 20.1.4. ст. 20 Податкового Кодексу передбачено право контролюючих органів проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків. Згідно із ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.78.4 ст.78 . п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України, Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» та відповідно до наказу ГУ ДПС у Хмельницькій області №1461 від 14.08.2020 прийнято рішення про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки [PERSON] з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 22.08.2017 по 20.06.2019. [PERSON] булла платником єдиного податку 2 групи та задекларувала дохід за 2018 рік в сумі 1\~499\~320,89 грн., за 2019 рік в сумі 1\~499\~392,45 грн. Для перевірки платником документи не надано, про що складено акт про ненадання документів №0210/22-01-33-03/ [NUMBER] від 19.08.2020 року. У зв`язку із ненаданням під час перевірки [PERSON] усіх документів, проведення перевірки було зупинено на 30 робочих днів. Платнику направлено лист про надання документів для перевірки №28174/10/22-01-33-03 від 21.08.2020 року. У зв`язку із чим виникає необхідність у розкритті банківської таємниці. Пунктом 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України чітко визначено, що інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначених правових норм вбачається, що на вимогу письмового запиту або дозволу власника інформації банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Відповідно до ст. 347 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу У відповідності до ч. 3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю. Аналізуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, враховуючи, що станом на день розгляду заяви ФОП [PERSON] не надано для перевірки всіх документів, а доводи заявника нею не спростовані, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області, заінтересовані особи: ФОП [PERSON] , Хмельницька філія АТ КБ «Приватбанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, у зв`язку з наявністю правових підстав для надання такої інформації.

Outcome: approved