Jurisdiction: civil
Date: 2021-09-26 00:00:00

Головне управління Державної податкової служби (ДПС) у Хмельницькій області звернулось до суду із заявою, в якій просить суд зобов`язати AT «ОТП Банк» надати інформацію, яка містить банківську таємницю, про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції, назви та коди ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів фізичної особи-підприємця [PERSON] (іденфікацій податковий номер [NUMBER] ) з 05.01.2017 по 30.09.2020 на рахунках № [NUMBER] (українська гривня) та № [NUMBER] (українська гривня). Ухвалою Голосіївського районного суду міста Києва від 02.08.2021 було відкрито провадження та призначено справу до розгляду на 09.08.2021. 09.08.2021 учасники процесу в судове засідання не з`явились, про час, дату і місце проведення повідомлялись належним чином, про причини неявки до суду не повідомили. Про розгляд справи, призначений на 27.09.2021р., заявник та заінтересовані особи належним чином повідомлялись (а.с.72,73). Предстаником заінтересової особи [PERSON] подано заяву про розгляд справи без їх участі (а.с.86,87,93). За приписами ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши їх у сукупності, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків. Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області Державної податкової служби України видано наказ № 404-п від 12.02.2021, згідно якого була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Європейські екопродукти» з питань дотримання вимог податкового, валютного, іншого законодавства та правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 05.01.2017 по 30.09.2020. За результатами перевірки складено акт від 02.06.2021 № 2981/22-01-07-01/41069755 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «Європейські екопродукти» та встановлено, що ТОВ «Європейські екопродукти» протягом періоду з 01.02.2017 по 30.09.2020 здійснювало торгівлю продовольчими, бакалійними та побутовими товарами переважно імпортного виробництва у магазинах « [INFO] », які знаходяться в орендованих нежитлових приміщеннях за адресами: [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] , [ADDRESS], [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS]; [ADDRESS]; [ADDRESS]. В результаті перевірки встановлено, що протягом періоду з 01.02.2017 по 30.09.2020 ТОВ «Європейські екопродукти» здійснювало фінансово-господарську діяльність з роздрібної торгівлі у мережі магазинів « [INFO] » із залученням фізичної особи-підприємця [PERSON] - суборендаря торгових площ, з метою мінімізації сплати податків, що полягала в здійсненні реалізації непідакцизної групи товарів невідомого походження, власником якої було ТОВ «Європейські екопродукти», кінцевим споживачам від імені [PERSON] та інших підконтрольних фізичних осіб-підприємців з використанням торгової марки «[INFO]». Така реалізація здійснювала без оприбуткування отриманих готівкових коштів в касу підприємства без сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за результатами чого видавалися нефіскальні чеки, окрім реалізації підакцизних товарів, яка здійснювалася від ТОВ «Європейські екопродукти». Для отримання інформації щодо надходження в безготівковому порядку (розрахунки з еквайрингу) від кінцевих споживачів за реалізовані в роздріб товари на рахунки в банках, відкриті фізичною особою-підприємцем [PERSON] , ГУ ДПС у Хмельницькій області звернулося до фізичної особи-підприємця із письмовим запитом № 1689/22-01-07-10 від 26.05.2021 про подання інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань та її документального підтвердження (а.с.51-53). Відповіді на зазначений письмовий запит контролюючим органом не отримано. Навденим вище наказом № 404-п від 12.02.2021р. було проведено документальну планову виїзну перевірку стосовно ТОВ «Європейські екопродукти». У заяві, з якою ГУ ДПС у Хмельницькій області звернулось до суду, відсутня інформація щодо проведення планової чи позапланової перевірки відносно фізичної особою-підприємця [PERSON] , перевірка здійснювалась стосовно ТОВ «Європейські екопродукти». Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України. Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Статтею 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту. Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006 року затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Пунктом 3.2. зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності. Зважаючи на обставини справи, заявник необгрутовав необхідність розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо фізичної особи-підприємця [PERSON] , відносно якого перевірка заявником не проводилась. Враховуючи наведене, суд дійшов висновку про відмову у задоволенні заяви Головного управління ДПС у Хмельницькій області.

Outcome: dismissed