Jurisdiction: civil
Date: 2020-10-01 00:00:00

Головне управління ДФС у Запорізькій області звернулось до суду з заявою про розкриття АТ «Альфа-Банк» інформації, що становить банківську таємницю відносно фізичної особи-підприємця [PERSON] . Заява обгрунтована тим, що ГУ ДФС у Запорізькій області було повідомлено про проведення досудового розслдування у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків в особливо велких розмірах з боку ФОП [PERSON] . Як встановлено в ході перевірки ФОП [PERSON] припинив свою діялдьність 10.11.2017 р., однак перерахував кошти ФОП [PERSON] за послуги таксі. ФОП [PERSON] для проведення розрахункових операцій використовував банківські рахїунки, відкриті в АТ «Альфа-Банк» у м.Києві, а саме № [NUMBER] . В зв`язку з неможливістю розпочати проведення документальної позаплановї перевірки для здійснення контролю за додержанням податкового законодавства з боку ФОП [PERSON] , заявник просить постановити рішення про розкриття іфнормації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по розрахунковому рахунку, який використовує ФОП [PERSON] за період з 01.01.2015 р. по 17.12.2018 р. Заявник та заінтересовані особи в судове засідання не з`явились, про місце і час судового розгляду були повідомлені належним чином, однак їх неявка не перешкоджає судовому розгляду. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що [PERSON] був фізичною особою-підприємцем та перебував на обліку як платник податків в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС. Свою діяльність він припинив 10.11.2017 р. В зв`язку з отриманням інформації про припинення підприємницької діяльності для здійснення перевірки в порядку, передбаченому ст.78 податкового кодексу України ГУ ДФС у Запорізькій області звернулось до [PERSON] з запитом про надання інформації щодо здійснення господарської діяльності з 25.07.2017 р. по момент надання запиту. Зазначені документи надані не були і відповідно до службового листа № 235/214-06 від 30.08.2018 р. ФОП [PERSON] за місцем реєстрації не знаходиться. Крім того, судом встановлено, що ФОП [PERSON] у ссвоїй діяльності використовував банківський рахунок, відкритий в АТ «Альфа-Банк» № [NUMBER] . Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи; за рішенням суду; центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику: на його письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків; центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, на його запит щодо фінансових операцій, пов`язаних з фінансовими операціями, що стали об`єктом фінансового моніторингу (аналізу) згідно із законодавством щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, а також учасників зазначених операцій. Згідно з ст.10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» основними функціями державних податкових інспекцій в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об`єднаних державних податкових інспекцій є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою своєчасністю подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об`єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів. У відповідності до ст.20 Податкового кодексу України, органи Державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та\\або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності. Відповідно до ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи. Відповідно до ст.78,1 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності підстав, визначених зазначеною нормою у т.ч. у разі отримання податкової інформації, що свідчить про порушення платником податків валютного, податкового та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків відповідно валютного, податкового та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту; розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. ФОП [PERSON] на запит контролюючого органу не надано будь-яких документів, що вимагались для здійснення перевірки. Надані заявником письмові докази підтверджують наявність у ГУ ДФС у Запорізькій області складнощів в отриманні інформації для забезпечення проведення позапланової документальної перевірки. З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява є обгрунтованою, зазначені в заяві обставини є підставою для розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, в зв`язку з чим вона підлягає задоволенню.

Outcome: approved