Jurisdiction: civil
Date: 2021-08-17 00:00:00

Головне управління Державної податкової служби у Хмельницькій областів липні місяці 2021 року звернулось до суду із заявою про розкриття Акціонерним товариством КБ «Приватбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно підприємця [PERSON] в обґрунтування якої вказує, що на підставі п.п.20.1.4 п.20.1. ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.77.1 та п.77.4 ст.77, п.82.1.ст.82 ПК України згідно наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області №404-п від 12.02.2021 року проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Європейські екопродукти» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 05.01.2017 року по 30.09.2020 року (належним чином завірені копії зазначеного наказу та повідомлення про проведення перевірки, направлень на перевірку, наказів №776-п від 24.03.2021 року про продовження строку проведення перевірки та №891-п від 02.04.2021 року про внесення змін до наказу №776-п від 24.03.2021 року, наказу №892-п від 02.04.2021 року про зупинення строку проведення перевірки та докази їх направлення платнику податків додаються). За результатами перевірки складений акт від 02.06.2021 № 2981/22-01-07-01/41069755 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Європейські екопродукти» (належним чином завірені копії витягів з вказаного акту, акту №339/22-01-07-02/41069755 від 02.06.2021 року щодо неможливості вручення та підписання акта документальної планової виїзної перевірки та докази їх направлення на адресу платника податків додаються). Документальною плановою виїзною перевіркою встановлено, що ТОВ «Європейські екопродукти» протягом періоду з 01.02.2017 по 30.09.2020 здійснювало торгівлю продовольчими, бакалійними та побутовими товарами переважно імпортного виробництва у магазинах « [INFO] », які знаходяться в орендованих нежитлових приміщеннях за адресами: [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] , [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS]; [ADDRESS]; [ADDRESS]; [ADDRESS]. Під час проведення перевірки виявлено, що ТОВ «Європейські екопродукти» надавали в суборенду частини торгових площ у всіх вищезазначених магазинах « [INFO] » суб`єктам господарювання - фізичним особам-підприємцям, що вказані в акті перевірки, в тому числі [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) за адресою: [ADDRESS] . Однак, [PERSON] підприємницька діяльність з роздрібної торгівлі в магазині ТМ « [INFO] » проводилась без виділення в окреме приміщення та орендодавцю не проводилась компенсація комунальних послуг. В результаті перевірки встановлено, що протягом періоду з 01.02.2017 року по 30.09.2020 року ТОВ «Європейські екопродукти» здійснювало фінансово-господарську діяльність з роздрiбної торгiвлі у мережі магазинів « [INFO] » із залученням фізичної особи-підприємця [PERSON] - суборендаря торгових площ, з метою мінімізації сплати податків, що полягала в здійсненні реалізації непідакцизної групи товарів невідомого походження, власником якої було ТОВ «Європейські екопродукти», кінцевим споживачам від імені [PERSON] та інших підконтрольних фізичних осіб-підприємців, з використанням торгової марки «[INFO]». Така реалізація здійснювалась без оприбуткування отриманих готівкових коштів в касу підприємства, без сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, за результатами чого видавалися нефіскальні чеки, окрім реалізації підакцизних товарів, яка здійснювалася від ТОВ «Європейські екопродукти». В результаті встановленого порушення ТОВ «Європейські екопродукти»: - занижено податок на прибуток на загальну суму 11 816 344 грн, в т.ч. за 2017 рік в сумі 779 922 грн, за 2018 рік у сумі 2 276 694 грн, за 2019 рік у сумі 3 330 159 грн, за 3 квартали 2020 року в сумі 5 429 569 грн; - завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування податку на прибуток за 3 квартали 2020 року в сумі «-» 1 584 391 грн. - занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 985 154 грн., завищено залишок від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, за вересень 2020 року в сумі 109 682 грн., неоприбуткувано готівку в касу підприємства за період з 05.01.2017р. по 30.09.2020р. на загальну суму 45 044 171 грн. Для отримання інформації щодо надходження коштів в безготівковому порядку (розрахунки з еквайрингу) від кінцевих споживачів за реалізовані в роздріб товари на рахунки в банках, відкриті фізичною особою-підприємцем [PERSON] , Головне управління ДПС у Хмельницькій області,

Outcome: dismissed