Jurisdiction: civil
Date: 2019-08-26 00:00:00

В червні 2019 року представник заявника ГУ ДФС в Чернівецькій області звернувся до Голосіївського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо само зайнятої особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів по рахункам № [NUMBER] та № [NUMBER] за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, який належить само зайнятій особі [PERSON] в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. В судове засідання представник заявника будучи належним чином повідомленим не з`явився, про його дату, місце та час повідомлявся належним чином. В судове засіданні заінтересовані особи - ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України» не з`явились та явки своїх представників не забезпечили. Про розгляд справи повідомлялись належним чином. З будь-якими клопотаннями до суду не звертались, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути справу без участі сторін на підставі доказів, які містяться в матеріалах справи. Суд, дослідив матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню за наступних підстав. Відповідно до п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення. У зв`язку з отриманням від державного реєстратора відомостей з єдиного Державного реєстру щодо припинення діяльності самозайнятої особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), які передано Чернівецьким управлінням службовою запискою № 1914/вн/24-13-54-04-11, Головним управлінням ДФС у Чернівецькій області видано наказ від 10.05.2019 року № 325 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків фізичної особи [PERSON] за період з 01.01.2016 р. по 26.06.2017 р. тривалістю 5 робочих днів з 11.05.2019 року у відповідності до п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України. Згідно із п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. Для вручення зазначеного наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень № 1070, 1071 від 11.05.2019 р., було здійснено виїзд за податковою адресою ФОП [PERSON] за адресою: [ADDRESS] . При виїзді 11.05.2019 року за податковою адресою [PERSON] встановлено факт його відсутності, що підтверджується актом про не встановлення місцезнаходження № 169/24-13-13-04/149 від 11.05.2019 року. Дана інформація була передана до оперативного управління Головного управління ДФС у Чернівецькій області для встановлення місця перебування самозайнятої особи [PERSON] . Відповідно до п.п.16.1.11 п. 16.1 ст.16 Податкового кодексу України, платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця. Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» ФОП [PERSON] для проведення розрахунків використовував банківські рахунки № [NUMBER] та № [NUMBER] , які були відкриті 10.04.2013 року в українській гривні в АТ «Укрексімбанк». Згідно даних ITC «Податковий блок» ФОП [PERSON] задекларував дохід за 2016 рік в сумі 395731,40 грн., за 2017 рік - 103627,81 грн. Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по зазначеному банківському рахунку, а також відсутність інформації про контрагентів самозайнятої особи за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України. Пункт 75.1.2 Податкового кодексу України визначає, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Як зазначено в п. 78.1.7 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, коли розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту п.2 ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є, серед іншого, рішення суду. Статтями ст. ст.347-350 ЦПК України визначено порядок розгляду судом справ, про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних осіб. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, а також приймаючи до уваги вжиття контролюючим органом всіх передбачених законом заходів щодо належного здійснення своїх повноважень в сфері податкового законодавства, та встановлення факту відсутності заінтересованої особи за податковою адресою, що унеможливило проведення контролюючим органом документальної позапланової виїзної перевірки, суд приходить до висновку, що заява про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю відносно [PERSON] є обґрунтованою та законною, в зв`язку з чим підлягає задоволенню в повному обсязі. Відповідно до ч. 3 ст. 350 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved