Jurisdiction: civil
Date: 2020-03-26 00:00:00

ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області звернулося до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю. В обґрунтування\~вказаної заяви\~зазначають пронеобхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2018р. в ході якої необхідно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства. Для проведення вказаної перевірки необхідна інформація про обіг та обсяг коштів на рахунках ПАТ «Полонський гірничий комбінат» в Банку, що обслуговує. Наголошували на відсутність посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за юридичною (податковою) адресою: м [ADDRESS] Полонне, вул. Академіка [ADDRESS] . Через канцелярію суду представник ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області надав заяву про розгляд справи без їх участі. Представники ПАТ «Полонський гірничий комбінат», АТ «Акцент-банк» в судове засідання в судове засідання не з`явилися, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку. Суд, перевіривши матеріали справи доказами, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Судом встановлено, що відповідно до наказу ГУ ДПС у Хмельницькій області №853 від 10.12.2019 року прийнято рішення про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» (ПН 05471879, м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,190 Б) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2018 роки. З метою вручення посадовим особам копії наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Полонський гірничий комбінат» та ознайомлення посадових осіб з направленнями на проведення перевірки здійснено виїзд на юридичну (податкову) адресу платника податку - ПАТ «Полонський гірничий комбінат»: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, 190 Б. 11.12.2019\~року перевірку\~розпочати було\~неможливо оскільки\~працівниками ТУ\~ДПС у\~Хмельницькій області\~було встановлено\~відсутність посадових\~осіб платника\~податків або\~його законних\~(уповноважених)\~представників за\~юридичною (податковою)\~адресою:\~ [ADDRESS] ,\~ [ADDRESS] \~Академіка [ADDRESS] ,\~про що\~складено акт\~від 11.12.2019\~року №0103/22-01-05-\~07/05471879\~неможливості проведення\~документальної позапланової\~виїзної перевірки\~ПАТ «Полонський\~гірничий комбінат». Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок», ПАТ «Полонський гірничий комбінат» для проведення розрахунків використовує банківські рахунки відкриті в АТ «Акцент-банк». Відповідно до п. 11 ч. 2\~ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Згідно з ч. 1\~ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Відповідно до ч. 1\~ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»\~визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону). З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст. 62 Закону, не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої\~постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267\~та\~главою 12 ЦПК України, що містить вимоги до захисту, зберігання,\~\~використання\~\~та розкриття інформації, яка містить банківську таємницю (п. 5 ч. 1 ст.\~348, п. 4 ч. 1 ст.\~350 ЦПК України). Так, звертаючись до суду із заявою, ГУ Державної податкової служби у Хмельницький області зазначило юридичну особу, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю ПАТ «Полонський гірничий комбінат», найменування й місцезнаходження банку, що обслуговує цю юридичну особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю; обґрунтувала необхідність та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, а також зазначила обсяги (межі розкриття) інформації, що містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання. Відповідно до п.п.\~20.1.5\~п.\~20.1\~ст.\~20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому\~Законом України «Про банки і банківську діяльність»\~та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання. Отже, заява є обґрунтованою та підлягає задоволенню у повному обсязі.

Outcome: approved