Jurisdiction: civil
Date: 2015-08-11 00:00:00

Державна податкова інспекція у Тячівському районі Головного управління Міндоходів у Закарпатській області, звернулась до Комінтернівського районного суду м. Харкова, зацікавлена особа фізична особа підприємець [PERSON], відділення АТ «Укрсиббанк» в м. Тячів з заявою про надання дозволу погодження про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю щодоФОП [PERSON], а саме інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках ФОП [PERSON] за період з 01.01 2012 року по 31.12.2014 рік.: Рахунок - № 26008276369800 валюта рахунку долар США; Рахунок - № 26008276369800 валюта рахунку - ЄВРО; Рахунок № 26008276369800 валюта рахунку українська гривня; Рахунок - № 26056000013136 валюта рахунку українська гривня; Рахунок - № 26057000023857 валюта рахунку українська гривня. В обґрунтування своєї заяви посилається на те що, фізична особа підприємець [PERSON] зареєстрований Тячівською районною державною адміністрацією 07.05.1997 року взятий на податковий облік в ДПІ у Тячівському районі 13.05.1997 році за № 1771. Державною податковою адміністрацією України надано реєстраційний номер облікової картки [NUMBER]. Згідно пп. 16.1.2, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобовязаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність що стосується обчислення і сплати податків та зборів,а також подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, повязані з обчисленням і сплатою податків та зборів. У звязку із надходженням інформації від ГУ Міндоходів у Закарпатській області, яка свідчить про те, що протягом 2013 року ДП «Великобичківське ЛГМ» реалізувало на користь ФОП [PERSON] лісо продукцію на загальну суму 3316656, 58 грн. та протягом І го півріччя 2014 року на загальну суму 3622669, 00 грн., однак задекларовані ФОП [PERSON] доходи не відповідають відомостям «1 ДФ» (розрахунок суми доходів, нарахованого (сплаченого) на користь платника податків) щодо отриманих доходів від субєктів господарювання, які перебували у фінансово господарських відносинах із ФОП [PERSON], ДПІ вручено платнику запит про надання інформації та її документального підтвердження із зазначенням підстави її надання переліку документів. Проте, ФОП [PERSON] листом від 15.01.2015 року повідомлено про неможливість відновлення обліку. До Комінтернівського районного суду м. Харкова надійшло письмове заперечення від представника відповідача з яких він зазначає, що позивач просить надати дозвіл на одержання від установи АТ «Укрсиббанк» інформацію щодо обсягу та обігу коштів на рахунках ФОП [PERSON] за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року,що жодним чином не відповідає вказаному періоду ймовірних порушень з боку ФОП [PERSON] з 01.01.2013 року по 30.06.2014 рік. Крім того у своєму листі Начальнику ДПІ у Тячівському районі ГУ Міндоходів у Закарпатській області від 15 січня 2015 року заінтересованою особою було зазначено, що втрачені документи не можуть бути поновлені у звязку з їх вилученням правоохоронними органами відповідно до копій протоколів вилучення, що були додані до листа. Суд, дослідивши матеріали саяви та доданих до неї додатків, надавши добутому правову оцінку приходить до наступного, що згідно п.191..1.2. п. 191..1ст. 191 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі органи контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків,зборів, платежів. Також для здійснення функцій, визначених законом, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності) про фінансово господарську діяльність, отримані доходи, видатки платника податків та іншу інформацію, повязану з обчисленням та сплатою податків,зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за якими покладено на контролюючи органи. З метою проведення документальної перевірки, зясування достовірності і повноти нарахування та сплати податків, зборів від отриманих доходів та визначення якісних результатів перевірки, необхідна про обсяг та обіг коштів на рахунках ФОП [PERSON] Право контролюючого органу на отримання вищевказаної інформації визначено у пп. 20.1.5 п.20.1 ст. 20 ПКУ. Відповідно пп. 20.1.5 п.20.1 ст. 20 ПКУ контролюючі органи мають право на підставі рішення суду одержувати від установи Національного банку України, банків та інших фінансових установ інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про надходження в установлені строки валютної виручки від субєктів господарювання. Суд вважає, що зібрані у справі докази та їх належна оцінка вказують на наявність підстав для надання дозволу погодження про розкриття банком інформації, що містять банківську таємницю щодо ФОП [PERSON] На підставі викладеного,

Outcome: partial