Jurisdiction: civil
Date: 2021-02-22 00:00:00

ГУ Державної податкової служби у Волинській області звернулося до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю. В обґрунтування вказаної заяви зазначають, що з метою підтвердження здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Волиньтабак» та контрагентами ГУ ДПС у Волинській області на адресу ТОВ «Волиньтабак» направлені листи щодо надання пояснень та документального підтвердження господарських операцій, однак, платник податків постійно повідомляє про відсутність таких документів. У зазначених листах вказувалося на вчинення господарських операцій ТОВ «Волиньтабак» із суб`єктами господарювання у яких відбувається підміна номенклатури ТМЦ, а також за даними ЄРПН не встановлено фактів транспортування та зберігання товарів, та наводилися інші факти що можуть свідчити про нереальність господарських операцій. Натомість, ТОВ «Волиньтабак» жодного разу не надав витребувані документи та пояснення, у своїх листах постійно повідомляв про втрату документів по різних господарських операціях і за різні періоди. Втрата за словами платника податків відбувалася у зв`язку із вилученням документів в рамках кримінальної справи, затоплення місця зберігання документів, втрата з інших причин. Представник ТОВ «Волиньтабак» надав заперечення на заяву в яких зазначив, що ненадання ними засвідчених належним чином копій документів на запит заявника для перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПКУ податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства не є підставою для ініціювання державної податкової служби перевірок. Наголошували, що на даний час заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи, без підстав визначених законом. Просить відмовити у задоволенні заяви. Представник Головного управління Державної податкової служби у Волинській області в судовому засіданні заяву підтримав та просив задовольнити. Представники ТОВ «Волиньтабак», АТ «Акцент-банк» в судове засідання в судове засідання не з`явилися, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялися у встановленому законом порядку. Суд, перевіривши матеріали справи, докази, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Судом встановлено, що з метою підтвердження здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Волиньтабак» та контрагентами ГУ ДПС у Волинській області на адресу ТОВ «Волиньтабак» було неодноразово направлено листи щодо надання пояснень та документального підтвердження господарських операцій. ТОВ «Волиньтабак» неодноразово повідомляло про відсутність документів, у своїх листах, що підтверджується листом 1/3-174 від 19.06.2020 року, листом 1/3-432 від 01.10.2020року, листом 1/3 від 16.10.2020 року, листом 1-3-461 від 30.10.2020 року, листом № 1/3-476 від 06.11.2020 року Згідно із пунктом 44.5 статті 44 ПКУ у разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів, зазначених в пункті 44.1 і пункті 44.3 статті 44 Кодексу, платник податків зобов`язаний у п`ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити контролюючий орган за місцем обліку в порядку, встановленому Кодексом для подання податкової звітності, та контролюючий орган, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації. Платник податків зобов`язаний відновити втрачені документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до контролюючого органу. Доказів, що ТОВ «Волиньтабак» надав витребувані документи та пояснення матеріали справи не містять, натомість у своїх листах постійно повідомляли про втрату документів по різних господарських операціях і за різні періоди. Втрата відбувалася у зв`язку із вилученням документів в рамках кримінальної справи, затоплення місця зберігання документів, втрата з інших причин. Доказів, що ТОВ «Волиньтабак» відповідно до пункту 44.5 статті 44 ПКУ повідомляло податкові органи про втрату та відновлення документів матеріали справи не містять. Відповідно до п. 11 ч. 2\~ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про: розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Згідно з ч. 1\~ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Відповідно до ч. 1\~ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»\~визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону). З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст. 62 Закону, не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої\~постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267\~та\~главою 12 ЦПК України, що містить вимоги до захисту, зберігання,\~\~використання\~\~та розкриття інформації, яка містить банківську таємницю (п. 5 ч. 1 ст.\~348, п. 4 ч. 1 ст.\~350 ЦПК України). Так, звертаючись до суду із заявою, Головне управління Державної податкової служби у Волинській області зазначило юридичну особу, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю ТОВ «Волиньтабак», найменування й місцезнаходження банку, що обслуговує цю юридичну особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю; обґрунтувала необхідність та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, а також зазначила обсяги (межі розкриття) інформації, що містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання. Відповідно до п.п.\~20.1.5\~п.\~20.1\~ст.\~20 Податкового кодексу України, органи державної податкової служби мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому\~Законом України «Про банки і банківську діяльність»\~та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання. Таким чином, беручи до уваги те, що ТОВ «Волиньтабак» не надав відповіді на аргументований запит податкового органу, тим самими створюючи перешкоди у виконанні своїх повноважень Головним управлінням Державної податкової служби у Волинській області, для здійснення контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства, суд приходить до висновку, що заява є обґрунтованою та підлягає задоволенню у повному обсязі.

Outcome: approved