Jurisdiction: civil
Date: 2016-10-31 00:00:00

[PERSON], громадянин [PERSON] Штатів Америки, звернувся до суду із заявою про встановлення факту, що має юридичне значення, а саме того, що він є нерезидентом України. Заява мотивована тим, що [PERSON] є громадянином США, постійно проживає на території США, має там постійне місце роботи, а саме здійснює там підприємницьку діяльність. Заявник зазначив, що часто перебуває на території України, має в Україні посвідку на постійне проживання та зареєстровану адресу, однак має більш тісні особисті та економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в [PERSON] Штатах Америки, а відтак, в силу вимог Податкового кодексу України вважається нерезидентом. Вінницькою митницею Державної фіскальної служби України надано відповідь на запит [PERSON], в якому зазначено, що наявність посвідки на постійне проживання, відмітки про реєстрацію місця проживання в Україні дають підстави для визначення резидентського статусу, що і зумовило заявника звернутись з цією заявою до суду. В судовому засіданні представник заявника заяву підтримала в повному обсязі, просила її задовольнити та встановити факт, що [PERSON] є нерезидентом України. Представник заінтересованої особи Вінницької митниці ДФС надав суду письмові заперечення, просив у задоволенні заяви відмовити. Дослідивши матеріали справи, оцінивши докази в їх сукупності, суд дійшов висновку, що заява обґрунтована та підлягає задоволенню з таких підстав. Відповідно до ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про встановлення фактів, що мають юридичне значення. Положеннями ч. 2 ст. 256 ЦПК України визначено, що у судовому порядку можуть бути встановлені також інші факти, від яких залежить виникнення, зміна або припинення особистих чи майнових прав фізичних осіб, якщо законом не визначено іншого порядку їх встановлення. Судом встановлено, що заявник [PERSON] є громадянином [PERSON] Штатів Америки, що підтверджується паспортом №505818927, виданим Міністерством Закордонних справ [PERSON] Штатів 21.11.2013 року. Згідно з посвідченням водія, виданого Штатом Пенсільванія 02.01.2013 року, [PERSON] проживає за адресою: 209 [PERSON] Лангхорн, штат Пенсільванія, 19053. Довідкою від 14 серпня 2013 року, виданою бухгалтерською фірмою посвідчується, що [PERSON] обслуговується в цій компанії більше 15 років. Пан [PERSON] є одноосібним власником корпорації [PERSON] Трейд, яка зареєстрована в штаті Пенсільванія, США, місце провадження бізнесу США. Також згідно з цією довідкою [PERSON] кожного року подавав спільну податкову декларацію разом з його дружиною, [PERSON] та корпоративну декларацію. Всі декларації подавались належним чином та вчасно та всі податки були сплачені Уряду США в повному обсязі вчасно, як того вимагає американське законодавство. Згідно з свідоцтвом про укладення шлюбу, виданим відділом ЗАГС виконкому Вінницької міської Ради народних депутатів Вінницької області 04.07.1989 р., [PERSON] 19.08.1978 року одружився з [PERSON], якій після укладення шлюбу присвоєно прізвище [PERSON]. [PERSON], є громадянкою [PERSON] Штатів Америки, що підтверджується паспортом №542491927, виданим Міністерством Закордонних справ [PERSON] Штатів 21.04.2016 року. Згідно з посвідченням водія, виданим Штатом Пенсільванія 14.04.2014 року, [PERSON] проживає за адресою: 209 [PERSON] Лангхорн, штат Пенсільванія, 19053, тобто за тією ж адресою, за якої проживає її чоловік [PERSON]. Подружжя [PERSON] та [PERSON] мають у власності автомобіль Lexus, що підтверджується реєстраційним свідоцтвом співдружності Пенсільванії від 25.06.2016р. [PERSON] і [PERSON] мають дочку [PERSON], яка також є громадянкою [PERSON] Штатів Америки, що підтверджується паспортом №499897745, виданим Міністерством Закордонних справ [PERSON] Штатів 11.02.2013 року. Відповідно до підпункту «в» пп. 14.1.122. п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України нерезиденти це фізичні особи, які не є резидентами України. Відповідно до пп. 14.1.213. п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України резидентом вважається фізична особа, яка має місце проживання в Україні. У разі, якщо фізична особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності. Матеріалами справи підтверджується, що [PERSON] є громадянином [PERSON] Штатів Америки, постійно проживає на території [PERSON] Штатів Америки разом з своєю дружиною та дочкою. Також в [PERSON] Штатах Америки заявник здійснює свою підприємницьку діяльність. Суд вважає, що [PERSON] має більш тісні особисті та економічні звязки (центр життєвих інтересів) саме з [PERSON] Штатами Америки, а не Україною, а, відтак є усі підстави вважати його нерезидентом України. На підставі вищевикладеного, суд вважає встановленим той факт, що [PERSON] є нерезидентом України.

Outcome: approved