Jurisdiction: civil
Date: 2018-02-21 00:00:00

29 січня 2018 року Головне управління ДФС Чернігівської області звернулося до Печерського районного суду м. Києва з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця [PERSON], а саме інформацію, яка перебуває у володінні АТ «Райффайзен банк Аваль» ( м. Київ, вул. Лєскова,9, МФО 380805) про рух коштів на розрахунковому рахунку № [NUMBER], відкритому фізичною особою підприємцем [PERSON] (реєстраційний номер облікової картки платника податків [NUMBER]) за період з 01.01.2014 року по 26.12.2017 року. Ухвалою від 31.01.2018 року вищезазначену заяву залишено без руху. В зв'язку з усуненням недоліків позовної заяви ухвалою від 19.02.2018 року заяву Головного управління ДФС Чернігівської області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця [PERSON] призначено до розгляду на 23.02.2018 року о 14-30 год. В судовому засіданні представник заявника уточнила позовні вимоги та окрім раніше зазначених вимог, просила надати Головному управлінню ДФС Чернігівської області інформацію, яка перебуває у володінні Київської регіональної дирекції АТ «Райффайзен банк Аваль» ( м. Київ, вул. Пирогова 7-7Б, МФО 322904) про рух коштів на розрахунковому рахунку № [NUMBER], відкритому фізичною особою підприємцем [PERSON] (реєстраційний номер облікової картки платника податків [NUMBER]) за період з 01.01.2014 року по 26.12.2017 року. В судове засіданні заінтересовані особи - ФОП [PERSON] та АТ «Райффайзен банк Аваль» не з'явилися, представників не направили, відзиву за заяву не надали, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання.. Судовим розглядом встановлено, що Фізична особа - підприємець [PERSON] перебуває на обліку в Чернігівській ОДПІ з 22.09.2005 року, що підтверджується довідкою № 386 від 23.09.2005 року ( а.с.9). В ПАТ «Райффайзен банк Аваль» ФОП [PERSON] було відкрито наступні рахунки: № [NUMBER] з 06.10.2011 року в ЧОД АТ «Райффайзен банк Аваль» ( МФО 353348); № [NUMBER] з 30.01.2009 року в АТ «Райффайзен банк Аваль» 9МФО 380805); № [NUMBER] з 09.11.2015 року в Київській регіональній дирекції АТ «Райффайзен банк Аваль»( МФО 322904) Пункт 75.1.2.Податкового кодексу України визначає, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Як зазначено в п. 78.1.7 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, коли розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. З 28.04.2017 року ФОП [PERSON] припинив підприємницьку діяльність. З метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержанні від АТ «Райффайзен банк Аваль» інформації про наявність та рух коштів на рахунках ФОП [PERSON] з метою забезпечення проведення позапланової виїзної перевірки на підставі п.п. 78.1.7 Податкового Кодексу України. 06.11.2017 року ГУ ДФС у Чернігівській області направило листа ФОП [PERSON] з вимогою надати документи, пов'язані з його господарською діяльністю, в якому, серед іншого, пропонували надати банківські виписки по розрахунковим рахункам за період з 01.01.2014 року по дату закриття. Вказана вимога ФОП [PERSON] отримана 06.12.2017 року ( а. с. 11). Проте вимог про надання запитуваних документів ФОП [PERSON] не виконав. 15.12.2018 року головне управління ДФС у Чернігівській області в зв'язку з припиненням ФОП [PERSON] звернулося до АТ «Рфйффайзен банк Аваль» про надання відомостей про рух коштів по рахунку № № [NUMBER]. Листом від 21.12.2017 року ГУ ДФС у Чернігівській області відмовлено у наданні вказаної інформації на підставі ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту п.2 ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є, серед іншого, рішення суду. Статтями ст. ст.347-350 ЦПК України визначено порядок розгляду судом справ, про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних осіб. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДФС у Чернігівській області, заінтересовані особи: про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо ФОП [PERSON], оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а саме ст. 78.1.7 Податкового кодексу, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації.

Outcome: approved