Jurisdiction: civil
Date: 2021-08-17 00:00:00

37.07.2021 р. Головне управління ДПС у Хмельницькій області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ФОП [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), а саме: інформацію, яка перебуває у володінні АТ «Райффайзен банк» (01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9) про обсяг та обіг коштів за період з 05.01.2017 р. по 30.09.2020 р. по розрахункових рахунках № [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (українська гривня) із зазначенням контрагентів, з яким проводились господарські операції, назви та коди ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів фізичної особи - підприємця. Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 28.07.2021 р. відкрито провадження у справі, заяву призначено до розгляду. В судове засіданні заявник не з`явився, подав клопотання про розгляд справи за відсутності представника. В судове засідання заінтересовані особи не з`явилися, представників не направили, відзиву за заяву не подали, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Встановлено, що на підставі п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п.75.1 ст. 75, п.77.1 та п. 77.4 ст. 77, п.82.1 ст. 82 Податкового кодексу України згідно наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області № 404-п від 12.02.2021 р. проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Європейські екопродукти» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та правильність нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 05.01.2017 р. по 30.09.2020 р. За результатами перевірки складений Акт від 02.06.2021 р. № 2981/22-01-07-01/41069755 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Європейські екопродукти». Документальною планової виїзною перевіркою встановлено, що ТОВ «Європейські екопродукти» протягом періоду з 01.20.2017 р. по 30.09.2020 р. здійснювало торгівлю продовольчими, бакалійними та побутовими товарами переважно імпортного виробництва у магазинах « [INFO] », які знаходяться в орендованих нежитлових приміщеннях за адресами: [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; [ADDRESS] ; м. Хмельницький, пр-т Миру, 46; м. Хмельницький, Старокостянтинівське шосе, 2/1-Б; м. Вінниця, вул. Пирогова, 76, м. Київ, вул. Андрія Малишко, 3; м. Київ, Княжий Затон, 4; м. Київ, вул. Драгоманова, 2-А. Під час проведення перевірки виявлено, що ТОВ «Європейські екопродукти» надавали в суборенду частини торгових площ у всіх вищезазначених магазинах « [INFO] » суб`єктам господарювання - фізичним особам - підприємцям, що вказані в акті перевірки, в тому числі [PERSON] за адресою: [ADDRESS] . Однак, [PERSON] підприємницька діяльність з роздрібної торгівлі в магазині ТМ « [INFO] » проводилась без виділення в окреме приміщення та орендодавцю не проводилась компенсацію комунальних послуг. В результаті перевірки встановлено, що протягом періоду з 01.02.2017 р. по 30.09.2020 р. ТОВ «Європейські екопродукти» здійснювало фінансово-господарську діяльність з роздрібної торгівлі у мережі магазинів « [INFO] » із залученням фізичної особи-підприємця [PERSON] - суборендаря торгових площ, з метою мінімізації сплати податків, що полягала в здійсненні реалізації непідакцизної групи товарів невідомого походження, власником якої було ТОВ «Європейські екопродукти», кінцевим споживачам від імені [PERSON] та інших підконтрольних фізичних осіб - підприємців, з використанням торгової марки «MOZZARELLA». Така реалізація здійснювалась без оприбуткування отриманих готівкових коштів в касу підприємства, без сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, за результатами чого видавалися нефіскальні чеки, окрім реалізації підакцизних товарів, яка здійснювалась від ТОВ «Європейські екопродукти». В результаті встановленого порушення ТОВ «Європейські екопродукти»: занижено податок на прибуток на загальну суму 11 816 344 грн., в тому числі за 2017 рік в сумі 779 922 грн., за 2018 рік у сумі 2 276 694 грн., за 2019 рік у сумі 3 330 159 грн., за 3 квартал 2020 року в сумі 5 429 569 грн.; завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування податку на прибуток за 3 квартали 2020 року в сумі «-» 1 584 391 грн.; занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 985 154 грн., в тому числі за грудень 2017 року в сумі 863 350 грн., січень 2018 року в сумі 27 287 грн., лютий 2018 року в сумі 31 452 грн., березень 2018 року 3 605 грн., квітень 2018 року в сумі 18 542 грн., червень 2018 року в сумі 2 100 грн., липень 2018 року в сумі 1 387 грн., серпень 2018 року в сумі 28 470 грн., вересень 2018 року в сумі 54 597 грн., грудень 2018 року в сумі 2 513 026 грн., січень 2019 року в сумі 116 180 грн., лютий 2019 року в сумі 44 098 грн., березень 2019 року в сумі 1 677 грн., квітень 2019 року в сумі 23 944 грн., грудень 2019 року в сумі 3 792 247 грн., лютий 2020 року в сумі 150 055 грн., квітень 2020 року в сумі 324 грн., вересень 2020 року в сумі 1 312 813 грн.; завищено залишок від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, за вересень 2020 року в сумі 109 682 грн.; необрибутковано готівку в касі підприємства за період з 05.01.2017 р. по 30.09.2020 р. на загальну суму 45 044 171 грн. Для отримання інформації щодо надходження коштів в безготівковому порядку (розрахунки з еквайрингу) від кінцевих споживачів за реалізовані в роздріб товари на рахунки в банках, відкриті ФОП [PERSON] , Головне управління ДПС у Хмельницькій області,

Outcome: approved