Jurisdiction: civil
Date: 2019-06-02 00:00:00

27 травня 2019 року Головне управління ДФС Чернігівської області звернулося до Печерського районного суду м. Києва з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо само зайнятої особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів по рахунку № [NUMBER] за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, який належить само зайнятій особі [PERSON] в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. В судове засідання представник заявника будучи належним чином повідомленим не з`явився, про його дату, місце та час повідомлявся належним чином. В судове засіданні заінтересовані особи - АТ КБ «ПриватБанк», [PERSON] будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання, не з`явилися, представників не направили, відзиву на заяву не надали. Відповідно до ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За наведених обставин, суд визнав можливим розглядати заяву у відсутність осіб, які не з`явилися. Судовим розглядом встановлено, що згідно п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України - контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення. У зв`язку з отриманням від державного реєстратора відомостей з єдиного Державного реєстру щодо припинення діяльності самозайнятої особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), які передано Чернівецьким управлінням службовою запискою №422/вн/24-13-54-02, Головним управлінням ДФС у Чернівецькій області видано Наказ від 07.05.2019 року №316 про проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) за період з 27.06.2017 року по 29.10.2018 року тривалістю 5 робочих днів з 08.05.2019 року у відповідності до п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України. Згідно п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України - документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. Для вручення Наказу №316 від 07.05.2019 року на проведення з 08.05.2019 року документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень №1061, 1062, 1063 від 08.05.2019 року, було здійснено виїзд за податковою адресою ФОП [PERSON] : [ADDRESS] . При виїзді 08.05.2019 року за податковою адресою ФОП [PERSON] встановлено факт її відсутності, що підтверджується актом про не встановлення місцезнаходження №162/24-13-13-04/2303727803 від 08.05.2019 року. Дана інформація була передана до оперативного управління Головного управління ДФС у Чернівецькій області для встановлення місця перебування самозайнятої особи [PERSON] . Відповідно до п.п.16.1.11 п. 16.1 ст.16 Податкового кодексу України, платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця. Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» ФОП [PERSON] для проведення розрахунків використовував наступний банківський рахунок: Чернівецька філія АТ КБ «Приватбанк» (МФО 356282), рахунок № [NUMBER] - 980-Українська гривня від 15.07.2017 року. Згідно даних ITC «Податковий блок» ФОП [PERSON] задекларувала дохід за 2017 рік в сумі 24193,65 грн., за 2018 рік - 104429,66 грн. Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по зазначеному банківському рахунку, а також відсутність інформації про контрагентів самозайнятої особи за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України. Пункт 75.1.2.Податкового кодексу України визначає, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Як зазначено в п. 78.1.7 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, коли розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту п.2 ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є, серед іншого, рішення суду. Статтями ст. ст.347-350 ЦПК України визначено порядок розгляду судом справ, про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних осіб. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДФС у Чернігівській області, заінтересовані особи: про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо само зайнятої особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів по рахунку № [NUMBER] за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, який належить само зайнятій особі [PERSON] в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ, оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а саме ст. 78.1.7 Податкового кодексу, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації.

Outcome: approved