Jurisdiction: civil
Date: 2019-12-02 00:00:00

28.08.2019 року до Голосіївського районного суду м. Києва надійшла заява ГУ ДФС у м. Києвіпро розкриття ПАТ «АЛЬФА-БАНК» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: [PERSON] , ПАТ «АЛЬФА-БАНК». В обґрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що ФОП [PERSON] перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві. В липні 2019 року ГУ ДФС у м. Києві на підставі наказу № 8605 від 21.06.2019 року повинно було провести документальну планову виїзну перевірку ФОП [PERSON] . Однак, встановлено, що ФОП [PERSON] за адресою реєстрації, а саме - [ADDRESS] не знаходиться про що складено акт № 632 від 12.07.2019 року. З огляду на викладене вище, провести планову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) немає можливості у зв`язку з незнаходженням суб`єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, а відповідно відсутністю первинних документів та документів податкового обліку. З метою встановлення кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП [PERSON] на підставі цивільно-правових угод та встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках товариства, законності здійснення їх перерахувань іншими господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, повноти декларування дохідної частини підприємницької діяльності необхідно провести аналіз про рух грошових коштів по рахунках ФОП [PERSON] , відкритих у банківських установах, зокрема - АТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві, код ЄДРПОУ 23494714, МФО 300346, що знаходиться за адресою - 03150, м. Київ, вул. Васильківська, 100. Представник заявника, будучи присутнім у судовому засіданні, підтримав заявлені вимоги, просив задовольнити заяву у повному обсязі. Представник заінтересованої особи ФОП [PERSON] просила відмовити у задоволенні заявлених вимог, з тих підстав, що з 24.06.2019 року [PERSON] перебуває за кордоном у родичів. Саме тому остання не отримала повідомлення про проведення перевірки, однак не заперечує проти проведення перевірки, зобов`язується надати всі необхідні для проведення перевірки документи. [PERSON] повертається на територію України 15.01.2020 року. Заінтересована особа ПАТ «АЛЬФА-БАНК» явку свого представника у судове засідання не забезпечили, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлені належним чином, з будь-якими клопотаннями до суду не зверталися. Заслухавши учасників справи, перевіривши матеріали справи, поданий представником заявника [PERSON] відзвив, суд вважає, що заявлені вимоги не підлягають задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що ФОП [PERSON] перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві. Наказом ГУ ДФС у м. Києві № 8605 від 21.06.2019 року призначено проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП [PERSON] з 12.07.2019 року по дату завершення перевірки, тривалістю 10 робочих днів. Перевірку планувалося провести стосовно дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, валютного - за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2011 року по 31.12.2018 року (а.с. 7). За правилами п.п. 75.1.2. п. 75.1. ст. 75, п. 77.4. ст. 77 ПК України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок.Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка; про проведення документальної планової перевірки керівником (його заступником або уповноваженою особою) контролюючого органу приймається рішення, яке оформлюється наказом.Право на проведення документальної планової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня проведення зазначеної перевірки вручено під розписку або надіслано рекомендованим листом з повідомленням про вручення копію наказу про проведення документальної планової перевірки та письмове повідомлення із зазначенням дати початку проведення такої перевірки. 21.06.2019 року складено повідомлення № 74122/M/26-15-42-04-27 про проведення перевірки та направлено ФОП [PERSON] (а.с. 8). 12.07.2019 року оформлено направлення на перевірку за № 1369 та № 1370 (а.с. 9, 10). Відповідно до п. 81.1., абз. 1 п. 81.2. ст. 81 ПК України, посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред`явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів: направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) або об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, що скріплений печаткою контролюючого органу; копії наказу про проведення перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, найменування та реквізити суб`єкта (прізвище, ім`я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) та у разі проведення перевірки в іншому місці - адреса об`єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична перевірка), підстави для проведення перевірки, визначені цим Кодексом, дата початку і тривалість перевірки, період діяльності, який буде перевірятися. Наказ про проведення перевірки є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу та скріплення печаткою контролюючого органу; службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки. Непред`явлення або ненадіслання у випадках, визначених цим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції) цих документів або пред`явлення зазначених документів, що оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб контролюючого органу до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки. 12.07.2019 року складено Акт про неможливість вручення направлення на перевірку за № 632 у зв`язку з відсутністю ФОП [PERSON] за адресою зареєстрованого у встановленому законом порядку місцезнаходження, а саме - [ADDRESS] (а.с. 11). Як видно зі змісту подано представником заінтересованої особи ФОП [PERSON] відзиву, з 24.06.2019 року [PERSON] перебуває за кордоном у родичів, з цієї причини остання не отримала повідомлення про проведення перевірки № 74122/M/26-15-42-04-27 від 21.06.2019 року. [PERSON] не заперечує проти проведення перевірки, а навпаки зобов`язується надати всі необхідні для проведення перевірки документи після свого повернення на територію України 15.01.2020 року. На підтвердження зазначених обставин, представником заінтересованої особи [PERSON] надано копію паспорта останньої з відміткою про перетин державного кордону України та копію квитка про повернення до України на 15.01.2020 року. Частиною 1 ст. 60, п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею; інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Однак, з огляду на встановлені судом обставини, не можна дійти висновку про те, що ФОП [PERSON] навмисно ухиляється від проведення документальної планової виїзної перевірки її діяльності як ФОП, навпаки остання не заперечує проти такої перевірки та зобов`язується надати всі необхідні документи. Єдиною причиною, яка завадила проведенню перевірки була відсутність ФОП [PERSON] на території України з приводу чого її представником надано належні, достовірні, допустимі та достатні докази. Відтак, відсутні підстави для задоволення заяви ГУ ДФС у м. Києвіпро розкриття ПАТ «АЛЬФА-БАНК» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: [PERSON] , ПАТ «АЛЬФА-БАНК». На підставі викладеного,

Outcome: dismissed