Jurisdiction: civil
Date: 2019-08-27 00:00:00

25.06.2019 р. Головне управління ДФС у Харківській області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ФОП [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), а саме: інформацію, яка перебуває у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9) у вигляді витягу з особового рахунку № [NUMBER] (МФО банку 380805) в вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ, назви контрагентів та руху коштів на ньому з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р. Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 26.06.2019 р. відкрито провадження у справі, заяву призначено до розгляду. В судове засіданні заявник не з`явився, подав клопотання про розгляд справи за відсутності представника. В судове засідання заінтересовані особи не з`явилися, представників не направили, відзиву за заяву не подали, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Встановлено, що згідно із затвердженим планом - графіком проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2018 р., самозайнятій особі [PERSON] було направлено засобами поштового зв`язку наказ від 18.06.2018 р. № 4358 «Про проведення документальної планової перевірки самозайнятої особи [PERSON] з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р.» та повідомлення від 19.06.2018 р. № 590, рекомендованим листом з повідомленням про вручення. До Головного управління ДФС у Харківській області від самозайнятої особи [PERSON] надійшов лист з проханням провести перевірку після 25.07.2018 р. у зв`язку з тим, що особа, відповідальна за ведення бухгалтерських документів, знаходиться у відпустці. Наказом Головного управління ДФС у Харківській області від 12.07.2018 р. № 5060 до наказу Головного управління ДФС у Харківській області від 18.06.2018 р. № 4358 внесені зміни в частині терміну початку перевірки з 26.07.2018 р. До Головного управління ДФС у Харківській області від самозайнятої особи [PERSON] надійшов лист з повідомленням про втрату первинних документів та з проханням надати терміну для відновлення втрачених документів у визначений законодавством строк. Наказом Головного управління ДФС у Харківській області від 18.06.2018 р. № 4358 внесені зміни в частині терміну початку перевірки з 24.10.2018 р. З метою пред`явлення направлення на перевірку від 24.10.2018 р. № 2997 24.10.2018 р. о 17:00 год. здійснено вихід за адресою реєстрації самозайнятої особи [PERSON] : [ADDRESS] . При виході з вказаною адресою встановлено наступне. За даною адресою двері не відчинили, опитати сусідів сталося не можливим, у зв`язку із відсутністю мешканців. Внаслідок чого, пред`явити самозайнятій особі [PERSON] направлення на перевірку від 24.10.2018 р. № 2997 та здійснити перевірку не можливо про, що складено акт № 8538/20-40-13-06-07/2056418838 від 24.10.2018 р. Головним управління ДФС у Харківській області було направлено запит № 462/20-40-13-06-18 від 25.10.2018 р. до Оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області про надання інформації про місцезнаходження самозайнятої особи [PERSON] . Згідно наданої інформації № 4598/20-40-21-13-08 від 30.10.2018 р., встановити його місцезнаходження на момент виїзду не було можливим. Згідно даних ІС «Податковий блок» самозайнята особа [PERSON] зареєстрований Департаментом державної реєстрації юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради 20.05.2008 р., номер запису про державну реєстрацію 24800000000096208. [PERSON] взято на облік в контролюючому органі 22.05.2008 р. за № 54618, перебуває на обліку в Київському управління ГУ ЛФС у Харківській області. Згідно інформаційних ресурсів ДФС України, що перебувають у розпорядженні ГУ ДФС у Харківській області, [PERSON] для здійснення підприємницької діяльності в АТ «Райффайзен Банк Аваль» відкрито рахунок № [NUMBER] (980-українська гривня). З метою проведення документальної планової перевірки ФОП [PERSON] до банківської установи, в якій було відкрито рахунок було направлено лист від 12.11.2018 р. № 46994/10/20-40-13-06-14 стосовно наявності рахунку та руху коштів за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р. АТ «Райффайзен Банк Аваль» листом від 27.11.2018 р. № 81-15-9/12717-БТ відмовив в наданні запитуваної інформації у зв`язку з тим, що запитувана інформація є банківською таємницею. З метою недопущення ухилення від сплати податків, враховуючи неотримання контролюючим органом від фізичної особи - підприємця запитуваної в порядку ст. 73 Податкового кодексу України інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань та її документального підтвердження, існує об`єктивна потреба в розкритті банківської таємниці про обіг та обсяг коштів на банківських рахунках ФОП [PERSON] . Відповідно до пунктів 191.1.1 - 191.1.2 ст. 19 Податкового кодексу України «Функції контролюючих органів» контролюючі органи, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 193 цього Кодексу, здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені у ст. 20 Податкового Кодексу України. Згідно підпункту 20.1.5 пункту 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та підпунктом 20.1.5 пункту 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Згідно пункту 73.4 ст. 73 Податкового Кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Згідно ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зокрема, визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: письмовий запит або дозвіл власника інформації; письмова вимога або рішення суду; письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом, і є вичерпним. Аналіз зазначеної правової норми свідчить, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені у ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006 р., та Главою 12 ЦПК України «Розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб». Суд, аналізуючи вищевикладене, приходить висновку про задоволення заяви та за правилами ч. 3 ст. 350 ЦПК України допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved