Jurisdiction: civil
Date: 2020-02-18 00:00:00

22.05.2019 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшла заява ГУ ДФС у Харківській областіпро розкриття АТ «БАНК-ФОРВАРД» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: самозайнята особа [PERSON] , АТ «БАНК-ФОРВАРД». 27.05.2019 року суддею Шевченківського районного суду м. Києва постановлено ухвалу про передачу справи за підсудністю до Голосіївського районного суду м. Києва. 26.08.2019 року суддею Голосіївського районного суду м. Києва Плахотнюк К.Г. постановлено ухвалу про відкриття провадження у справі. В обґрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що самозайнята особа[PERSON] за даними податкової декларації платника єдиного податку за період 2017 року задекларовано обсяг доходу за звітний (податковий) період у сумі 1 308 615, 41 грн., а за І квартал 2018 року - 783 258, 68 грн. У зв`язку із зазначеним вище, ГУ ДФС у Харківській області 13.06.2018 року на адресу самозайнятої особи[PERSON] направлено запит № 6088/ФОП/20-40-13-15-14 про надання інформації (пояснень) та її документального підтвердження. Самозайнята особа[PERSON] листом вх. № 15470/ФОП_ІНШЕ отриманим 07.08.2018 року повідомив, що як платник ПДВ він зареєстрований з 31.05.2018 року. З 01.04.2018 року знаходився на загальній системі оподаткування, за період квітня-травня 2018 року отримав дохід в сумі 527 581, 00 грн., який не підлягає оподаткуванню, оскільки призначення платежу було «поповнення власних коштів». Однак, документів на підтвердження зазначеного вище, самозайнятою особою[PERSON] не надано. Відповідно до наказу ГУ ДФС у Харківській області про проведення документальної позапланової виїзної перевірки від 07.09.2018 року № 6633 та на підставі направлення від 27.09.2018 року № 2593 з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки самозайнятої особи [PERSON] , здійснено вихід 28.09.2018 року та 01.10.2018 року за адресою місця реєстрації само зайнятої особи [PERSON] : [ADDRESS] . У зв`язку з відсутністю самозайнятої особи [PERSON] за вищевказаною адресою вручити направлення та розпочати документальну позапланову виїзну перевірку не було можливим, про що складено акт № 7663/20-40-13-06-07/3215508876 від 28.09.2018 року, № 7718/20-40-13-06-07/3215508876 від 01.10.2018 року. ГУ ДФС у Харківській області було направлено запит № 223/20-40-13-06-18 від 02.10.2018 року до оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області про надання інформації по встановленню місцезнаходження самозайнятої особи [PERSON] . За даними наданої оперативним управлінням ГУ ДФС у Харківській області інформації у формі довідки № 4014/20-40-21-14-08 від 08.10.2018 року, встановити місцезнаходження самозайнятої особи [PERSON] на момент виїзду не вдалося. Відповідно до ІС «Податковий блок» самозайнята особа [PERSON] зареєстрований Харківською районною державною адміністрацією Харківської області 01.02.2007 року, номер запису про державну реєстрацію 24800000000074703, види діяльності: основна: ремонт комп`ютерів і периферійного устаткування, взято на облік в контролюючому органі 01.02.2007 року та перебуває на обліку в Харківському управлінні ГУ ДФС у Харківській області. Самозайнята особа [PERSON] зареєстрований платником ПДВ [NUMBER] від 31.05.2018 року. Самозайнятою особою [PERSON] з метою здійснення підприємницької діяльності відкрито рахунок № [NUMBER] , валюта рахунку « [NUMBER] гривня» в АТ «БАНК-ФОРВАРД», МФО 380418 з 10.02.2017 року. До зазначеної вище банківської установи направлено запити відносно наявного рахунку та руху коштів за період з 01.04.2018 року по 31.05.2018 року, а також щодо наявності інших банківських рахунків на ім`я [PERSON] із зазначенням дати відкриття та руху коштів по ним. Однак, у наданні запитуваної інформації ГУ ДФС у Харківській області отримано відмову у зв`язку з тим, що зазначена інформація є такою, що становить банківську таємницю. Просили зобов`язати АТ «БАНК-ФОРВАРД» надати ГУ ДФС у Харківській області інформацію, що містить банківську таємницю відносно самозайнятої особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) у вигляді витягу з особистого рахунку № [NUMBER] (МФО банку 380418) з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ, назви контрагентів та руху коштів по ньому за період з 01.04.2018 року по 31.05.2018 року. 08.10.2019 року до суду надійшло клопотання про заміну заявника ГУ ДФС у Харківській області на ГУ ДПС у Харківській області на підставі постанови КМУ № 537 від 19.06.2019 року «Про утворення територіальних органів Державної податкової служби». Ухвалою суду від 09.12.2019 року замінено заявника у справі ГУ ДФС у Харківській області на ГУ ДПС у Харківській області. Заявник ГУ ДПС у Харківській області, просили розглядати справу за відсутності їх представника та задовольнити заявлені вимоги у повному обсязі. Заінтересована особа АТ «БАНК-ФОРВАРД» явку свого представника у судове засідання не забезпечило, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлене належним чином, з будь-якими клопотаннями до суду не зверталося. Заінтересована особа [PERSON] у судове засідання не з`явився, судова повістка про виклик до суду повернута відділенням зв`язку з причини «закінчення встановленого строку зберігання». З огляду на викладене, суд ухвалив розглянути справу за заявою ГУ ДПС у Харківській області про розкриття АТ «БАНК-ФОРВАРД» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: [PERSON] , АТ «БАНК-ФОРВАРД» за відсутності заявника та заінтересованих осіб. Перевіривши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що самозайнята особа[PERSON] за даними податкової декларації платника єдиного податку за період 2017 року задекларовано обсяг доходу за звітний (податковий) період у сумі 1 308 615, 41 грн., а за І квартал 2018 року - 783 258, 68 грн. У зв`язку із зазначеним вище, ГУ ДФС у Харківській області 13.06.2018 року на адресу самозайнятої особи[PERSON] направлено запит № 6088/ФОП/20-40-13-15-14 про надання інформації (пояснень) та її документального підтвердження (а.с. 12-14). Самозайнята особа[PERSON] листом вх. № 15470/ФОП_ІНШЕ отриманим 07.08.2018 року повідомив, що як платник ПДВ він зареєстрований з 31.05.2018 року. З 01.04.2018 року знаходився на загальній системі оподаткування, за період квітня-травня 2018 року отримав дохід в сумі 527 581, 00 грн., який не підлягає оподаткуванню, оскільки призначення платежу було «поповнення власних коштів» (а.с. 15). Однак, документів на підтвердження зазначеного вище, самозайнятою особою[PERSON] не надано. Відповідно до наказу ГУ ДФС у Харківській області про проведення документальної позапланової виїзної перевірки від 07.09.2018 року № 6633 та на підставі направлення від 27.09.2018 року № 2593 з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки самозайнятої особи [PERSON] , здійснено вихід 28.09.2018 року та 01.10.2018 року за адресою місця реєстрації само зайнятої особи [PERSON] : [ADDRESS] (а.с. 11, 21). У зв`язку з відсутністю самозайнятої особи [PERSON] за вищевказаною адресою вручити направлення та розпочати документальну позапланову виїзну перевірку не було можливим, про що складено акт № 7663/20-40-13-06-07/3215508876 від 28.09.2018 року, № 7718/20-40-13-06-07/3215508876 від 01.10.2018 року (а.с. 10). ГУ ДФС у Харківській області було направлено запит № 223/20-40-13-06-18 від 02.10.2018 року до оперативного управління ГУ ДФС у Харківській області про надання інформації по встановленню місцезнаходження самозайнятої особи [PERSON] (а.с. 18). За даними наданої оперативним управлінням ГУ ДФС у Харківській області інформації у формі довідки № 4014/20-40-21-14-08 від 08.10.2018 року, встановити місцезнаходження самозайнятої особи [PERSON] на момент виїзду не вдалося (а.с. 17). Відповідно до ІС «Податковий блок» самозайнята особа [PERSON] зареєстрований Харківською районною державною адміністрацією Харківської області 01.02.2007 року, номер запису про державну реєстрацію 24800000000074703, види діяльності: основна: ремонт комп`ютерів і периферійного устаткування, взято на облік в контролюючому органі 01.02.2007 року та перебуває на обліку в Харківському управлінні ГУ ДФС у Харківській області. Самозайнята особа [PERSON] зареєстрований платником ПДВ [NUMBER] від 31.05.2018 року. Самозайнятою особою [PERSON] з метою здійснення підприємницької діяльності відкрито рахунок № [NUMBER] , валюта рахунку « [NUMBER] гривня» в АТ «БАНК-ФОРВАРД», МФО 380418 з 10.02.2017 року (а.с. 16). До зазначеної вище банківської установи направлено запити відносно наявного рахунку та руху коштів за період з 01.04.2018 року по 31.05.2018 року, а також щодо наявності інших банківських рахунків на ім`я [PERSON] із зазначенням дати відкриття та руху коштів по ним (а.с. 8). Однак, у наданні запитуваної інформації ГУ ДФС у Харківській області отримано відмову у зв`язку з тим, що зазначена інформація є такою, що становить банківську таємницю (а.с. 7). Згідно п.п. 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Частиною 1 ст. 60, п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею; Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Судом встановлено, що інформація яку бажає отримати ГУ ДПС України у Харківській областіпотрібна останньому з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки само зайнятої особи [PERSON] за період квітень-травень 2018 року з контролю за своєчасністю реєстрації платником податку на додану вартість, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України, а тому є підстави для висновку суду про необхідність задоволення вимог, заявлених ГУ ДПС України у Харківській області. На підставі викладеного,

Outcome: approved