Jurisdiction: civil
Date: 2017-04-24 00:00:00

16.12.2016 року до Голосіївського районного суду м. Києва надійшла заява Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпро розкриття АТ «ОТП Банк» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ТОВ «Господарник», ПАТ «ОТП Банк». В обґрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що на підставі підпункту 78.1.7. пункту 78.1. статті 78 ПК України, з урахуванням п. 82.2. ст. 82 ПК України ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська був винесений наказ від 18.05.2016 № 386 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Господарник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 року по 18.05.2016 року. З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки TOB «Господарник» співробітником ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областібуло здійснено виїзд за податковою адресою останнього: 49006, м. Дніпро, вул. Чичеріна, буд. № 21. За результатами виїзду встановлено, що за даною адресою знаходиться будівля, жодних ознак наявності підприємства за вказаною адресою не виявлено, Встановлено, що TOB «Господарник» та його посадові особи не знаходяться за адресою, вказаною у статутних документах - 49006, м. Дніпро, вул. Чичеріна, буд. № 21. Внаслідок незнаходження TOB «Господарник» за податковою адресою ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областібув складений акт № 252/140/30971302 від 19.05.2016 року про неможливість проведення перевірки TOB «Господарник» у зв'язку з незнаходженням за місцем реєстрації. З метою комплексного відпрацювання підприємства ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областібуло направлено лист до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 7621/7/04-65-140 від 20.05.2016 року. На підставі підпункту 78.1.7. пункту 78.1. статті 78 ПК України, з урахуванням п. 82.2. ст. 82 ПК України ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська було повторно винесено наказ від 04.10.2016 № 631 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Господарник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 року по 03.10.2016 року, однак зазначену перевірку також не було проведено через відсутність TOB «Господарник» та його посадових осіб за адресою, вказаною у статутних документах, що підтверджено актом № 427/04-65-14-00/30971302 від 04.10.2016 року про неможливість проведення перевірки TOB «Господарник» у зв'язку з незнаходженням за місцем реєстрації. З метою комплексного відпрацювання підприємства ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областібуло направлено лист до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 14272/7/04-65-14-00 від 04.10.2016 року. ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області також звернулося до ліквідатора ТОВ «Господарник» Гладія О.В. з листом від 04.10.2016 року № 14274/7/04-65-14-00 про надання документального підтвердження, у якому контролюючий орган, відповідно до чинного законодавства, просив надати копії документів, що безпосередньо стосуються ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Господарник» у період з 01.01.2013 року по 04.10.2016 року. Однак, ліквідатором ТОВ «Господарник» відповіді на запит не надано. У той же час, Наказом ДФС України № 217 від 14.03.2016 року було скасовано Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого Наказом ДПА України від 17.05.2010 року № 336, відповідно у ДПІ Кіровському районі м. Дніпропетровська відсутні повноваження щодо надання запиту для розшуку підприємства. Таким чином, ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області було вжито всіх належних та можливих заходів для встановлення місцезнаходження TOB «Господарник» у межах чинного законодавства України. У зв'язку з відсутністю підприємства за податковою адресою, неможливістю вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, та як наслідок, неможливістю отримання первинних документів для їх дослідження, ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпозбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати платником податків TOB «Господарник» податків та зборів. Зазначені обставини є підставою для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення об'єктів оподаткування, визначення фактичної бази оподаткування та розміру прихованих від оподаткування доходів за допомогою розкриття інформації, що містить банківську таємницю. Конкретно визначеним проміжком часу у даному випадку є період з 01.01.2013 року по 03.10.2016 року за який відповідно до наказу № 631 від 04.10.2016 року мала бути проведена документальна позапланова виїзна перевірка господарської діяльності TOB «Господарник». Перевірка господарської діяльності TOB «Господарник» є можливою тільки з використанням інформації про обсяг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю. Просили прийняти рішення про зобов'язання АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) розкрити ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська інформацію, що містить банківську таємницю відносно TOB «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 26000001307403, який належить TOB «Господарник» із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2013 року по 03.10.2016 року, а також допустити рішення до негайного виконання. Заявник Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області направили на адресу суду клопотання про розгляд справи за відсутності її представника, просили задовольнити заявлені вимоги у повному обсязі. Заінтересована особа ПАТ «ОТП Банк» явку свого представника у судове засідання не забезпечило, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлене належним чином, з будь-якими клопотаннями до суду не зверталося. Представник заінтересованої особи ТОВ «Господарник», будучи присутнім у попередніх судових засіданнях, заперечував проти задоволення заяви Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпро розкриття АТ «ОТП Банк» інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Господарник» з тих підстав, що ТОВ «Господарник» не знаходиться на обліку в ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Зазначив також, що за даним Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ТОВ «Господарник» з 06.06.2000 року перебуває на обліку у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а тому підстави для задоволення заяви Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпро розкриття АТ «ОТП Банк» інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Господарник» відсутні. З огляду на викладене, суд ухвалив завершувати розгляд справи за заявою Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпро розкриття АТ «ОТП Банк» інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ТОВ «Господарник», ПАТ «ОТП Банк» за відсутності заявника та заінтересованих осіб. Перевіривши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги не підлягають задоволенню з наступних підстав. Наказом Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області№ 386 від 18.05.2016 року призначено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Господарник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 18.05.2016 року в термін з 19.05.2016 року тривалістю 5 робочих днів (а.с. 15). Відповідно до направлень на перевірку № 425, 426 від 19.05.2016 року, Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпроводить з 19.05.2016 року документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Господарник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 18.05.2016 року(а.с. 16, 17). За даними акту «Про результати перевірки місцезнаходження підприємства та його посадових осіб ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302)» № 252/140/30971302 від 19.05.2016 року, головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту Звєрєвим Р.В., головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи організації та проведення перевірок суб'єктів декларування в деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру управління податків і зборів з фізичних осіб Ключніковим А.С. здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Господарник» - 49006, м. Дніпропетровськ, вул. Чичеріна, буд. № 21 з метою вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, однак не встановлено за зазначеною вище адресою підприємства та його посадових осіб ТОВ «Господарник», чим засвідчено факт неможливості вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Господарник» (а.с. 14). Наказом Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області№ 631 від 04.10.2016 року було повторно призначено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Господарник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 03.10.2016 року в термін з 04.10.2016 року тривалістю 5 робочих днів (а.с. 10). Відповідно до направлень на перевірку № 575, 576 від 04.10.2016 року, Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпроводить з 04.10.2016 року документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Господарник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 03.10.2016 року(а.с. 11, 12). За даними акту «Про результати перевірки місцезнаходження підприємства та його посадових осіб ТОВ «Господарник» (код ЄДРПОУ 30971302)» № 428/04-65-14-00/30971302 від 04.10.2016 року, головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи організації та проведення перевірок суб'єктів декларування в деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру управління податків і зборів з фізичних осіб Новицьким А.С., головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту Хміленком Д.Д., здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Господарник» - 49006, м. Дніпропетровськ, вул. Чичеріна, буд. № 21 з метою вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, однак не встановлено за зазначеною вище адресою підприємства та його посадових осіб ТОВ «Господарник», чим засвідчено факт неможливості вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Господарник» (а.с. 9). Відповідно до п.п. 16.1.3. п. 16.1. ст. 16, п.п. 20.1.5. п. 20.1. ст. 20 ПК України, платник податків зобов'язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання. Законом України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформацію стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду. Судом встановлено, що інформація яку бажає отримати ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпотрібна останній з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Господарник» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 18.05.2016 року та з 01.01.2013 року по 03.10.2016 року, що не надається заявнику юридичною особою діяльність якої підлягає перевірці. Однак, заперечуючи проти задоволення заяви ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ТОВ «Господарник» надало суду витяг Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, відповідно до змісту якого ТОВ «Господарник» з 06.06.2000 року перебуває на обліку у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області (а.с. 73-77). ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області інформацію щодо ТОВ «Господарник», отриману з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань станом на 30.09.2016 року про те, що місцезнаходження ТОВ «Господарник», що зареєстроване 06.06.2000 року та відносно якого з 04.05.2016 року порушено справу про банкрутство, з 08.06.2000 року перебуває на обліку у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, не спростовано. Крім того, на виконання ухвали суду від 07.03.2017 року, ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області повідомило, що відповідно до реєстраційних даних платника податків ТОВ «Господарник» в Інформаційній системі «Податковий блок», ТОВ «Господарник» з 01.01.2017 року перейшло на облік з ДПІ у Центральному районі м. Дніпра до ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра. З огляду на встановлені вище обставини у суду відсутні підстави для висновку про необхідність задоволення вимог заявлених Державною податковою інспекцією у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, оскільки судом достовірно встановлено, що ТОВ «Господарник» з 01.01.2017 року перейшло на облік з ДПІ у Центральному районі м. Дніпра до ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра. На підставі викладеного,

Outcome: dismissed