Jurisdiction: civil
Date: 2021-12-19 00:00:00

13 грудня 2021 року Головне управління ДПС у Чернівецькій області звернулось до Подільського районного суду міста Києва із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просять зобов`язати АТ «ПУМБ» (04070, м. Київ, вулиця Андріївська, 4, код ЄДРПОУ 14282829) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - приватного підприємства «Арклан Інвест» (58029, м. Чернівці, пр-т Незалежності, буд. 96, код ЄДРПОУ 43728116) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2021 по 30.11.2021 по наступних рахунках: [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (євро), [NUMBER] (долар США), які належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. Обґрунтовуючи заяву, заявник посилається на те, що ПП «Арклан Інвест» перебуває на обліку в Чернівецькій ДПІ ГУ ДПС у Чернівецькій області з 27.07.2020 року. Разом з тим, за наявною інформацією, ПП «Арклан Інвест» за місцем реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, телефони посадових осіб не відповідають, що підтверджується актом обстеження місцезнаходження суб`єкта підприємницької діяльності від 01.04.2021 року №21. ПП «Арклан Інвест» перебуває на спрощеній системі оподаткування і є платником єдиного податку третьої групи із ставкою 5%, при тому, що його обсяги постачання значно перевищують дозволений обсяг доходу в розмірі 5 млн. гривень. Таким чином, в порушення абз. 3 п. 291.4 ст. 291 ПК України встановлено перевищення дозволеного обсягу доходу для перебування на 3 групі спрощеної системи оподаткування. Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по зазначеному банківському рахунку, а також відсутність інформації про контрагентів ПП «Арклан Інвест» за вказаний період та призначень платежів унеможливлює проведення документальної позапланової перевірки у відповідності до п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України. Для з`ясування суми доходу суб`єкта господарювання ПП «Арклан Інвест» за період з 01.01.2021 р. по 30.11.2021 р. та у зв`язку з неможливістю розпочати проведення документальної позапланової перевірки для здійснення контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства виникла необхідність у зверненні до суду із заявою для отримання рішення про надання банківською установою інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по рахунках: [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (євро), [NUMBER] (долар США) суб`єкта господарювання ПП «Арклан Інвест» за період 01.01.2021 по 30.11.2021, відкритих у банківських установах, зокрема ПАТ ПУМБ, код ЄДРПОУ 14282829, що розташована за адресою: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4. Згідно з ухвалою судді від 14 грудня 2021 року прийнято справу до свого провадження та призначити справу до розгляду у закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження У судове засіданні представник заявника не з`явився про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причин неявки до суду не повідомив. Представник заінтересованої особи АТ «ПУМБ» , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи, в судове засідання не з`явився. Представник ПП «Арклан Інвест», відносно якого подано заяву про розкриття банківської інформації, в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причин неявки до суду не повідомив. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Із урахуванням наведеного, враховуючи, що участь вказаних осіб не була визнана судом обов`язковою, суд провів розгляд справи за відсутності учасників справи. Відповідно до ч.2 ст. 247 ЦПК України фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється у зв`язку з неявкою учасників справи. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону Про банки і банківську діяльність визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Відповідно до п.19-1.1.1-19-1.1.2. ст. 19-1 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.1 ст.62 Закону Про банки і банківську діяльність та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність . Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону Про банки і банківську діяльність . Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по-друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону Про банки і банківську діяльність , не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України). Як встановлено судом, в ГУ ДПС України у Чернівецькій області виникла необхідність в отриманні інформації щодо обсягу та обігу коштів з зазначенням контрагентів по розрахункових рахунках ПП «Арклан Інвест» за період з 01.01.2021 по 30.11.2021 в установі банку. ПП «Арклан Інвест» перебуває на спрощеній системі оподаткування і є платником єдиного податку третьої групи із ставкою 5%, при тому, заявником зазначено, що його обсяги постачання значно перевищують дозволений обсяг доходу в розмірі 5 млн гривень. Таким чином, в порушення абз. 3 п. 291.4 ст. 291 ПК України встановлено перевищення дозволеного обсягу доходу для перебування на 3 групі спрощеної системи оподаткування. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про наявність підстав для розкриття інформації, що містить банківську таємницю, в судовому порядку. Відповідно до ч. 1 ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом. Враховуючи те, що заявником обґрунтовано вимоги щодо розкриття інформації, що становить банківську таємницю, за вказаний період, дана заява підлягає задоволенню. Відповідно до ч. 3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved