Jurisdiction: civil
Date: 2021-11-01 00:00:00

09 серпня 2021 року Головне управління ДПС у Чернівецькій області (код ЄДРПОУ 44057187) звернулось до Подільського районного суду міста Києва із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. Обґрунтовуючи заяву, заявник посилається на те, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим кодексом України, зокрема, щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, виникла необхідність в отриманні інформації щодо обсягу та обігу коштів з зазначенням контрагентів по розрахункових рахунках ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ» (код ЄДРПОУ 43505399) за період з 11.02.2020 по 31.12.2020 в установі банку. Потреба в зазначеній інформації, підтвердженій необхідними документами, обумовлюється тим, що згідно ІС «Податковий блок» ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ» протягом жовтня-грудня 2020 року експортувало горіхи волоські без шкарлупи на суму 92168,1 тис. грн., при цьому платником ПДВ не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало. Зазначило, що ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ» перебуває на спрощеній системі оподаткування і є платником єдиного податку третьої групи із ставкою 5%, при тому, що його обсяги постачання значно перевищують дозволений обсяг доходу в розмірі 5 млн. гривень. Разом з тим провести планову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) не має можливості у зв`язку з незнаходженням суб`єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації. Таким чином, з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках підприємства, законності здійснення їх перерахувань іншими господарюючими суб`єктами підприємницької діяльності, повноти декларування дохідної частини підприємницької діяльності необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ», відкритих у банківських установах, зокрема ПАТ «ПУМБ», МФО 334851, код ЄДРПОУ 14282829, що розташована за адресою: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4. Згідно з ухвалою судді від 10 серпня 2021 року прийнято справу до свого провадження та призначити справу до розгляду у закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження У судове засіданні представник заявника не з`явився про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причин неявки до суду не повідомив. Представник заінтересованої особи Публічне акціонерне товариство «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК», будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи, в судове засідання не з`явився. Представник ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ», відносно якого подано заяву про розкриття банківської інформації, в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причин неявки до суду не повідомив. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Із урахуванням наведеного, враховуючи, що участь вказаних осіб не була визнана судом обов`язковою, суд провів розгляд справи за відсутності учасників справи. Відповідно до ч.2 ст. 247 ЦПК України фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється у зв`язку з неявкою учасників справи. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Відповідно до п.19-1.1.1-19-1.1.2. ст. 19-1 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.1 ст.62 Закону «Про банки і банківську діяльність» та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по-друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України). Як встановлено судом, в ГУ ДПС України у Чернівецькій області виникла необхідність в отриманні інформації щодо обсягу та обігу коштів з зазначенням контрагентів по розрахункових рахунках ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ» (код ЄДРПОУ 43505399) за період з 11.02.2020 по 31.12.2020 в установі банку. Згідно з актом обстеження від 04 грудня 2020 року №122 головними державними інспекторами відділу податків і зборів юридичних осіб Чернівецького управління ГУ ДПС У Чернівецькій області Шевчук Г.С., Бзовик І.А., Томчук Б.О. проведено обстеження місця заходження юридичної особи ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ» та в ході обстеження встановлено, що за місцем реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, телефони посадових осіб не відповідають. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про наявність підстав для розкриття інформації, що містить банківську таємницю, в судовому порядку. Приймаючи рішення про задоволення заяви, суд враховує, що підставою для розкриття інформації, що містить банківську таємницю, є необхідність з`ясування суми доходу суб`єкта господарювання та проведення документальної позапланової перевірки для здійснення контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП «ЗАХІД ПРОД ТОРГ» за період з 11.02.2020 по 31.12.2020. Відповідно до ч. 1 ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом. Враховуючи те, що заявником обґрунтовано вимоги щодо розкриття інформації, що становить банківську таємницю, за вказаний період, дана заява підлягає задоволенню. Відповідно до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved