Jurisdiction: civil
Date: 2019-10-29 00:00:00

06.10.2017 р. Головне управління ДФС у Львівській області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ «Леді», а саме: інформацію, яка перебуває у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (03150, м. Київ, вул. Ковпака, 29) про наявність та рух коштів ТОВ «Леді» (ЄДРПОУ 19160077) на рахунку № [NUMBER] за період з 01.01.2016 по 30.06.2017 р. Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 09.10.2017 р. заяву Головного управління ДФС у Львівській області залишено без руху. На виконання ухвали Печерського районного суду м. Києвавід09.10.2017 р., 20.11.2017 р. заявником подано на адресу суду заяву про усунення недоліків. Ухвалоювід22.11.2017 р. відкрито провадження у справі, заяву призначено до розгляду. В судове засіданні заявник не з`явився, подав клопотання про розгляд справи за відсутності представника. В судове засідання заінтересовані особи не з`явилися, представників не направили, відзиву за заяву не подали, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Встановлено, що ТОВ «Леді» перебуває на обліку платників податків у Галицькій об`єднаній державній податковій інспекції (Сихівське відділення) Головного управління ДФС у Львівській області. Відповідно до п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) - Головним управління ДФС у Львівській області видано наказ від 14.09.2017 р. № 4066 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки» ТОВ «Леді». На підставі п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) та наказу Головного управління ДФС у Львівській області від 14.09.2017 р. № 4066 виписано направлення від 14.09.2017 р. № 6835, № 6836, № 6837 щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Леді» (ЄДРПОУ 19160077). Головними державними ревізорами інспекторами Шаюком Р.М., Поворозником Р.С., Патер Н.Г. управління податкового аудиту Головного управління ДФС у Львівській області з метою ознайомлення з направленням Головного управління ДФС у Львівській області від 14.09.2017 р. № 6835, № 6836, № 6837на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Леді» здійснено вихід 14.09.2017 р. за податковою адресою ТОВ «Леді» м. Львів, вул. Зелена, 151, проте дане підприємство за податковою адресою не знаходиться, про що складено акт від 14.09.2017 р. № 430/13-01-14-13/19160077. Враховуючи вищезазначене, провести перевірку ТОВ «Леді» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 р. по 30.06.2017 р. немає можливості. З метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат для бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків і зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержані від ПАТ «Укрсоцбанк» інформації про наявність та рух коштів на рахунках ТОВ «Леді» (ЄДРПОУ 1916007) за період з 01.01.2016 р. по 30.06.2017 р. із зазначеним контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій порахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце). Відповідно до пунктів 191.1.1 - 191.1.2 ст. 19 Податкового кодексу України «Функції контролюючих органів» контролюючі органи, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 193 цього Кодексу, здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені у ст. 20 Податкового Кодексу України. Згідно підпункту 20.1.5 пункту 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановленітермінивалютноївиручкивідсуб`єктівпідприємницькоїдіяльності. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та підпунктом 20.1.5 пункту 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Згідно пункту 73.4 ст. 73 Податкового Кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Згідно ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зокрема, визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: письмовий запит або дозвіл власника інформації; письмова вимога або рішення суду; письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом, і є вичерпним. Аналіз зазначеної правової норми свідчить, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені у ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006 р., та Главою 12 ЦПК України «Розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб». Суд, аналізуючи вищевикладене, приходить висновку про задоволення заяви та за правилами ч. 3 ст. 350 ЦПК України допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved