Jurisdiction: civil
Date: 2019-10-30 00:00:00

04.12.2017 Головне управління ДФС у Львівській області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ «Лайк-Сіті», а саме: інформацію, яка перебуває у володінні АТ КБ «Приватбанк» (01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д) про наявність та рух коштів ТОВ «Лайк-Сіті» (ЄДРПОУ 39645757) на рахунках № [NUMBER] - 840 (долари США), № [NUMBER] - 980 (українська гривня), № [NUMBER] - 980 (українська гривня), № [NUMBER] (українська гривня), № [NUMBER] - 980 (українська гривня), № [NUMBER] - 980 (українська гривня) - за період з 19.02.2015 по 31.12.2016 р. Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 07.12.2017 р. відкрито провадження у справі, заяву призначено до розгляду. Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 01.06.2018 р. заяву прийнято до свого провадження. В судове засіданні заявник не з`явився, подав клопотання про розгляд справи за відсутності представника. В судове засідання заінтересовані особи не з`явилися, представників не направили, відзиву за заяву не подали, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Встановлено, що ТОВ «Лайк-Сіті» перебуває на обліку платників податків у Галицькій об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Львівській області. Відповідно до п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) - Головним управління ДФС у Львівській області видано наказ від 31.03.2017 р. № 1174 «Про проведення документальної планової перевірки» ТОВ «Лайк-Сіті». На підставі п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України та наказу ГУ ДФС у Львівській області від 12.04.2017 р. № 1566 виписано направлення від 12.04.2017 р. № 226, № 2270, № 2271, № 2272 щодо проведення документальної планової перевірки ТОВ «Лайк-Сіті». З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 12.04.2017 р. № 2269, № 2270, № 2272, головним державним ревізором - інспектором відділу перевірок у сфері торгівлі управління аудиту ГУ ДФС у Львівській області Косткою Л.М., головними державними ревізорами - інспекторами відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ГУ ЖДФС у Львівській області Патер Н.Г., [PERSON] було здійснено вихід на податкову адресу ТОВ «Лайк-Сіті» за адресою Івано-Франківська обл., Тисменицький р-н, м. Тисмениця, вул. Степна Бандери, 1. Однак, за даною адресою не встановлено суб`єкта господарювання ТОВ «Лайк-Сіті» та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 12.04.2017 р. № 89/13-01-14-12/39645757. Управління аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ «Лай-Сіті» від 132.04.2017 р. № 1430/7/13-01-14-12/14. Відповідно до листів оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 10.05.2017 р. № 1514/21-04 та від 06.07.2017 р. № 2029/21-047 повідомлено,що ТОВ «Лай-сіті» зареєстроване за адресою Івано-Франківська обл., Тисменицький р-н, смт Езупіль, вул. Степна Бандери, 1. З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 07.09.2017 р. № 6458, №6459, №6460, № 6461 та на підставі наказу ГУ ДФС у Львівській області від 06.09.2017 р. № 119-К відряджено старшого ревізора - інспектора відділу перевірок у сфері торгівлі управління аудиту Колесника О.О., головних державних ревізорів - інспекторів відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ГУ ДФС у Львівській області Патер Н.Г., [PERSON] за адресою Івано-Франківська обл., Тисменицький р-н, смт Езупіль, вул. Степна Бандери, 1. Однак, за даною адресою не встановлено суб`єкта господарювання ТОВ «Лайк-Сіті» та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 07.09.2017 р. № 412/13-01-14-12/39645757. Управлінням аудиту на адресу ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ «Лайк-Сіті» від 08.09.2017 р. № 6460/7/13-01-14-12/14. Відповідно до листа оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 19.09.2017 р. № 2652/21-04 повідомлено,що ТОВ «Лай-сіті» зареєстроване за адресою Івано-Франківська обл., Тисменицький р-н, смт Езупіль, вул. Степна Бандери, 1 та керівником та засновником даного підприємства є [PERSON] . Також на адресу оперативного управління ГУ ДФС у Івано-Франківській скеровано запит від 14.09.2017 р. № 2600/21/04 щодо встановлення факту місцезнаходження ТОВ «Лайк-Сіті» та його службових осіб. ГУ ДФС у Львівській області 28.09.2017 р. керівнику ТОВ «Лайк-Сіті» [PERSON] , на адресу [ADDRESS] скерувало лист № 15548/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів. ГУ ДФС у Львівській області від 24.10.2017 р. адвокату ТОВ «Лайк-Сіті» [PERSON] на адресу м. Івано-Франківськ, вул. Галицька, 67 скерувало лист № 18450/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів. З метою проведення планової перевірки, на підстав направлень від 02.11.2017 р. № 8631, № 8632, № 8633, № 8634 старшим державним ревізором - інспектором відділу перевірок у сфері торгівлі управління аудиту Колесник О.О., головними державними ревізорами - інспекторами відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління аудиту ГУ ДФС у Львівській області Патер Н.Г., [PERSON] здійснено вихід на адресу ТОВ «Лайк-Сіті» адресою Івано-Франківська обл., Тисменицький р-н, смт Езупіль, вул. Степна Бандери, 1. Однак, за даною адресою не встановлено суб`єкта господарювання ТОВ «Лайк-Сіті» та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 02.11.2017 р. № 573/13-01-14-12/39645757. Управлінням аудиту на адресу ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ТОВ «Лайк-Сіті» від 02.11.2017 р. № 7944/7/13-01-14-12/14. Проте, станом на 16.11.2017 р. відповіді від ТОВ «Лайк-Сіті» на адресу ГУ ДФС у Львівській області не надходило. З метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат для бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків і зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержані від АТ КБ «Приватбанк» інформації про наявність та рух коштів на рахунках ТОВ «Лайк-Сіті» (ЄДРПОУ 39645757) за період з 19.02.2015 р. по 31.12.2016 р. із зазначеним контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій порахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце). Відповідно до пунктів 191.1.1 - 191.1.2 ст. 19 Податкового кодексу України «Функції контролюючих органів» контролюючі органи, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 193 цього Кодексу, здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що наведені у ст. 20 Податкового Кодексу України. Згідно підпункту 20.1.5 пункту 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та підпунктом 20.1.5 пункту 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Згідно пункту 73.4 ст. 73 Податкового Кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Згідно ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зокрема, визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: письмовий запит або дозвіл власника інформації; письмова вимога або рішення суду; письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом, і є вичерпним. Аналіз зазначеної правової норми свідчить, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені у ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006 р., та Главою 12 ЦПК України «Розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб». Суд, аналізуючи вищевикладене, приходить висновку про задоволення заяви та за правилами ч. 3 ст. 350 ЦПК України допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved