Jurisdiction: civil
Date: 2017-05-22 00:00:00

Начальник Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпровському районі [PERSON] у грудня 2016 року звернувся до суду з заявою в якій прохав: Зобовязати Публічне акціонерне товариство «Полтава банк» (код ЄДРПОУ 09807595, МФО 331489), розкрити ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області (49107, м.Дніпро, вул.Високовольтна, 24) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно товариства з обмеженою відповідальністю «Абсолюттрейд» (код ЄДРПОУ 39110788) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку №26001124147001 та інформацію про обсяг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки, який належить зазначеній юридичній особі із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку. В обґрунтування заяви вказали, що до ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська надійшов лист ГУ ДФС у Дніпропетровській області №11511/7/04-36-22-07-21 від 28.08.2015 р., яким повідомлено, що відповідно до листа Херсонської митниці ДФС від 20.08.2015 року № 2162/21-70-26 підприємством ТОВ «Абсолюттрейд» здійснювалися експортні операції. За період з 13.07.2015 року по 18.08.2015 р. зазначеним підприємством , здійснено 58 поставок молочної та мясної продукції до ВЕЗ «Крим» на суму 16808737.88 грн., при цьому ТОВ «Абсолюттрейд» не зареєстрований в якості платника ПДВ. ТОВ «Абсолюттрейд» не було подано подано до органів ДПІ жодної податкової звітності. ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська на виконання листа ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 16.10.2015 року «Про проведення перевірки» підприємства ТОВ «Автотрейд», працівниками ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська здійснено вихід на адресу ТОВ «Абсолюттрейд», з метою вручення наказу про проведення фактичної перевірки №1111 від 20.10.2015 року в результаті якого встановлено, що ТОВ «Автотрейд» за вказаною адресою не знаходиться. ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська був складений акт 20.10.2015 року «Щодо не встановлення місцезнаходження ТОВ «Абсолюттрейд» та неможливості вручення наказу про проведення фактичної перевірки від 20.10.2015 року за №1111 Також був складений запит за № 37738/210 від 21.10.2015 року на встановлення місцезнаходження платника податків, який разом із актом переданий для розгляду ОУ ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська. Від ОУ ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська довідку від 07.09.2015 року №2468 щодо не встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ «Абсолюттрейд». До ПАТ «Полтава банк» надіслано запит від 21.10.2015 року за №37742/10/04-63-22-03-024 з метою отримання інформації що стану рахунків тов. «Абсолюттрейд» за експортно імпортними операціями. У відповідь на запит ПАТ «Полтава банком листом від 16.11.2015 р. № 011-006/2975 посилаючись на банківську таємницю у наданні інформації щодо стану розрахунків ТОВ «Абсолюттьрейд». Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань 02.11.2015 року внесено інформацію щодо відсутності ТОВ «Абсолюттрейд» за місцемзнаходження. В судове засідання представник заявникаДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, до суду не з»явився, надавши заяву про розгляд справи без його участі, зазначивши що заяву підтримує. Заінтересована особа ПАТ «Полтава-банк», до суду не з»явився, будучи належним чином повідомлена про час та місце розгляду справи в судове засідання представника не направила та не надала суду дані про причину неявки. Заінтересована особа ТОВ «Абсолюттрейд», будучи повідомлений шляхом надіслання судової повістки на останню відому судові адресу, котра вважається доставленою, навіть якщо особа за цією адресою більше не проживає або не знаходиться. Відповідно до ч.2 ст.197 ЦПК України, у разі неявки в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі, чи в разі якщо відповідно до положень ЦПК розгляд справи здійснюється судом за відсутності осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється. Суд, дослідивши матеріали справи вважає, що заява підлягає задоволенню. Судом встановлено, що до ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська надійшов лист ГУ ДФС у Дніпропетровській області №11511/7/04-36-22-07-21 від 28.08.2015 р., яким повідомлено, що відповідно до листа Херсонської митниці ДФС від 20.08.2015 року № 2162/21-70-26 підприємством ТОВ «Абсолюттрейд» здійснювалися експортні операції. За період з 13.07.2015 року по 18.08.2015 р. зазначеним підприємством , здійснено 58 поставок молочної та мясної продукції до ВЕЗ «Крим» на суму 16808737.88 грн., при цьому ТОВ «Абсолюттрейд» не зареєстрований в якості платника ПДВ. ТОВ «Абсолюттрейд» не було подано подано до органів ДПІ жодної податкової звітності. ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська на виконання листа ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 16.10.2015 року «Про проведення перевірки» підприємства ТОВ «Автотрейд», працівниками ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська здійснено вихід на адресу ТОВ «Абсолюттрейд», з метою вручення наказу про проведення фактичної перевірки №1111 від 20.10.2015 року в результаті якого встановлено, що ТОВ «Автотрейд» за вказаною адресою не знаходиться. ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська був складений акт 20.10.2015 року «Щодо не встановлення місцезнаходження ТОВ «Абсолюттрейд» та неможливості вручення наказу про проведення фактичної перевірки від 20.10.2015 року за №1111. Також був складений запит за № 37738/210 від 21.10.2015 року на встановлення місцезнаходження платника податків, який разом із актом переданий для розгляду ОУ ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська. Від ОУ ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська довідку від 07.09.2015 року №2468 щодо не встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ «Абсолюттрейд». До ПАТ «Полтава банк» надіслано запит від 21.10.2015 року за №37742/10/04-63-22-03-024 з метою отримання інформації що стану рахунків тов. «Абсолюттрейд» за експортно імпортними операціями. У відповідь на запит ПАТ «Полтава банком листом від 16.11.2015 р. № 011-006/2975 посилаючись на банківську таємницю у наданні інформації щодо стану розрахунків ТОВ «Абсолюттрейд». Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань 02.11.2015 року внесено інформацію щодо відсутності ТОВ «Абсолюттрейд» за місцемзнаходження. Згідно п.1 статті 15 Податкового кодексу України платниками податків визнаються фізичні особи і резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх виокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) обєкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є обєктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обовязок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом. Відповідно до пунктів 16.2, 16.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, повязані з обчисленням і сплатою податків та зборів. Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів гтро наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю). У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону № 2121. Контролюючі органи мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № 2121. Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду. Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду. Також згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб . Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно - аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Суд, дослідивши матеріали заяви, приходить до висновку про задоволення заяви та надати дозвіл державній податковій інспекції у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ дФС у Дніпропетровській області на розкриття ПАТ «Полтава-банк» інформації, яка містить банківську таємницю, щодо субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Абсолюттрейд». На підставі вищевикладеного,

Outcome: approved