Jurisdiction: civil
Date: 2014-10-22 00:00:00

В.о. начальника Лубенської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області у вересні 2014 року звернувся до суду з заявою в якій прохав: Прийняти заяву до свого розгляду в порядку окремого провадження. Прийняти рішення про розкриття АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця [PERSON], а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку [NUMBER] в Полтавській обласній дирекції АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м. Полтава за період з 01 січня 2012р. по 31 грудня 2013р. із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеної фізичної особи-підприємця, які подавались до банку. В обгрунтвання позову зазначили, що на обліку в Лубенській ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області перебуває фізична особа-підприємець [PERSON], зареєстрований [ADDRESS], реєстраційний номер облікової картки [NUMBER]. За фізичною особою - підприємцем [PERSON] рахується відкритий рахунок [NUMBER] в Полтавської обласної дирекції акціонерного товариства «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м.Полтава, МФО банку 331605. Лубенська ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області відповідно до ст. 41 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 року зі змінами та доповненнями (надалі по тексту - Податковий кодекс) є контролюючим органом та органом стягнення. Порядок проведення документальних позапланових перевірок визначений ст. 78 Податкового кодексу України. Одна з обставин за наявності якої проводиться документальна позапланова перевірка є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (п.п. 78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу). На адресу Лубенської ОДПІ надійшла постанова про призначення перевірки від 26.05.2014р., винесена слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. Відповідно до даної постанови призначено проведення документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ФОП [PERSON] за період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. , проведення якої доручено працівникам Лубенської ОДПІ. В отриманих копіях матеріалів кримінального провадження не достатньо лічиться інформації для порядку визначення доходів ФОП [PERSON] та їх складу., а саме відсутні відомості по банківському рахунку щодо дати отримання доходів, що унеможливлює визначити дати перевищення обсягу доходу. В судове засідання представник заявника Лубенської ОДПІ податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області, до суду не з»явився, надавши заяву про розгляд справи без його участі, зазначивши що заяву підтримує. Заінтересована особа ФОП [PERSON], до суду не з»явився, будучи належним чином повідомлена (ст.76 ЦПК України) про час та місце розгляду справи в судове засідання представника не направила та не надала суду дані про причину неявки. Заінтересована особа Акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль» Полтавська обласна дирекція АТ «Райффайзен Банк Аваль м. Полтава, до суду не з»явився, будучи належним чином повідомлена (ст.76 ЦПК України) про час та місце розгляду справи в судове засідання представника не направила та не надала суду дані про причину неявки. Відповідно до ч.2 ст.197 ЦПК України, у разі неявки в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі, чи в разі якщо відповідно до положень ЦПК розгляд справи здійснюється судом за відсутності осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється. Суд, дослідивши матеріали справи вважає, що заява підлягає задоволенню. Судом встановлено, що на обліку в Лубенській ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області перебуває фізична особа-підприємець [PERSON], зареєстрований [ADDRESS], реєстраційний номер облікової картки [NUMBER]. За фізичною особою - підприємцем [PERSON] рахується відкритий рахунок [NUMBER] в Полтавської обласної дирекції акціонерного товариства «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м.Полтава, МФО банку 331605. На адресу Лубенської ОДПІ надійшла постанова про призначення перевірки від 26.05.2014р., винесена слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. Відповідно до даної постанови призначено проведення документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ФОП [PERSON] за період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. , проведення якої доручено працівникам Лубенської ОДПІ. В отриманих копіях матеріалів кримінального провадження не достатньо лічиться інформації для порядку визначення доходів ФОП [PERSON] та їх складу., а саме відсутні відомості по банківському рахунку щодо дати отримання доходів, що унеможливлює визначити дати перевищення обсягу доходу. Відповідно до пунктів 16.2, 16.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів. Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи доходів і зборів мають правоодержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю). У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону № 2121. Контролюючі органи мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № 2121. Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанови) суду. Суд, дослідивши матеріали заяви, приходить до висновку про задоволення заяви та надати дозвіл Лубенській об'єднаній державній податковій інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області на розкриття АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця [PERSON], а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку [NUMBER] в Полтавській обласній дирекції АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м. Полтава за період з 01 січня 2012р. по 31 грудня 2013р. із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеної фізичної особи-підприємця, які подавались до банку. На підставі вищевикладеного,

Outcome: approved