Jurisdiction: civil
Date: 2020-09-24 00:00:00

28.04.2020 року Головне управління Державної податкової служби у Полтавській області звернулось до Октябрського районного суду м.Полтави із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо Фізичної особи - підприємця [PERSON] , а саме: інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи- підприємця [PERSON] ( [NUMBER] ), а асаме інформацію про обіг коштів на рахунках за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 року: р/р [NUMBER] , р/р [NUMBER] , р/р [NUMBER] (українська гривня) у АТ «Полтава Банк» м.Полтава, вул.Пилипа Орлика, 40А, (МФО 331489) з зазначенням дати та суми операції, призначення платежів, які подавалися до банку зазначеним платником. Ухвалою від 28.04.2020 р. відкрито провадження у справі, заяву призначено до розгляду. В судовому засіданні представник заявника, заяву Оніпченко В.В. підтримав та просив її задовольнити. Заінтересовані особи не з`явилися, представників не направили, відзиву на заяву не подали, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Встановлено, що на обліку у Головному управлінні ДПС у Полтавській області, перебуває фізична особа - підприємниць - [PERSON] , що зареєстрований за адресою державної реєстрації платника податків: [ADDRESS] . ФОП [PERSON] має наступні рахунки: р/р [NUMBER] , р/р [NUMBER] , р/р [NUMBER] Відповідно до п.п 16.1.2 та 16.1.3 п 16.1 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року платники податків зобов`язані вести у встановленому законом порядку облік доходів та витрат , складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку встановленому податковим законодавством та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи , пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів. Відповідно до п.п 20.1.5 п.20.1 ст.20 ПКУ контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право:отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. На виконання плану - графіку проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2019 рік видано наказ ГУ ДПС у Полтавській області від 09.12.2019 року №1007 «Про проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи - підприємця [PERSON] » з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 року. З метою здійснення перевірки здійснено виїзд за адресою державної реєстрації фізичної особи - підприємця [PERSON] з метою пред`явлення, ознайомлення та вручення копії наказу. На момент здійснення заходів 20.12.2019 року всатвнолено відсутність платника податків ФОП [PERSON] за адресою державної реєстрації [ADDRESS] . За вказаною адресою отримано пояснення від громадянина, який відмовився вказувати свої прізвище та ім`я, та повідомив що [PERSON] за даною адресою більше року не проживає. У зв`язку з відсутністю [PERSON] за вказаною адресою складено акт перевірки місцезнаходження від 20.12.2019 року №1528/16-31-33-05 та акт від 20.12.2019 року №1529/16-31-33-05 «Про неможливість проведення документальної планової перевірки ФОП [PERSON] » До оперативного управління ГУ ДПС у Полтавській області з метою встановлення місцезнаходження ФОП [PERSON] направлено запит ГУ ДПМ у Полтавській області від 24.12.2019 року №16302/10/16-31-33-05-17 Згідно рапорту оперуповноваженого з ОВС ВОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції О.Борисенко повідомив, що в ході відпрацювання запиту ГУ ДПМ у Полтавській області від 24.12.2019 року здійснено вихід за адресоюм. [ADDRESS] . Встановлено, що за вказаною адресою проживає дружина гр. [PERSON] - [PERSON] . Ознак ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено. В ході усної розмови остання повідомила, що [PERSON] за вказаною адресою не проживає, де перебуває їй не відомо, номери телефонів відсутні. Відтак в ході відпрацювання встановити фактичне місце знаходження ФОП [PERSON] , а також отримати письмові пояснення не можливо. У зв`язку з викладеним, проведення документальної планової перевірки працівниками ГУ ДПС у Полтавській області на даний час не можливо. Відповідно до п.п 72.1.3 п.72.1 ст.72 ПКУ для інформаційно аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Таким чином, рух коштів по розрахункових рахунках платника дасть змогу встановити фінансові взаємовідносини ФОП [PERSON] . З огляду на вищезазначені норми законодавства та обставини, у зв`язку з проведенням планової документальної перевірки, з метою з`ясування достовірності питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 року існує необхідність у розкритті АТ «Полтава Банк» інформації , яка містить банківську таємницю. Згідно ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою, зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зокрема, визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: письмовий запит або дозвіл власника інформації; письмова вимога або рішення суду; письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом, і є вичерпним. Аналіз зазначеної правової норми свідчить, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені у ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою Правління Національного банку України № 267 від 14.07.2006 р., та Главою 12 ЦПК України «Розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб». Суд, аналізуючи вищевикладене, приходить висновку про задоволення заяви та за правилами ч. 3 ст. 350 ЦПК України допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved