Jurisdiction: civil
Date: 2015-03-09 00:00:00

27.02.2015 року до Голосіївського районного суду м. Києва надійшла заява Державної податкової адміністрації у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області, заінтересовані особи АТ «ОТП Банк», ТОВ «Пирятин Зернопродукт» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю. В обгрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що на обліку в Державній податковій інспекції у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області перебуває суб»єкт підприємницької діяльності ТОВ «Пирятин Зернопродукт», що зареєстровано виконавчим комітетом Полтавської міської ради за адресою: Полтавська обл., м. Полтава, вул. Харківське Шосе, 2, код ЄДРПОУ 34698269 про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 15881060018005642 від 27.10.2006 року. Підприємство у відповідності до діючого законодавства взято на податковий облік у Державній податковій інспекції у м. Полтаві 30.10.2006 року згідно довідки № 116263 від 22.11.2012 року за № 2176. ТОВ «Пирятин Зернопродукт» має такі розрахункові рахунки у банківських установах: № 26001001367840 (українська гривня), № 26040051367840 (українська гривня), № 26045090367840 (українська гривня) у АТ «ОТП Банк» м. Київ, вул. Жилянська, 43, МФО 300528. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві отримано відомості від державного реєстратора щодо рішення засновників про припинення юридичної особи ТОВ «Пирятин Зернопродукт». Протягом двох місяців з дати внесення відомостей про припинення юридичної особи , посадовими особами ТОВ «Пирятин Зернопродукт» не подано до ДПІ у м. Полтаві ліквідаційний баланс та не закриті поточні розрахункові рахунки підприємства у відповідності до вимог цивільного законодавства України. Контролюючим органом відповідно до п.п. 20.1.4 ст. 20, п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України та на підставі наказу № 2760 від 25.12.2014 року та направлень на перевірку № 1902 від 25.12.2014 року здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «Пирятин Зернопродукт» для проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01. по 24.12.2014 року. Направлення та наказу на проведення виїзної перевірки за юридичною адресою товариства: м. Полтава, вул. Харківське Шосе, 2 не було вручено, оскільки за даною адресою підприємство не знаходиться. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві 25.12.2014 року отримано інформацію, що фактичне місцезнаходження ТОВ «Пирятин Зернопродукт» знаходиться за адресою м. Полтава, вул. Половки, 68. З метою здійснення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Пирятин Зернопродукт» здійснено вихід за фактичною адресою платника - м. Полтава, вул. Половка, 68, де ТОВ «Пирятин Зернопродукт» орендує кімнату за даною адресою приблизно з червня 2014 року, однак за час перевірки за зазначеною вище адресою ТОВ «Пирятин Зернопродукт», посадових осіб підприємства або його законних представників не встановлено. За адресою розташування орендованого офісного приміщення ТОВ «Пирятин Зернопродукт» прибув [PERSON], який згідно наявної в ДПІ у м. Полтаві бази являється директором, головним бухгалтером та ліквідатором ТОВ «Пирятин Зернопродукт». [PERSON] надав письмове пояснення від 29.12.2014 року щодо відсутності у нього ключів від орендованого офісного приміщення ТОВ «Пирятин Зернопродукт», в якому знаходяться документи підприємств, що стосуються предмета перевірки та у зв»язку з цим він не має можливості надати відповідні документи для проведення перевірки. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві з урахуванням вказаного вище складено акт № 2014/16-01-22-07-12 від 29.12.2014 року про ненадання відповідних документів платником податків. З урахуванням вказаного, вбачається неможливе подальше проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Пирятин Зернопродукт» за період з 01.01. по 24.12.2014 року в терміни, передбачені наказом від 25.12.2014 року № 2760, що зафіксовано в акті від 29.12.2014 року № 2013/16-01-22-07 про неможливість подальшого проведення перевірки. Згідно поданої звітності за 2014 рік підприємство задекларувало обсяги своєї господарської діяльності. Крім того, згідно даної інформації ТОВ «Пирятин Зернопродукт» має непогашені суми дебіторської та кредиторської заборгованості, залишки зерна на зберіганні та нереалізовані основні засоби. Враховуючи зазначене, у контролюючого органу наявні обґрунтовані підстави для звернення до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, з метою здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства та отримання інформації по руху коштів на розрахункових рахунках підприємства надасть змогу встановити фінансово-господарські взаємовідносини підприємства. Просили прийняти рішення про розкриття головним підприємством АТ «ОТП Банк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Пирятин Зернопродукт», а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01. по 31.12.2014 року на р/р № 26001001367840 (українська гривня), № 26040051367840 (українська гривня), № 26045090367840 (українська гривня) у АТ «ОТП Банк» м. Київ, вул. Жилянська, 43, МФО 300528, з вказанням контрагентів, код ЄДРПОУ підприємств постачальників, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку. У судове засідання заявник та заінтересовані особи не з»явилися, про дату та місце розгляду справи повідомлялися належним чином, їх неявка в судове засідання не перешкоджає розгляду справи, обставин які б вимагали обов»язкову участь у розгляді справи заявника та заінтересованих осіб судом не встановлено. З огляду на викладене, суд ухвалив розглянути справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи АТ «ОТП Банк», ТОВ «Пирятин Зернопродукт» за відсутності представника заявника та представників заінтересованих осіб на підставі наявних матеріалів справи. Перевіривши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав. Наказом № 2760 від 25.12.2014 року призначено проведення позапланової виїздної документальної перевірки ТОВ «Пирятин Зернопродукт» за період з 01.01.2014 року по 24.12.2014 року. Відповідно до надходження відомостей із Єдиного Державного Реєстру про рішення засновників ТОВ «Пирятин Зернопродукт» щодо припинення юридичної особи наказано провести позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Пирятин Зернопродукт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 24.12.2014 року, строком на 5 робочих днів з 25.12.2014 року (а.с. 9). Відповідно до направлення на перевірку № 1902 від 25.12.2014 року, Державна податкова інспекція у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області проводить з 25.12.2014 року позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Пирятин Зернопродукт» дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 24.12.2014 року (а.с. 10). На предмет проведення перевірки, директор ТОВ «Пирятин Зернопродукт» [PERSON] надав письмові пояснення, зазначивши, що не може надати на перевірку документи ТОВ «Пирятин Зернопродукт» ревізорам ДПІ м. Полтави по причині відсутності ключів від офісу підприємства, що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Половка, 68 у зв»язку з тим, що ключі знаходять у головного бухгалтера - [PERSON] Зобов»язався повідомити ревізорів ДПІ у м. Полтаві про можливість доступу до документів для перевірки (а.с. 11). За даними акту про ненадання відповідних документів платником податків (посадовою особою платника податків або його законних (уповноважених) представників) № 2014/16-01-22-07-12/34698269 та акту про неможливість подальшого проведення перевірки № 2013/16-01-22-07-11/34698269 від 29.12.2014 року, ГДПІ відділу податкового аудиту окремих платників управління податкового аудиту ДПІ у м. Полтаві [PERSON] та ГДРІ відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб управління доходів і зборів фізичних осіб ДПІ у м. Полтаві [PERSON] з метою здійснення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Пирятин Зернопродукт» здійснено вихід за фактичною адресою платника - м. Полтава, вул. Половки, 68. Перевіркою встановлено, що за даною адресою знаходиться офіс ТОВ «Пирятин Зернопродукт». Зі слів працівників юридичних осіб, які орендують офісні приміщення за даною адресою, ТОВ «Пирятин Зернопродукт» орендує кімнату за даною адресою приблизно з червня 2014 року, однак приміщення відвідувалося два місяці назад. На час перевірки за зазначеною вище адресою ТОВ «Пирятин Зернопродукт», посадових осіб підприємства або його законних представників не встановлено. За адресою розташування орендованого офісного приміщення ТОВ «Пирятин Зернопродукт» прибув [PERSON], який згідно наявної в ДПІ у м. Полтаві бази являється директором, головним бухгалтером та ліквідатором ТОВ «Пирятин Зернопродукт». [PERSON] пояснив, що у нього відсутні ключі від орендованого офісного приміщення ТОВ «Пирятин Зернопродукт», в якому знаходяться документи підприємства, що стосуються предмета перевірки та в зв»язку з цим він не може надати на перевірку відповідних документів. Таким чином, неможливе подальше проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Пирятин Зернопродукт» за період з 01.01.2014 року по 24.12.2014 року в терміни передбачені наказом № 2760 від 25.12.2014 року (а.с. 12, 13). Актом № 8066/16-01-22-07-11/34698269 про неможливість проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Пирятин Зернопродукт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01. по 24.12.2014 року від 29.12.2014 року зафіксовано, що на порушення п.п. 16.1.5. п. 16.1. ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) посадовими особами ТОВ «Пирятин Зернопродукт» не надано на перевірку документів з обліку доходів, витрат та інших показників, пов»язаних із визначенням об»єктів оподаткування (податкових зобов»язань), первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інших документів, пов»язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів. У ході проведення перевірки вилучення копій (оригіналів) фінансово-господарських документів, які свідчать про приховування (заниження) об»єктів оподаткування, несплату податків відповідно до вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) не здійснювалося (а.с. 14-16). Відповідно до п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб»єктів підприємницької діяльності. Законом України "Про банки і банківську діяльність" передбачено, що інформацію стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду. У судовому засіданні встановлено, що інформація яку бажає отримати Державна податкова адміністрація у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області потрібна останній з метою проведення позапланової виїзної документальної перевірки дотримання вимог з питань податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01. по 24.12.2014 року, що не надається заявнику юридичною особою діяльність якої підлягає перевірці, а тому є підстави для висновку суду про необхідність задоволення вимог, заявлених ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області. На підставі викладеного,

Outcome: approved