Jurisdiction: civil
Date: 2016-07-21 00:00:00

16.06.2016 року до Голосіївського районного суду м. Києва надійшла заява Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпро розкриття АТ «ОТП Банк» інформації, що містить банківську таємницю, зацікавлені особи: ТОВ «Промресурс-Гарант», АТ «ОТП Банк». В обгрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що на підставі підпункту 78.1.11. пункту 78.1. статті 78 ПК України, з урахуванням п. 82.2. ст. 82 ПК України ДПІ у Кііровському районі м. Дніпропетровська був винесений наказ від 31.05.2016 № 418 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промресурс-Гарант». З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки TOB «Промресурс-Гарант» співробітником Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областібуло здійснено виїзд за податковою адресою останнього: 49000, м. Дніпропетровськ, Кіровськнй район, вул. Свердлова, буд. № 33. За результатами виїзду встановлено, що за даною адресою знаходиться будівля, жодних ознак наявності підприємства за вказаною адресою не виявлено, Встановлено, що TOB «Промресурс-Гарант» та його посадові особи не знаходяться за адресою, вказаною у статутних документах - 49000, м. Дніпропетровськ, Кіровськнй район, вул. Свердлова, буд. № 33. Внаслідок незнаходження TOB «Промресурс-Гарант» за податковою адресою ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська було складений акт № 263/04-65-14-00/38422054 від 31.05.2016 року про неможливість проведення перевірки TOB «Промресурс-Гарант» у зв'язку з незнаходженням за місцем реєстрації. З метою комплексного відпрацювання підприємства ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська було направлено лист до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 8161/7/04-65-14-00 від 31.05.2016 року. Однак, Наказом ДФС України № 217 від 14.03.2016 року було скасовано Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого Наказом ДПА України від 17.05.2010 року № 336, відповідно у ДПІ Кіровському районі м. Дніпропетровська відсутні повноваження щодо надання запиту для розшуку підприємства. Таким чином, ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська було вжито всіх належних та можливих заходів для встановлення місцезнаходження TOB «Промресурс-Гарант» у межах чинного законодавства України. У зв'язку із відсутністю підприємства за податковою адресою, неможливістю вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, та як наслідок, неможливістю отримання первинних документів для їх дослідження, ДПІ у Кіровському м. Дніпропетровська позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати платником податків TOB «Промресурс-Гарант» податків та зборів. Зазначені обставини є підставою для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення об'єктів оподаткування, визначення фактичної бази оподаткування та розміру прихованих від оподаткування доходів за допомогою розкриття інформації, що містить банківську таємницю. Конкретно визначеним проміжком часу у даному випадку є період з 01.01.2014 року по 30.04.2016 року за який відповідно до наказу № 418 від 31.05.2016 року мала бути проведена документальна позапланова виїзна перевірка господарської діяльності TOB «Промресурс-Гарант». Перевірка господарської діяльності TOB «Промресурс-Гарант» є можливою тільки з використанням інформації про обсяг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю. Просили прийняти рішення про зобов»язання АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) розкрити ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська інформацію, що містить банківську таємницю відносно TOB «Промресурс-Гарант» (код ЄДРПОУ 38422054) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 26007701367207, який належить TOB «Промресурс-Гарант» із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2014 року по 30.04.2016 року, а також допустити рішення до негайного виконання. У судове засідання заявник та заінтересовані особи не з»явилися, про дату та місце розгляду справи повідомлялися належним чином, їх неявка в судове засідання не перешкоджає розгляду справи, обставин які б вимагали обов»язкову участь у розгляді справи заявника та заінтересованих осіб судом не встановлено. Заявник Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області направили на адресу суду клопотання про розгляд справи за їх відсутності, просили задовольнити заявлені вимоги у повному обсязі. З огляду на викладене, суд ухвалив розглянути справу за заявою Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпро розкриття АТ «ОТП Банк» інформації, що містить банківську таємницю, зацікавлені особи: ТОВ «Промресурс-Гарант», АТ «ОТП Банк». Перевіривши матеріали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав. Наказом Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області№ 418 від 31.05.2016 року на виконання ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська призначено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промресурс-Гарант» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 30.04.2016 року в термін з 31.05.2016 року триваліст 5 робочих днів (а.с.9-10). Відповідно до направлення на перевірку № 441 від 31.05.2016 року, Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпроводить з 31.05.2016 року документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Промресурс-Гарант» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 30.04.2016 року(а.с. 11). За даними акту «Про результати перевірки місцезнаходження підприємства та його посадових осіб ТОВ «Промресурс-Гарант» (код ЄДРПОУ 38422054)» № 263/04-65-14-00/38422054 від 31.05.2016 року, головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту Приходьком О.А., завідувачем сектору перевірок ризикових платників відділу аудиту Глуховською Н.О. здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Промресурс-Гарант» - 49000, м. Дніпропетровськ, Кіровськнй район, вул. Свердлова, буд. № 33 з метою вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, внаслідок чого встановлено, що за зазначеною вище адресою посадові особи ТОВ «Промресурс-Гарант» відсутні. У зв»язку з викладеним вище, засвідчено факт неможливості вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промресурс-Гарант». Відповідно до п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб»єктів підприємницької діяльності. Законом України "Про банки і банківську діяльність" передбачено, що інформацію стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду. У судовому засіданні встановлено, що інформація яку бажає отримати Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіпотрібна останній з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промресурс-Гарант» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 30.04.2016 року, що не надається заявнику юридичною особою діяльність якої підлягає перевірці, а тому є підстави для висновку суду про необхідність задоволення вимог, заявлених Державною податковою інспекцією у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. На підставі викладеного,

Outcome: approved