Jurisdiction: civil
Date: 2018-05-21 00:00:00

Головне управління ДФС у Харківській області звернулось до Червонозавыодського районного суду м. Харкова із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. Обґрунтовуючи заяву, заявник посилається на те, що з метою виконання функцій, передбачених\~Податковим Кодексом України, зокрема щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи Головного Управління ДФС у Харківській області, виникла необхідність в отриманні інформації щодо відкритих рахунків [PERSON] в установі банку та про рух коштів на них. Фізична особа- підприємець [PERSON], перебував на обліку у Східній ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС (Слобідський район), зареєстрований 13.03.2012 року, за державним реєстраційним номером 24800000000139871, державна реєстрація припинена 29.12.2016. Потреба в зазначеній інформації, підтвердженій необхідними документами, обумовлюється тим, що згідно наявних інформації ресурсів ДФС України встановлено факт виплаті доходів користь ФО-П [PERSON] за 2015 рік у сумі 1682 007,90 грн., за 2016 рук у сумі 915 504,26 грн. від ПП «ОККО - НАФТОПРОДУКТ». [PERSON] було подано податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємця та задекларовано загальний дохід за 2015 рік у сумі 369630,0 грн., та дохід за 2016 рік у сумі 129860,0 грн. ГУ ДФС у Харківській області направило лист до ПП «ОККО-НАФТОПРОДУКТ» щодо підтвердження сум виплачених доходів на користь [PERSON] але відповідь на цей час не надана. Згідно відомостей інформаційних баз даних які надходять до ГУ ДФС у Харківській області 28.12.2016 державним реєстратором внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців про припинення підприємницької діяльності [PERSON] З метою зясування факту здійснення господарської діяльності ФО-П [PERSON] засобами поштового звязку було направлено лист від 13.07.2017 № 1385/ФОП/20-40-13-15-14 про надання документів для проведення, який було отримано [PERSON] 10.08.2017 та відповіді не надано. В ході прийнятих липня-грудня 2017 року заходів з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі наказу №5657 від 11.10.2017 .2017 року було встановлено, що за місцем реєстрації ФО-П [PERSON] за адресою: м. Харків, вул. Кошкіна, б. 2 кв. 139 на момент виходу за вказаною адресою ФО-П [PERSON] не знаходився, був складений акт від 17.10.2017 № 3677/ 20-40-13-15007/[NUMBER] про неможливість вручення направлення та проведення перевірки. Відповідно до наказу ГУ ДФС у Харківській області від 27.12.2017 № 8053, з метою проведення позапланової виїзної документальної перевірки фахівцями ГУ ДФС було здійснено вихід за місцем реєстрації ФО-П [PERSON] за адресою: [ADDRESS]. Так як на момент виходу [PERSON] за вказаною адресою не знаходився, був складений акт від 28.12.2017 № 5639/20-40-13-15/[NUMBER] про неможливість вручення наказу, направлення та проведення перевірки.У звязку з тим, що провести документальну виїзну позапланову перевірку не було можливості, ГУ ДФС у Харківський області звернулось до ПАТ «ПРИВАТБАНК» з запитом про надання інформації про відкриті рахунки ФО-П [PERSON]В та рух кошті на них. Посилаючись на Закон № [NUMBER] «ПРИВАТБАНК» відмовив у наданні інформації стосовно ФО-П [PERSON] через те, що запитувана інформації є банківською таємницею. Враховуючи вищевикладені обставини, провести виїзну позапланову документальну перевірку ФО-П [PERSON] на предмет дотримання останнім вимог податкового законодавства є неможливим. На підставі наведеного заявник просить суд зобов'язати Філію «Харківське\~головне регіональне\~управління» Публічного\~акціонерного товариства\~комерційного банку\~«Приватбанк» розкрити банківську таємницю, враховуючи те, що інформація про стан рахунку коштів ФОП [PERSON] надасть можливість встановити дотримання податкового законодавства останнім. В судове засідання представник заявника не з'явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений належним чином. ФОП [PERSON], відносно якого розкривається інформація, в судове засідання не з'явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений. Відповідно до ч. 2\~ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до\~ст. 1076 ЦК України\~банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1\~ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність»\~визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. З матеріалів, доданих до заяви про розкриття банківської таємниці, встановлено, що Фізична особа- підприємець [PERSON], перебував на обліку у Східній ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС (Слобідський район), зареєстрований 13.03.2012 року, за державним реєстраційним номером 24800000000139871, державна реєстрація припинена 29.12.2016 року. З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі наказу ГУ ДФС у Харківській області від 11.10.2017 року № 5657, з метою проведення позапланової виїзної перевірки фахівцями ГУ ДФС у Харківській області здійснено вихід за місцем реєстрації ФО-П [PERSON] за адресою: м. Харків, вул. Кошкіна, б. 2 кв. 139. Так як на момент виходу за вказаною адресою ФО-П [PERSON] не знаходився, був складений акт від 17.10.2017 № 3677/ 20-40-13-15007/[NUMBER] про неможливість вручення направлення та проведення перевірки. Відповідно до наказу ГУ ДФС у Харківській області від 27.12.2017 № 8053, з метою проведення позапланової виїзної документальної перевірки фахівцями ГУ ДФС було здійснено вихід за місцем реєстрації ФО-П [PERSON] за адресою: [ADDRESS]. Так як на момент виходу [PERSON] за вказаною адресою не знаходився, був складений акт від 28.12.2017 № 5639/20-40-13-15/[NUMBER] про неможливість вручення наказу, направлення та проведення перевірки. ГУ ДФС у Харківський області звернулось до ПАТ «ПРИВАТБАНК» з запитом про надання інформації про відкриті рахунки ФО-П [PERSON]В та рух кошті на них, у задоволенні якого було відмовлено на підставі того, що запитувана інформація містить банківську таємницю. Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій\~статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у\~статі 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5\~п.20.1\~ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому\~Законом України «Про банки і банківську діяльність»\~та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності». Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1\~ст.62 Закону №2121\~та п.п.20.1.5п.20.1\~ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1\~ст.62 Закону №2121. Окрім цього, відповідно до п.\~73.4\~ст.\~73 ПК України\~інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Порядок розкриття банківської таємниці визначено\~ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4\~ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої\~постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267\~та\~главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст.\~288, п. 4 ч. 1 ст.\~290 ЦПК України). Відповідно до\~ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»\~органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234\~Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДФС у Харківській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно розрахункового рахунку, відкритого фізичній особі-підприємцю [PERSON] (РНОКПП [NUMBER]) у Філії «Харківське головне регіональне управління» ПАТ КБ «Приватбанк»", МФО 351533, вул.Червоношкільна набережна, б. 16, м. Харків, (ЄДРПОУ 23697280), а саме: р/р № 26001052317736, який належить фізичній особі-підприємцю [PERSON](РНОКПП [NUMBER]), за період з 01.01.2015 по 03.11.2017, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ, назвою контрагентів та руху коштів на ньому за заначений період. У відповідності до ч.3\~ст. 350 ЦПК України\~суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved