Jurisdiction: civil
Date: 2014-05-11 00:00:00

23.04.2014 року ДПІ у м.Полтаві звернулися в суд з заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, мотивуючи її тим, що в ДПІ у м.Полтаві на обліку перебуває суб'єкт підприємницької діяльності Приватне підприємство «Калев», що зареєстровано за адресою: м.Запоріжжя, Ленінський район, вул.Бурденка, 93, код ЄДРПОУ 32908536. ПП «Калев» має рахунки в ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит». Згідно Витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ПП «Зернопром» припинило спою діяльність за рішенням засновників 02.10.2013 року № 11031120020034505, правонаступником являється Товариство з обмеженою відповідальністю «Калев». Крім того, до ДПІ у м.Полтаві надійшли відомості від Державного реєстратора про рішення засновників щодо припинення юридичної особи ТОВ «Калеву». ТОВ «Зернопром» взято на облік 16.04.2004 року №646. У зв'язку з проведенням зустрічної звірки відділом супроводження особливо важливих перевірок управління податкового аудиту, за результатами яких було складено акти «Про неможливість проведення зустрічних звірок ПП «Зернопром» з питань правомірності проведених господарських відносин із платником податків за грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року» №516/55.5/32908536 від 08.05.2013 року зроблено висновки про неможливість підтвердження реальності проведених господарських відносин із платниками податків за грудень 2012 року, січень-березень 2013 року. ТОВ «Калев» з 20.02.2013 року не звітується. Заявник, посилаючись на положення п.20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 ЦК України, та те, що платник податків своїми діями перешкоджає здійснювати комплексну документальну перевірку, яка виникла в зв'язку з необхідністю в отриманні даних про обсяг та рух коштів, по розрахункових рахунках відкритих в Полтавському ПАТ «Фінанси та кредит» № 260043656101 за період з 01.03.2010 року по 31.03.2013 рік, а також сум операцій, призначення платежів ПП «Калев», які подавалися до банку, просив розкрити банківську таємницю. В судове засідання представник Державної податкової інспекції у м. Полтаві не з'явився, попередньо надав заяву про розгляд справи за його відсутності, заяву підтримує в повному обсязі, покладаючись на викладені в заяві обставини. ПП «Калев» та ПАТ «Баннк «Фінанси та кредит» в судове засідання не з'явився, будучи повідомленими про час та місце розгляду справи. Відповідно до ст. 289 ЦПК України суд вважає за можливе розглянути справу без їх участі. Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що в ДПІ у м.Полтаві на обліку перебуває суб'єкт підприємницької діяльності Приватне підприємство «Калев», що зареєстровано за адресою: м.Запоріжжя, Ленінський район, вул.Бурденка, 93, код ЄДРПОУ 32908536. ПП «Калев» має рахунки в ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит». Згідно Витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ПП «Зернопром» припинило спою діяльність за рішенням засновників 02.10.2013 року № 11031120020034505, правонаступником є Товариство з обмеженою відповідальністю «Калев». ТОВ «Зернопром» взято на облік 16.04.2004 року №646. У зв'язку з проведенням зустрічної звірки відділом супроводження особливо важливих перевірок управління податкового аудиту, за результатами яких було складено акти «Про неможливість проведення зустрічних звірок ПП «Зернопром» з питань правомірності проведених господарських відносин із платником податків за грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року» №516/55.5/32908536 від 08.05.2013 року зроблено висновки про неможливість підтвердження реальності проведених господарських відносин із платниками податків за грудень 2012 року, січень-березень 2013 року. ТОВ «Калев» з 20.02.2013 року не звітується. Відповідно до ст. 60 Закону України „ Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта. Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності. З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у м. Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню. У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved