Jurisdiction: civil
Date: 2014-09-28 00:00:00

08 вересня 2014 року ДПІ у м.Полтаві звернулися в суд з заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, мотивуючи її тим, що в ДПІ у м.Полтаві на обліку перебуває суб'єкт підприємницької діяльності Дочірнє підприємство «Гранд» Товариство з обмеженою відповідальністю «Гранд Бізнес Фінанс», що зареєстровано за адресою: м.Полтава, вул.Леніна,13, оф.153А. 01.12.2011 року за №79969 ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» взято на облік у ДПІ м.Полтави. ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» має рахунки №26008060905692 та № 26057060888191, що знаходяться у ПРУ ПФ ПАТ КБ «ПриватБанк» за адресою: м.Полтава, вул.Шведська,2, МФО 331401. Так, 12.07.2012 року до ДПІ у м.Полтаві надійшли відомості від Державного реєстратора про рішення засновників щодо припинення юридичної особи ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс». Згідно поданих ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» податкових рахунків по єдиному податку підприємства до ДПІ у м.Полтаві станом на 2011 рік виручка від реалізації продукції склала 77,8 тис.грн., сума єдиного податку 7,8 тис.грн.; за перше півріччя 2012 року виручка від реалізації продукції склала 230,2 тис.грн., сума єдиного податку - 11,5 тис.грн. за 2013 рік-2014 рік податкові декларації не подавалися. При виході за адресою: м.Полтава, вул. Леніна,13, к.153 було встановлено, що підприємство ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» не знаходиться. Державною податковою інспекцією у м.Полтаві за даним фактом складений акт № 607/16-01-22-09-12/37959234 від 12.12.2013 року щодо перевірки платника податків за податковою адресою. Відповідно до довідки Головного оперативного відділу ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області від 27.12.2013 року фактичне місце знаходження підприємства ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» не встановлено. Таким чином, на даний час відсутня можливість провести позапланову перевірку ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» в зв'язку з відсутністю посадових осіб підприємства за юридичною (фактичною) адресою. Оскільки інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» дасть змогу встановити фінансово-господарські взаємовідносини товариства з іншими суб'єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.12.2011 року по 12.12.2013 року, просили суд заяву задовольнити в повному обсязі та розкрити банківську таємницю. В судове засідання представник Державної податкової інспекції у м. Полтаві не з'явився, попередньо надав заяву про розгляд справи за його відсутності, заяву підтримує в повному обсязі, покладаючись на викладені в заяві обставини. ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» та ПАТ КБ «ПриватБанк» в судове засідання не з'явився, будучи повідомленими про час та місце розгляду справи. Відповідно до ст. 289 ЦПК України суд вважає за можливе розглянути справу без їх участі. Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що в ДПІ у м.Полтаві на обліку перебуває суб'єкт підприємницької діяльності Дочірнє підприємство «Гранд» Товариство з обмеженою відповідальністю «Гранд Бізнес Фінанс», що зареєстровано за адресою: м.Полтава, вул.Леніна,13, оф.153А. 01.12.2011 року за №79969 ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» взято на облік у ДПІ м.Полтави. ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» має рахунки №26008060905692 та № 26057060888191, що знаходяться у ПРУ ПФ ПАТ КБ «ПриватБанк» за адресою: м.Полтава, вул.Шведська,2, МФО 331401. 12.07.2012 року до ДПІ у м.Полтаві надійшли відомості від Державного реєстратора про рішення засновників щодо припинення юридичної особи ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс». Згідно поданих ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» податкових рахунків по єдиному податку підприємства до ДПІ у м.Полтаві станом на 2011 рік виручка від реалізації продукції склала 77,8 тис.грн., сума єдиного податку 7,8 тис.грн.; за перше півріччя 2012 року виручка від реалізації продукції склала 230,2 тис.грн., сума єдиного податку - 11,5 тис.грн. за 2013 рік-2014 рік податкові декларації не подавалися. При виході за адресою: м.Полтава, вул. Леніна,13, к.153 було встановлено, що підприємство ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» не знаходиться. Державною податковою інспекцією у м.Полтаві за даним фактом складений акт № 607/16-01-22-09-12/37959234 від 12.12.2013 року щодо перевірки платника податків за податковою адресою. Відповідно до довідки Головного оперативного відділу ДПІ у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області від 27.12.2013 року фактичне місце знаходження підприємства ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» не встановлено. Таким чином, на даний час відсутня можливість провести позапланову перевірку ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» в зв'язку з відсутністю посадових осіб підприємства за юридичною (фактичною) адресою. Інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» дасть змогу встановити фінансово-господарські взаємовідносини товариства з іншими суб'єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ДП «Гранд» ТОВ «Гранд Бізнес Фінанс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.12.2011 року по 12.12.2013 року. Відповідно до ст. 60 Закону України „ Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта. Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності. З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у м. Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню. У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved