Jurisdiction: civil
Date: 2018-05-31 00:00:00

29.05.2018 до суду надійшла заява Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю у якій заявник просить зобов'язати Чернігівське РУ ПАТ КБ «Приватбанк» надати ГУ ДФС у Львівській області інформацію про наявність та рух коштів на рахунках № 26052051414723, 26000051405342, 26000051416375 та 26008051409793 (гривня) відкриті ТзОВ «Альвита» (ЄДРПОУ - 39166432) за період з 07.04.2014 року по 31.12.2016 року із зазначенням контрагентів (якому/від кого отримано кошти), дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце). Ухвалою від 30.05.2018 заяву призначено до розгляду на 01.06.2018 о 09-30 год., викликано заявника. В судове засідання представник заявника не з’явився, подав до суду заяву про розгляд справи без його участі. Відповідно до ч. 1 ст.349 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п’ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням лише заявника. В судове засідання особа, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю – Товариство з обмеженою відповідальністю «Альвита» з метою охорони державних інтересів не викликалась. Фіксування судового засідання технічним записом не здійснювалося відповідно до ч. 2 ст. 247 ЦПК України. Судом встановлено, що ТзОВ «Альвита» перебуває на обліку платників податків у Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Відповідно до п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, ст.77, п.82.1 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) - Головним управлінням ГУ ДФС у Львівській області видано наказ від 27.10.2017 року №5063 «Про проведення документальної виїзної планової перевірки» ТзОВ «Альвита». 27.10.2017 на податкову адресу підприємства було скеровано наказ від 27.10.2017 №5063 про проведення виїзної планової документальної перевірки з 20.11.2017 року. 20.11.2017 року згідно направлень на перевірку від 20.11.2017 № 9367, 9364, 9365, 9366 працівники ГУ ДФС у Львівській області вийшли за податковою адресою (м. Львів пр.-т. Свободи, 23/7 на момент проведення перевірки) ТзОВ «Альвита» для проведення перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 07.04.2014 по 31.12.2016 року. Під час виходу на вище вказану адресу було встановлено, що ТзОВ «Альвита» не знаходиться за податковою адресою: 79007, м. Львів, пр.-т. Свободи, буд. 23/7, про що було складено акт від 20.11.2017 року №626/13-01-14-01/39166432. Крім того працівниками ГУ ДФС у Львівській області повторно було здійснено вихід за вище вказаною адресою 23.11.2017 року та був складений акт від 23.11.2017 року №639/13-01-14-01/39166432. Головним управлінням ДФС у Львівській області, 24.11.2017 року було скеровано лист №8610/7/13-01-14-01-14 ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області і запит №8609/13-01-14-01/14 від 24.11.2017 на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків з відповідними актами про відсутність платника за місцем реєстрації. На виконання запиту, Оперативним управлінням Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області листом від 06.12.2017 №3564/21-04 було повідомлено, що ТзОВ «Альвита» не знаходиться за місцем його реєстрації. Пунктом 1 частини 2 статті 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" визначено, що банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України. У пункті 4 частини 1 статті 62 згаданого Закону зазначається, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Статтею 1076 Цивільного кодексу України передбачено, що відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність» У відповідності до частини 1 статті 293 Цивільного процесуального кодексу України, окреме провадження - це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав. Згідно із п.11 частини 2 статті 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб." У відповідності до вимог п. 6 ст. 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємниця щодо юридичних та фізичних осіб. Відповідно до вимог ст. 20.1.5 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання; Підпунктом 72.1.3 ст.72 Податкового кодексу України передбачено, що для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. З метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджету податків та зборів, запобіганню проведення безтоварних операцій виникла необхідність у одержанні від Чернігівського РУ ПАТ КБ «Приватбанк» інформації про наявність та рух коштів на рахунках ТзОВ «Альвита» за період з 07.04.2014-31.12.2016 року із зазначенням контрагентів дату відкриття рахунку, дату зупинення операцій по рахунку, дату відновлення операцій по рахунку, дату закриття рахунку, тощо (якщо вказане мало місце). Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації.

Outcome: approved