Jurisdiction: civil
Date: 2014-06-15 00:00:00

20 травня 2014 року Державна податкова інспекція у м. Полтава звернулася в суд з заявою, в якій просить розкрити ПАТ «Фінанси та кредит» інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ПП «Рембудкомплект-Плюс», мотивуючи заяву тим, що в ДПІ м.Полтави на обліку перебуває суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Рембудкомплект-Плюс». Протягом січня-березня 2013 року до ДПІ м.Полтави надходили висновки по ПП «Рембудкомплект-Плюс». Відповідно до висновку №29/266 від 08.02.2013 року до декларацій з податку на додану вартість за квітень-грудень 2012 року, основні фонди на підприємстві відсутні, декларація з податку на прибуток за ІІІ квартал 2012 року не подана, численність працюючих відсутня згідно реєстру 1ДФ, податкове навантаження за квітень-грудень 2012 року становить 0,3 %. Станом на 04.02.2013 року згідно системи співставлень рахувалось завищення податкового кредиту на загальну суму 42 110,8 тис.грн. Згідно висновку №19.15.2 від 27.03.2013 року з декларації податку на додану вартість за січень 2013 року та згідно уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань за вересень 2012 року. Податкове навантаження за вересень 2012 року становить 0,2%, за січень 2013 року 0,3% при середньогалузевому показнику відповідних періодів 0,77% та 0,82%. Основні фонди на підприємництві відсутні. Крім того, підприємством було завищено суму податкового кредиту по наступним суб'єктам підприємницької діяльності: ПВП «Форест» за червень 2011 року на 1 088,3 тис.грн.(податкові зобов'язання за вказаний період було зменшено на суму 1 088,3 тис.грн.), ТОВ «Пасифік» за вересень 2011 року на 532,0 тис.грн, ТОВ «Ривс» за листопад 2011 зменшено на 27 136,2 тис.грн. ТОВ «Транс Біснес Лайн» за серпень 2012 року зменшено на 133 33,3 тис.грн. ТОВ «СПК «Софі» за березень 2012 року зменшено на 553,0 тис.грн., ТОВ «Інтеркабель Київ» за січень 2013 року на 297,3 тис.грн. На даний час інформація стосовно виконання ПП «Рембудкомплект-Плюс» у своїй діяльності власних чи орендованих офісних приміщень в ДПІ м.Полтави відсутня. Оскільки дії ПП «Рембудкомплект-Плюс» мають протиправний характер просять розкрити ФПРУ ПАТ «Фінанси та кредит» інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкту підприємницької діяльності ПП «Рембудкомплект-Плюс», а саме інформацію про обсяг та рух коштів за період з 01.02.2010 року по 28.02.2013 року на р/р 260024798101. В судове засідання представник Державної податкової інспекції у м. Полтаві не з'явився, попередньо надав заяву про розгляд справи за його відсутності. Заяву підтримує в повному обсязі. Просить задовольнити. ПАТ «Рембудкомплект-Плюс» в судове засідання свого представника не направило, хоча про час та місце розгляду справи були повідомлені. Відповідно до ст. 289 ЦПК України суд вважає за можливе розглянути справу без їх участі. Суд, заслухавши пояснення представника Державної податкової інспекції в м. Полтаві, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що в ДПІ м.Полтави на обліку перебуває суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Рембудкомплект-Плюс». Протягом січня-березня 2013 року до ДПІ м.Полтави надходили висновки по ПП «Рембудкомплект-Плюс». Відповідно до висновку №29/266 від 08.02.2013 року до декларацій з податку на додану вартість за квітень-грудень 2012 року, основні фонди на підприємстві відсутні, декларація з податку на прибуток за ІІІ квартал 2012 року не подана, численність працюючих відсутня згідно реєстру 1ДФ, податкове навантаження за квітень-грудень 2012 року становить 0,3 %. Станом на 04.02.2013 року згідно системи співставлень рахувалось завищення податкового кредиту на загальну суму 42 110,8 тис.грн. Згідно висновку №19.15.2 від 27.03.2013 року з декларації податку на додану вартість за січень 2013 року та згідно уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань за вересень 2012 року. Податкове навантаження за вересень 2012 року становить 0,2%, за січень 2013 року 0,3% при середньогалузевому показнику відповідних періодів 0,77% та 0,82%. Основні фонди на підприємництві відсутні. Крім того підприємством було завищено суму податкового кредиту по наступним суб'єктам підприємницької діяльності: ПВП «Форест» за червень 2011 року на 1 088,3 тис.грн.(податкові зобов'язання за вказаний період було зменшено на суму 1 088,3 тис.грн.), ТОВ «Пасифік» за вересень 2011 року на 532,0 тис.грн, ТОВ «Ривс» за листопад 2011 зменшено на 27 136,2 тис.грн. ТОВ «Транс Біснес Лайн» за серпень 2012 року зменшено на 133 33,3 тис.грн. ТОВ «СПК «Софі» за березень 2012 року зменшено на 553,0 тис.грн., ТОВ «Інтеркабель Київ» за січень 2013 року на 297,3 тис.грн. На даний час інформація стосовно виконання ПП «Рембудкомплект-Плюс» у своїй діяльності власних чи орендованих офісних приміщень в ДПІ м.Полтави відсутня. Відповідно до ст. 60 Закону України „ Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта. Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності. З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у м. Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки органу ДПІ така інформація необхідна для планової документальної перевірки, яка виникла в зв'язку з необхідністю в отриманні даних про обсяг та рух коштів за період з 01.02.2010 року по 28.02.2013 рік на р/р № 260024798101 у ПРУ ПАТ «Фінанси та кредит», юридична адреса: м. Полтава, вул.. Жовтнева, 77, МФО 331832, з вказанням контрагентів, а також дати та сум операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавалися до банку. У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved