Jurisdiction: civil
Date: 2018-08-28 00:00:00

у лютому 2018 року Головне управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області звернувся у суд із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. Просить зобов"язати ПАТ "Укрсоцбанк" розкрити заявнику інформацію, що містить банківське таємницю, відносно фізичної особи - підприємця [PERSON] шляхом надання роздруківки реєстру електронних плаіжних документів про рух грошових коштів по рахунках № [NUMBER] та № [NUMBER], які належать зазначеній фізичній особі - підприємцю, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 02.04.2014 р. по 31.12.2016 р. В обгрунтування своїх вимог зазначає, що ФОП [PERSON] перебуває на обліку в ДПІ в Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 03.04.2014 р. номер реєстрації № [NUMBER]. ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримало від державного реєстратора відомості з Єдиного державного реєстру про припинення фізичної особи - підприємця [PERSON] Також у заявника наявна податкова інформація, що свідчить про порушення податкового законодавства. Згідно отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України про суми виплачених доходів фізичним особам - підприємцям за ознакою "157" (дохід, виплачений самозйнятій особі) ФОП [PERSON] отримало дохід за 2015 р. - 43 921 540,42 грн., а 2016 р. - 166 024,00 грн. Проте, в порушення ст. 49 ПК України податкові декдарації про майновий стан і доходи в 2015, 2016 р.р. не подано та дохід, отриманий ФОП [PERSON] в 2015, 2016 р.р., не задекларовано. У зв"язку з викладене обставинами було прийнято наказ на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП [PERSON] № 3682-п від 13.07.2017 р. 25.07.2017 р. з метою вручення наказу та пред"явлення направлення № 10327 від 25.07.2017 р. працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області було здійснено вихід за податковою адресою ФОП [PERSON]: [ADDRESS]. За результатами виїзду встановлено, що за вказаною адресою ФОП [PERSON] відсутня, та складено акт про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП [PERSON].№ 7953/04-36-13-05/[NUMBER] від 25.07.2017 р. Зазначена інформація була передана до оперативного управління ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровсьеій обласі для встановлення місця знаходження ФОП [PERSON] листом 26.07.2017 р. № 10449/7/04-36-13-05. Листом Другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 29.11.2017 р. № 2863/04-36-21-14 було повідомлено, що на момент виїзду ФОП [PERSON] за місцем реєстрації не встановлено, місцезнаходження даної особи не відоме. У зв"язку з відсутністю фізичною особою - підприємцем [PERSON] за податковою адресою, неможливістю вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, та як наслідок, неможливістю проведення перевірки, ГУ ДФС у Дніпропетровській області позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи контролю щодо дотримання ФОП [PERSON] податкового, валютного та іншого законодавства. На думку заявника, в сукупності означені обставини є піставою для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення об"єктів оподаткування, визначення фактичної бази оподаткування та розміру прихованих від оподаткування доходів за допомогою розкриття інформції, що містить банківську таємницю. При цьому, конкретно визначеним проміжкм часу, в даному випадку, є період з 02.04.2014 р. по 31.12.2016 р., за який, відповідно до наказу № 3682-п від 13.07.2017 р., мала бути проведена документальна позапланова перевірка господарської діяльності ФОП [PERSON] Просить заявник зобов"язати ПАТ "Укрсоцбанк" розкрити Головному управлінню ДФС у Дніпропетровській області інформацію, що містить банківську таємницю, відносно фізичної особи - підприємця [PERSON] шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунках № [NUMBER], № [NUMBER], які належать зазначеній фізичній особі - підприємцю, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 02.04.2014 р. по 31.12.2016 р. В судове засідання заявник не з'явилась, про розгляд справи повідомлена належним чином. В судове засідання заінтересовані особи не з'явилися, відзиву за заяву не надали, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою. За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судовим розглядом встановлено, що Фізична особа - підприємець [PERSON] перебуває на обліку в ДПІ в Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 03.04.2014 р. номер реєстрації № [NUMBER]. В ПАТ «Укрсоцбанк" ФОП [PERSON] було відкрито наступні рахунки: № [NUMBER] та № [NUMBER]. Було прийнято наказ на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП [PERSON] № 3682-п від 13.07.2017 р. 25.07.2017 р. з метою вручення наказу та пред"явлення направлення № 10327 від 25.07.2017 р. працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області було здійснено вихід за податковою адресою ФОП [PERSON]: [ADDRESS]. За результатами виїзду встановлено, що за вказаною адресою ФОП [PERSON] відсутня, та складено акт про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП [PERSON].№ 7953/04-36-13-05/[NUMBER] від 25.07.2017 р. Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності». Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону №2121. Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України). Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного Управління ДФС у Дніпропетровській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно руху грошових коштів по рахунках ФОП [PERSON], відкритих у ПАТ «Укрсоцбанк" на розрахункових рахунках № [NUMBER] та № [NUMBER] за період з 02.04.2014 р. по 31.12.2016 р. У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved