Jurisdiction: civil
Date: 2019-04-16 00:00:00

У березні 2019 року ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернулась до суду із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця [PERSON] , шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів документів про рух грошових коштів по рахунках № [NUMBER] , № [NUMBER] , які були відкриті у Приватному акціонерному товаристві комерційний банк "Приватбанк", які належать зазначеній фізичній особі - підприємцю, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року. 11 березня 2019 року ухвалою Печерського районного суду м. Києва вищезазначену заяву призначено до розгляду на 22.03.2019 року о 09-00 год. 22.03.2019 року справу було знято з розгляду у зв`язку із перебуванням судді на лікарняному. В судове засідання заявник не з`явився, про розгляд справи повідомлений належним чином, проте подав письмову заяву просив заяву задовольнити, розгляд справи у його відсутність. В судове засідання представник заінтересованої особи - акціонерного товариства комерційний банк "Приватбанк" не з`явився, відзиву на заяву не надав, будучи належним чином повідомленими про час і місце судового засідання. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судовим розглядом встановлено, що фізична особа - підприємець [PERSON] була зареєстрована 07.05.2004 року в Кам`янській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, номер реєстрації № [NUMBER]. Відповідно до вищевказаного наказу ПАТ КБ «Приватбанк» подало до податкового органу відомості про відкриття фізичною особою-підприємцем [PERSON] наступних рахунків № [NUMBER] , № [NUMBER] . Щодо обгрунтування необхідності та обставин розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ФОП [PERSON] та мети її використання ГУ ДФС у Дніпропетровській області зазначає наступне. Підпунктом 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України встановлено, що контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення. Пунктом 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. ФОП [PERSON] здійснювала діяльність на загальній системі оподаткування. Згідно отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України про суми виплачених доходів фізичним особам-підприємцям за ознакою «157» (дохід виплачений само зайнятій особі) ФОП [PERSON] отримано дохід за 2016 рік в сумі 228717,60 грн., за 2017 рік - 16000,00 грн. Згідно наданих до Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області декларацій про майновий стан та доходи ФОП [PERSON] задекларовано дохід у сумі 2600763,00 грн., 2016 рік - 1545790,00 грн., 2017 рік - 1054973,00 грн. Витрати в сумі 2595596,72 грн., 2016 рік - 1544815,00 грн., 2017 рік - 1050781,72 грн. Чистий оподатковуваний дохід в сумі 5166,28, 2016 рік - 975,00 грн., 2017 рік - 4191,28 грн. До плану графіку на 2018 рік ФОП [PERSON] було включено як платника, який має ризики щодо не сплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства, контроль за якими покладено на контролюючі органи, які виникли внаслідок: здійснює значні фінансово-господарські операції; значний відсоток витрат - 100%, при цьому інші витрати - 68%; декларування залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу ПК наступного податкового періоду (рядок 24 податкової декларації з ПДВ) у сумі понад 50 000 грн. (станом на 01.01.2017 року) 58543,00 грн. У зв`язку з цим, ГУ ДФС у Дніпропетровській області звернулась до суду із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи підприємця [PERSON] , для підтвердження своїх повноважень на отримання зазначеної інформації,яка становить банківську інформацію. Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначених правових норм вбачається, що на вимогу письмового запиту або дозволу власника інформації банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю. Таким чином, заявник просить суд зобов`язати Приватне акціонерне товариство комерційний банк "Приватбанк" розкрити банківську таємницю, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи - підприємця [PERSON] , шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів документів про рух грошових коштів по рахунках № [NUMBER] , № [NUMBER] , які були відкриті у Приватному акціонерному товаристві комерційний банк "Приватбанк", які належать зазначеній фізичній особі - підприємцю, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року На підставі вищевикладеного, суд приходить до висновку про задоволення заяви ГУ ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Приватне акціонерне товариство комерційний банк "Приватбанк", фізична особа - підприємець [PERSON] про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved