Jurisdiction: civil
Date: 2016-11-21 00:00:00

Чернігівська об'єднана Державна податкова інспекція ГУ ДФС у Чернігівській області звернулась до суду з заявою, про розкриття інформації, що містить банківську таємницю. Заявник просить суд зобов'язати ПАТ «Укрсоцбанк» (03150, м. Київ, вул. Ковпака,29) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, про рух коштів, суми проведених операцій та призначення платежу за період з 01.01.2015 року по теперішній час по наступних розрахункових рахунках: [NUMBER] [NUMBER] та [NUMBER]. Свої вимоги мотивує тим, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Філ Джи Бі» 28.02.2012р. зареєстровано як юридична особа Чернігівським управлінням юстиції. На податковому обліку в Чернігівській ОДПІ (правонаступник ДПІ у м. Чернігові) як платник податків перебуває з 29.02.2012р. Відповідно до пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання Відповідно до ч.1 ст.1076 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 р., банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом «Про банки і банківську діяльність». Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація відносно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Аналогічні положення містяться у постанові правління НБУ України від 14.07.2006р. №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці». Заявник вказує що підставами для звернення до суду з відповідною заявою стало наступне:23.06.2016р. ТОВ «Філ Джи Бі» до органу ДФС подано уточнюючі розрахунки Податкового розрахунку сум доходу (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманих з них податку (Форма № 1-ДФ) за III та IV квартали 2015р., відповідно до яких встановлено виплату у періоді з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. на користь [PERSON] (ід.номер [NUMBER]) грошових коштів у сумі 300 823 636,72 грн.Разом з тим:1)основний розрахунок сум доходу (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманих з них податку за ф. № 1-ДФ за III та IV квартали 2015 року (період, що уточнюється відповідно до Розрахунків), ТОВ "Філ Джи Бі" до контролюючого органу взагалі не подано.2) Дані податкові- розрахунки свідчать про суми нарахованого доходу та перерахування коштів на користь [PERSON] і суми утриманого з них податку, у тому числі військового збору, але не містять даних щодо перерахування ТОВ "Філ Джи Бі" податків до бюджету. Відповідно до пп.168.1.2 п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Проте, станом на теперішній час за даними особових рахунків Товариства, сплату податків не здійснено. При цьому, заборгованість до бюджету складає 30,8 тис. грн. з інших податків. Відповідно до довідки з Єдиного державного реєстру, Товариство має стан 8 - «внесено запис про відсутність за місцезнаходженням». Відповідно до даних ЄДР, керівником Товариства значиться [PERSON] (ід. номер [NUMBER]), який відповідно до даних Податкового розрахунку сум доходу (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманих з них податку, звільнений у III кварталі 2014р.. проте, подані у 2016 р. уточнюючі розрахунки, підписані саме [PERSON] Останній у співбесіді з працівниками оперативного управління ТУ ДФС у Чернігівській області повідомив, що після звільнення не має жодного відношення до вказаного Товариства. Вищезазначене свідчить про неможливість реальності виплати протягом 2015р. ТОВ «Філ Джи Бі» коштів [PERSON] у сумі 300 823 636,72 грн. Провести на даний момент документальну перевірку TOB "Філ Джи Бі» не представляється можливим, оскільки посадові особи звільнені, а підприємство відсутнє за місцезнаходженням. Рух коштів по рахункам ТОВ «Філ Джи Бі» надасть можливість провести перевірку питання правомірності нарахування доходу та своєчасності перерахування коштів ТОВ "Філ Джи Бі" на користь [PERSON] у значних обсягах. Чернігівська ОДПІ звернулась до ПАТ «Укрсоцбанк» з листом №2727/10/25-01-16-11 від 30.08.2016р. з проханням надати інформацію про обсяг та обіг коштів по рахункам ТОВ «Філ Джи Бі». Заява містила всі необхідні реквізити та аргументування причин звернення до банку, як того вимагає чинне законодавство, проте останній листом від 08.09.2016р. №14.2-14/79-1102 повідомив про відсутність підстав для задоволення заяви. Фактично Чернігівська об'єднана ДПІ позбавлена можливості провести об'єктивну перевірку діяльності Товариства та зокрема, правомірності нарахування доходу та своєчасності перерахування коштів у значних розмірах (без декларування операцій) на користь [PERSON]. Справу просить розглянути без участі представника Чернігівської ОДП. Відповідно до п.1 Положення про Міністерство доходів і зборів України, затвердженого Указом Президента України від 18.03.2013р. №141/2013 Міністерство доходів і зборів України (Міндоходів України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України. Згідно із постановою Кабінету Міністрів України «Про утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 20.03.2013р. №229, наказу Міністерства доходів і зборів «Про організацію утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 16.04.2013р. №41), заявник, як відповідний територіальний орган входить до системи органів Міністерства доходів і зборів України. Відповідно до пункту 1.1 статті 1 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями, далі - ПК України) Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. ПК України визначаються функції та правові основи діяльності контролюючих органів, що визначені законодавцем у ст. 19-1 цього Кодексу. Поряд з основними функціями контролюючих органів щодо здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків (зборів) та контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведенням розрахункових операцій, контролюючі органи також вживають заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству (п.п.19-1.1.35 п. 19-1Л ст. 19-1 ПК України). Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 ПК України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 («Права контролюючих органів») ПК України: «контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності». Згідно з положеннями статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (із змінами та доповненнями, далі - Закон №2121) будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю). Відповідно до п.1 ст. 1076 ЦК України відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.І ст.62 Закону №2121. Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України.

Outcome: approved