Jurisdiction: civil
Date: 2021-11-21 00:00:00

18 листопада 2021 до суду засобами поштового зв`язку надійшла заява Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. В прохальній частині заяви представник позивача просить зобов`язати ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БАНК ВОСТОК" розкрити Головному управлінню Державної податкової служби у Дніпропетровській області інформацію, що містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Ферст Груп» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам № [NUMBER] (укр. гривня), №. [NUMBER] (євро), № [NUMBER] (долар США), які належать зазначеному товариству, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 02.11.2017 по 30.09.2018 та стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Ферст Груп» судовий збір у розмірі 1135,00 грн. (а.с.7). І. Стислий виклад позиції учасників справи. В заяві представник заявника посилається на те, що ТОВ «Ферст Груп» було зареєстровано 02.11.2017 р. в Шевченківській ДПІ ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Соборне управління) номер реєстрації №0013465. Відповідно до вищевказаного наказу ПАТ "БАНК ВОСТОК" подало до податкового органу відомості про відкриття ТОВ «Ферст Груп» наступних рахунків: № [NUMBER] (укр. гривня), №. [NUMBER] (євро), № [NUMBER] (долар США). У зв`язку з включенням до плану-графіку проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2019 рік та на підставі наказів ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п з 28.01.2019 заплановано документальну планову виїзну перевірку ТОВ "Ферст Груп" (код ЄДРПОУ 41701663) за період діяльності з 02.11.2017 по 30.09.2018. У допуску до проведення планової документальної перевірки підприємством відмовлено, про що складено акт від 28.01.2019. ТОВ "Ферст Груп" до суду подано позовну заяву щодо оскарження наказу на проведення планової документальної перевірки (справа №160/909/19). Рішенням ДОАС від 04.03.2019 у задоволенні позовної заяви СГ відмовлено. Постановою ТААС від 28.08.2019 у задоволенні апеляційної скарги ТОВ "Ферст Груп" відмовлено. Постановою ВСУ від 05.11.2019 підтримано позицію викладену в Постанові ТААС від 28.08.2019. З урахуванням постанови ТААС від 28.08.2019 (справа №160/909/19) винесено наказ від 19.09.2019 №427-п «Про внесення змін до наказів ГУ ДФС від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п» для проведення планової документальної перевірки ТОВ "Ферст Груп" з 23.09.2019. Фахівцями управління податкового аудиту 23.09.2019 здійснено вихід на перевірку. У допуску до проведення планової документальної перевірки підприємством відмовлено ВДРУГЕ, про що складено акт від 23.09.2019. ТОВ "Ферст Груп" до суду подано позовну заяву щодо оскарження наказу від 19.09.2019 №427-п «Про внесення змін до наказів ГУ ДФС від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п» (справа №160/9236/19). Рішенням ДОАС від 25.11.2019 у задоволенні позовної заяви ТОВ "Ферст Груп" відмовлено. Постановою ТААС від 04.03.2020 у задоволенні апеляційної скарги ТОВ "Ферст Груп" про визнання протиправним та скасування наказу №427-п «Про внесення змін до наказів ГУ ДФС від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п» на перевірку відмовлено. З урахуванням ухвали ТААС від 04.03.2020 по справі №160/9236/19, якою наказ №427-п «Про внесення змін до наказів ГУ ДФС від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п» визнано правомірним, Постанови КМУ від 03.02.2021 №89 «Про скорочення строку дії обмеження в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок» та п.522 підрозділу 10 розділу XX ПКУ шляхом внесення змін до наказів ГУ ДФС від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п винесено наказ від 16.03.2021 №266-п про проведення планової документальної перевірки з 29.03.2021 року тривалістю 10 робочих днів. З метою пред`явлення направлень від 24.03.2021 №1462, №1463 на проведення перевірки головним державним ревізором - інспектором відділу перевірок у сфері торгівлі управління податкового аудиту ГУ ДПС у Дніпропетровській області Майкович Оленою Миколаївною та головним державним ревізором - інспектором відділу перевірок у сфері торгівлі управління податкового аудиту ГУ ДПС у Дніпропетровській області Гарькавим Микитою Геннадійовичем, 29.03.2021 року здійснено вихід за податковою адресою підприємства: м. Дніпро, пл. Героїв Майдану, буд.1, оф.152. на адресу ТОВ «Ферст Груп» відправлено копію наказу ГУ ДПС у Дніпропетровській області на проведення перевірки від 16.03.2021 року №1266-п та директору ТОВ «Ферст Груп» Ломовій Лілії Анатоліївні пред`явлені направлення на право проведення перевірки від 24.03.2020 №1462, №1463 та посвідчення посадових осіб контролюючого органу. Директором ТОВ «Ферст Груп» Ломовою Л.А. у допуску до проведення перевірки було відмовлено ВТРЕТЄ, про що директором зазначено в направленнях №1462 та №1463. Причиною відмови в допуску до проведення перевірки в направленнях та в акті №231/04-36-07-03/41701663 вказано, що ТОВ «Ферст Груп» не включено до плану-графіку перевірок на 2021 рік. Перевіряючими складено акт від 29,03.2021 №231/04-36-07-03/41701663 «Про відмову в допуску до проведення документальної планової виїзної ТОВ «Ферст Груп», один екземпляр якого вручено директору ТОВ «Ферст Груп», особисто під підпис. З метою визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених ТОВ «Ферст Груп», а також для обчислення належних до сплати сум податків, наявна необхідність розкриття інформації, що містить банківську таємницю. ІІ. Заяви, клопотання. Інші процесуальні дії у справі. Ухвалою Самарського районного суду м. Дніпропетровська від 19 листопада 2021 року відкрито провадження у справі. Представник заявника - Головного управління ДПС в Дніпропетровській області у судове засідання не з`явилась з невідомих причин, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялась належним чином, шляхом направлення судової повістки. Представник заінтересованої особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Ферст Груп», у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся, причини неявки суду невідомі. Представник заінтересованої особи Публічного акціонерного товариства «Банк Восток» у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся, причини неявки суду невідомі. Разом із тим, за умовами ч.2 ст.349 ЦПК України визначено, що неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Враховуючи вказане положення закону, а також те, що в ухвалі суду про відкриття провадження у справі не було вказано на обов`язкову участь сторін у справі під час судового розгляду, розгляд справи проведено за відсутності осіб, які беруть участь у розгляді справи. ІІІ. Фактичні обставини, встановлені судом, та зміст спірних правовідносин. Як вбачається з матеріалів справи, відповідно до наказу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області №1266-п від 16.03.2021 року про внесення змін до наказів від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п, відповідно до п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.77.1, п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями) згідно плану-графіку проведення документальних планових перевірок суб`єктів господарювання на 2019 рік, заплановано провести документальну планову виїзну перевірку ТОВ "Ферст Груп" (код ЄДРПОУ 41701663) з 29.03.2021 року тривалістю 10 робочих днів (а.с.17). На підставі п. l91.l ст.191, п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.77.1, п.77.4 ст.77, п.82.1 ст.82, п.522 підрозділу 10 розділу XX Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) та наказів від 04.01.2019 №43-п «Про проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Ферст Груп», від 10.01.2019 №145-п «Про внесення змін до наказу ГУ ДФС від 04.01.2019 №43-п», постанови Третього апеляційного адміністративного суду від 04.03.2020 по справі №160/9236/19, Постанови КМУ від 03.02.2021 №89 «Про скорочення строку дії обмеження в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок» та наказу від 16.03.2021 №1266-п «Про внесення змін до наказів ГУ ДФС від 04.01.2019 №43-п та від 10.01.2019 №145-п», відповідно до направлення на перевірку від 24 березня 2021 року №1462 та №1463, з обороту директор ТОВ «Ферст Груп» Ломова Л.А. зазначила, що до перевірки не допускає у зв`язку із відсутністю підприємства ТОВ «Ферст Груп» у річному плані проведення планових перевірок на 2021 рік (а.с. 18-19), про що було складено відповідний акт про відмову в допуску до проведення документальної планової перевірки та вручено його під особистий підпис директору ТОВ «Ферст Груп» Ломовій Л.А. (а.с.20-21). Згідно зі зверненням про застосування адміністративного арешту майна платника податків від 29 березня 2021 року, у зв`язку із недопущенням посадових осіб ГУ ДПС у Дніпропетровській області до проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Ферст Груп»,

Outcome: approved