Jurisdiction: civil
Date: 2019-01-14 00:00:00

31.07.2018 року до Голосївського районного суду м. Києва надйшла заява головного управлння державної фскальної служби у Запорізькій області про розкриття ПАТ «Укрсоцбанк» інформацї, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ФОП [PERSON], ПАТ «Укрсоцбанк». В обрунтування заявлених вимог заявником зазначено, що відповдно до затвердженого плану-графіку проведення документальних планових перевірок суб"єктів господарювання на 2018 рік запланована перевірка ФОП [PERSON], на підставі пункту 77.4. статт 77 ПК України на податкову адресу ФОП [PERSON] було направлено копію наказу ГУ ДФС у Запорізькй області "Про проведення документальної планової виїзної переврки" вд 20.02.2018 року та повдомлення, згдно якого планова документальна перевірка ФОП [PERSON] розпочинається з 05.03.2018 року. З метою проведення документальної планової перевірки ФОП [PERSON] фахівцями управління податків зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Запорізькій області було здійснено виїзд за податковою адресою останнього: [ADDRESS]. За результатами виходу на податкову адресу ФОП [PERSON] не було встановлено місцезнаходження останнього. Внаслідок незнаходження ФОП [PERSON] за податковою адресою був складений акт № 01-13-05/[NUMBER] від 05.03.2018 року про неможливість проведення перевірки ФОП [PERSON] у зв'язку з незнаходженням за місцем реєстрації. З метою проведення документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Запорізькій області зазначена інформація була передана до оперативного управління з метою встановлення місця перебування ФОП [PERSON] У той же час, наказом ДФС України № 217 вд 14.03.2016 року було скасовано Положення про організацію взаємодї підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого наказом ДПА України вд 17.05.2010 року № 336, вдповдно у ГУ ДФС у Запорзькій області відсутні повноваження щодо надання запиту для розшуку ФОП [PERSON] Таким чином, ГУ ДФС у Запорзькій області було вжито всіх належних та можливих заходів для встановлення місцезнаходження ФОП [PERSON] у межах чинного законодавства України. У зв'язку з відсутнстю ФОП [PERSON] за податковою адресою, неможливістю вручення наказу про проведення документальної планової перевірки, та як наслідок, неможливістю отримання первинних документв для їх дослідження ГУ ДФС у Запорзькй області позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо здійснення контролю податкового, валютного та іншого законодавства платником податків ФОП [PERSON] податків та зборів. Зазначені обставини є пдставою для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу коштів на банківських рахунках за конкретно визначений проміжок часу, що містить банківську таємницю. Конкретно визначеним проміжком часу у даному випадку є період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року за який відповідно до наказу № 544 вд 20.02.2018 року мала бути проведена документальна планова виїзна перевірка господарської діяльності ФОП [PERSON] Перевірка господарської діяльності ФОП [PERSON] є можливою тільки з використанням інформацї про обсяг коштів на банківських рахунках фізичної особи-підприємця [PERSON], тобто інформацї, що містить банквську таємницю. Просили прийняти рішення про зобов'язання ПАТ «Укрсоцбанк» розкрити ГУ ДФС у Запорзькійй області інформацію, що містить банківську таємницю відносно ФОП [PERSON]( р.н.о.к.п.п. [NUMBER]) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацю про рух грошових коштів по рахунках [NUMBER], [NUMBER] який належить ФОП [PERSON] в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ за перод з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року. Заявник ГУ ДФС у Запорзькій області в судовому засданн вдсутній, направили на адресу суду клопотання про розгляд справи за відсутності її представника, просили задовольнити заявлені вимоги у повному обсязі. Заінтересована особа ПАТ «Укрсоцбанк» явку свого представника у судове засідання не забезпечило, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлена належним чином, з будь-якими клопотаннями до суду не звертаася. Заінтересована особа ФОП [PERSON], в судовому засданні відсутній, про дату, час та розгляд заяви повідомлявся належним чином, однак до суду повернулося поштове повідомлення з відмткою відділу зв"язку про причини повернення - за закінченням терміну зберігання. З огляду на викладене, суд ухвалив розгляд справи за заявою ГУ ДФС у Запорізькій області про розкриття АТ "Укрсоцбанк" інформацї, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ФОП [PERSON], ПАТ «Укрсоцбанк» за відсутності заявника та заінтересованих осіб. Перевривши матерали справи, суд вважає, що заявлені вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав. Наказом ГУ ДФС у Запорізькій області № 544 вд 20.02.2018 року на підставі вимог п.п. 20.1.4. п.20.1 ст.20, п.75.1 стю 75, п.77.1 п.77.4 ст. 77 Податкового Кодексу України вд 02.12.2010 року призначено проведення документальної планової виїзної переврки ФОП [PERSON] з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахуваня та сплати податків та зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року, тривалстю 10 робочих днів, починаючи з 05 березня 2018 року.(а.с.5). Відповідно до направлення на перевірку № 85 від 05.03.2018 року, Державна фіскальна служба України ГУ ДФС у Запорізькій областіпроводить з 05.03.2018 року документальну планову виїзну перевірку ФОП [PERSON] ( р.н.о.к.п.п. [NUMBER]) з питань своєчасності,достоврності, повноти нарахуваня та сплати податків та зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року (а.с. 8). За даними акту «щодо неможливості розпочати перевірку» № 77/08-01-13-05/2526000277 від 05.03.2018 року, головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб [PERSON], головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб [PERSON] здійснено вихід за податковою адресою ФОП [PERSON] ( р.н.о.к.п.п. [NUMBER]) - [ADDRESS] з метою вручення направлення про проведення планової документальної виїзної перевірки, внаслідок чого встановлено відсутність ФОП [PERSON]У зв»язку з зазначеним вище, засвідчено факт неможливості пред»явлення ФОП [PERSON] направлення «Про проведення планової документальної виїзної перевірки» №85 від 05.03.2018 року. Відповідно до п.п. 20.1.5., п.20.1 ст. 20 контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб»єктів підприємницької діяльності. Законом України "Про банки і банківську діяльність" передбачено, що інформацію стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду. У судовому засіданні встановлено, що інформація яку бажає отримати Державна фіскальна служба України ГУ ДФС у Запорізькій областіпотрібна останній з метою проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП [PERSON] з питань своєчасності, достоврності, повноти нарахуваня та сплати податків та зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов"язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року, що не надається заявнику ФОП [PERSON] діяльність якого підлягає перевірці, а тому є підстави для висновку суду про необхідність задоволення вимог, заявлених Державною фіскальною службою України ГУ ДФС у Запорізькій області. На підставі викладеного,

Outcome: approved