Jurisdiction: civil
Date: 2018-01-03 00:00:00

Головне управління ДФС у м. Києві звернулось до суду із вказаною заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. Обґрунтовуючи заяву, заявник посилається на те, що з метою виконання функцій, передбачених Податковим Кодексом України, зокрема щодо дотримання податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи Головного Управління ДФС у м. Києві, виникла необхідність в отриманні інформації щодо контрагентів, які укладали угоди з ФОП [PERSON] (реєстраційний номер облікової картки платника податків [NUMBER]), а також інформацію щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках, відкритих ФОП [PERSON] в установі банку. Фізична особа- підприємець [PERSON] зареєстровано Святошинською районною в місті Києві державною адміністрацією за №20720000000030593 та прийнято на податковий облік в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві. Потреба в зазначеній інформації, підтвердженій необхідними документами, обумовлюється тим, що в ході прийнятих в листопаді 2017 року заходів з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі наказу №11643 від 31.10.2017 року було встановлено, що ФОП [PERSON] за адресою реєстрації, 03148 [ADDRESS], згідно офіційних реєстраційних даних не знаходиться, про що складено акт від 01.11.2017 року №461/26-15-42-03. Провести позапланову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів не має можливості у зв'язку з незнаходженням суб'єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, а відповідно відсутністю первинних документів та відповідно документів податкового обліку. Таким чином з метою встановлення відомих кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП [PERSON] на підставі цивільно- правових угод, також з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по вказаних розрахункових рахунках товариства, законності здійснення їх перерахувань іншими господарюючими суб'єктами підприємницької діяльності, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках ФОП [PERSON] відкритих у банківських установах, а саме: філії "Центральне регіональне управління" ПАТ "Банк "Фінанси та Кредит", МФО 300937, що розташована за адресою: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 31 (ЄДРПОУ 25745867); філії Головного управління по місту Києву та Київській області ПАТ "Державний ощадний банк України", МФО 322669, що розташована за адресою: 01034, м. Київ, вул. Володимирська, 27 (ЄДРПОУ 09322277). Отже, заявник просить суд зобов'язати публічне акціонерне товариство "Державний ощадний банк України" розкрити банківську таємницю, враховуючи те, що інформація про стан рахунку коштів ФОП [PERSON] надасть можливість встановити господарюючих суб'єктів, тобто фактичних кредиторів та дебіторів, які здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з товариством і що має істотне значення для встановлення фактичного обігу грошових коштів з метою перевірки щодо своєчасності та повноти сплати податків, зборів до бюджетів та державних цільових фондів. В судове засідання представник заявника не з'явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений належним чином, направив до суду заяву, в якій просив розглянути справу без участі їх представника. ФОП [PERSON], відносно якого розкривається інформація, в судове засідання не з'явився, про місце і час розгляду справи повідомлявся належним чином, причина неявки суду невідома. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Заявник вказує про те, що Фізична особа- підприємець [PERSON] зареєстровано Святошинською районною в місті Києві державною адміністрацією за №20720000000030593 та прийнято на податковий облік в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві. З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі наказу №11643 від 31.10.2017 року було встановлено, що ФОП [PERSON] за адресою реєстрації, 03148 [ADDRESS], згідно офіційних реєстраційних даних не знаходиться, про що складено акт від 01.11.2017 року №461/26-15-42-03. Провести позапланову виїзну перевірку з метою контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів не має можливості у зв'язку з незнаходженням суб'єкта підприємницької діяльності за адресою реєстрації та неможливістю вручення наказу про проведення перевірки, а відповідно відсутністю первинних документів та відповідно документів податкового обліку. Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності». Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону №2121. Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України). Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках. Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного Управління ДФС у м. Києві про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно руху грошових коштів по рахунках ФОП [PERSON] відкритих у банківських установах, а саме: філії "Центральне регіональне управління" ПАТ "Банк "Фінанси та Кредит", МФО 300937, що розташована за адресою: 01133, м. Київ, вул. Щорса, 31 (ЄДРПОУ 25745867); філії Головного управління по місту Києву та Київській області ПАТ "Державний ощадний банк України", МФО 322669, що розташована за адресою: 01034, м. Київ, вул. Володимирська, 27 (ЄДРПОУ 09322277). У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного,

Outcome: approved