Jurisdiction: civil
Date: 2014-09-17 00:00:00

В Вінницький міський суд Вінницької області звернулась Могилів-Пдільська Обєднана Державна податкова інспекція Головного управління Міндоходів у Вінницькій області про розкриття вінницькою філією ПАТ КБ «Приватбанк» банківської таємниці щодо фізичної особи підприємця [PERSON]. В заяві зазначено, що ФОП [PERSON] зареєстрований 13.08.1997 року Ямпільською районною державною адміністрацією про що у журналі обліку реєстраційних справ зроблено запис №21730170000000650, Ідентифікаційний код ЄДРПОУ [NUMBER]. Взято на облік в Могилів-Подільській ОДПІ 13.08.1997 року, як платник податків за основним місцем обліку. Згідно довідки відділу інформатизації та обліку платників податків Могилів-Подільської ОДПІ ФОП [PERSON] відкрито рахунки: р/р [NUMBER]; [NUMBER], в Вінницькій філії ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК». Згідно статті 4 Закону України від 25.06.91 №1251 -XII "Про систему оподаткування" (із змінами та доповненнями) платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) (юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі). Відповідно до сі. 9 Закону України "Про систему оподаткування" передбачено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані: 1) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; 2) подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів). В зв'язку із виникненням необхідності проведення перевірки відповідно листа Ямпільського РВ УМВС у Вінницькій області за №1970/10 від 17.06.2014 року та неможливістю проведення даної перевірки по причині відсутності ФОН [PERSON] за місцем реєстрації, що унеможливлює повідомити його про проведення перевірки, Могилів-Подільська ОДПІ змушена звернутися до Суду із заявою про розкриття банківської таємниці, зокрема для отримання інформації стосовно руху коштів по вищезазначених рахунках. Представник заявника в судове засідання не з'явився, проте надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність, в якій зазначив, що вимоги заяви підтримує в повному обсязі. Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Могилів-Подільська ОДПI належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом. Відповідно до Податкового кодексу України основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів). Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу.. Згідно з ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 07.12.2000 № 2121 -III "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України га ст.60 Закону № 2121 будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю;). У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом № 2121. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 6 ч.1 ст.62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст.62 Закону № 2121. При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону №2121.

Outcome: approved