Jurisdiction: civil
Date: 2025-10-26 00:00:00

Представник Головного управління ДПС у Запорізькій області Романюк Д.М. звернулась до Хаджибейського районного суду м.Одеси із заявою в порядку окремого провадження про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. В обґрунтування заяви зазначала, що до Головного управління ДПС у Запорізькій області надійшло звернення громадської організації «АЗОВ 20-18» (код ЄДРПОУ 42391064) від 01.05.2025 №01 (вх. ГУ ДПС від 23.05.2025 №2129/8), надіслане листом ДПС України від 23.05.2025 №13567/7/99-00- 07-03-02-07, що надійшло листом Офісу Президента України від 20.05.2025 №48- 01/450 (вх. ДПС від 21.05.2025 №82/1) щодо можливих порушень вимог законодавства ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44961383). На податкову адресу ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» (м. Запоріжжя, вул. Космічна, буд. 26-А) направлено письмовий запит від 19.06.2025 №1038/12/08-01-07-05-07 про надання пояснень та їх документальних підтверджень з приводу порушення норм Податкового кодексу України, а також Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 та іншого чинного законодавства України. Вищезазначений лист повернувся не врученим із зазначенням причини невручення «за закінченням терміну зберігання». Фахівцями Головного управління ДПС у Запорізькій області 12.08.2025 було здійснено вихід за податковою адресою платника податків (69027, м. Запоріжжя, вул. Космічна, буд. 26-А). За результатами виходу встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб цією адресою. До Головного управління Національної поліції у Запорізькій області надіслано запит на встановлення місцезнаходження платника податків за податковою адресою від 15.08.2025р. №7724/5/08-01-07-05-03 (номер поштового відправлення 0601182599143). На теперішній час відповідь не отримано. ПАТ АКЦIОНЕРНИЙ БАНК «ПIВДЕННИЙ» листом від 26.08.2025 №14/001/23432/2025 (вх. ГУ від 01.09.2025 №46815/6) повідомив про відмову у наданні інформації. У зв`язку з неможливістю розпочати документальну позапланову перевірку ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 16.03.2023 по 18.08.2025 виникла необхідність у направленні заяви до суду для отримання рішення про надання банківськими установами інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по вищевказаному розрахунковому рахунку за період з 31.03.2023 (дата відкриття рахунку) по [INFO] . Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями цивільну справу було розподілено судді Громіку Д.Д., який ухвалою від 24 вересня 2025 року матеріали цивільної справи направив до Київського районного суду м. Одеси для розгляду в порядку територіальної підсудності. Матеріали цивільної справи надійшли до Київського районного суду м. Одеси 20 жовтня 2025 року та відповідно до протоколу автоматизованого розподілу справу було передано судді Куриленко О.М. Ухвалою судді від 21.10.2025 року було відкрито провадження у справі та призначено справу до розгляду у закритому судовому засіданні. Особи, що беруть участь у справі, про час і місце судового розгляду сповіщені належним чином у порядку ст.ст. 128-130 ЦПК України. Представник заявника Головного управління ДПС у Запорізькій області у судове засідання не з`явився, повідомлений належним чином. Представник заінтересованої особи ПАТ АБ «Південний» у судове засідання не з`явився, про час, дату та місце розгляду справи сповіщався належним чином, причини неявки суду не повідомив. Представник заінтересованої особи Товариства з обмеженою відповідальністю «ГРАВІТАЛІ ГРУП» у судове засідання не з`явився, про час, дату та місце розгляду справи сповіщався належним чином, причини неявки суду не повідомив. Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «ГРАВІТАЛІ ГРУП» перебуває на обліку у ГУ ДПС у Запорізькій області. До Головного управління ДПС у Запорізькій області надійшло звернення громадської організації «АЗОВ 20-18» від 01.05.2025 №01, надіслане листом ДПС України від 23.05.2025 №13567/7/99-00- 07-03-02-07, що надійшло листом Офісу Президента України від 20.05.2025 №48-01/450 щодо можливих порушень вимог законодавства ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП». На податкову адресу ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» направлено письмовий запит від 19.06.2025 №1038/12/08-01-07-05-07 про надання пояснень та їх документальних підтверджень з приводу порушення норм\~Податкового кодексу України, а також\~Закону України від 16.07.1999 року №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого\~наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88\~(із змінами та доповненнями), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 5.06.1995 року за №168/704 та іншого чинного законодавства України. Вищезазначений лист повернувся не врученим із зазначенням причини невручення «за закінченням терміну зберігання». ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет до контролюючого органу не надано. Згідно підпункту 78.1.1 пункту 78.1 статті 78, п.п. 69.351 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення»\~Податкового кодексу України, згідно наказу Головного управління ДПС у Запорізькій області від 11.08.2025 №1455-п, та направлення від 11.08.2025 №2148 з 12.08.2025 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» з метою здійснення контролю за дотриманням суб`єктом господарювання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на контролюючі органи, за період діяльності з 16.03.2023 року по 18.08.2025 року. Фахівцями Головного управління ДПС у Запорізькій області 12.08.2025 було здійснено вихід за податковою адресою платника податків (69027, м. Запоріжжя, вул. Космічна, буд. 26-А). За результатами виходу встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб цією адресою. 12.08.2025 головним державним інспектором Головного управління ДПС у Запорізькій області Державної податкової служби України складено акт №1990/08-01-07-05/44961383 про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або законних (уповноважених) представників за податковою адресою. Другий примірник акта направлено поштовим відправленням рекомендованим листом з повідомленням про вручення ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» в порядку, передбаченому\~ст. 42 Податкового кодексу України\~за податковою адресою. Поштове відправлення повернулося до Головного управління з відміткою «за закінченням терміну зберігання». До Головного управління Національної поліції у Запорізькій області надіслано запит на встановлення місцезнаходження платника податків за податковою адресою від 15.08.2025р. №7724/5/08-01-07-05-03. На теперішній час відповідь не отримано. Згідно інформаційних даних ІКС «Податковий блок» ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» для проведення розрахунків використовував наступний банківський рахунок: [NUMBER] (дата відкриття 31.03.2023). Головним управлінням ДПС у Запорізькій області на підставі п.п. 20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України та з метою отримання податкової інформації та її документального підтвердження було направлено запит «Про надання інформації» до ПАТ АКЦIОНЕРНИЙ БАНК «ПIВДЕННИЙ» (код ЄДРПОУ 20953647) від 18.08.2025 №1311/12/08-01-07-05-04. ПАТ АКЦIОНЕРНИЙ БАНК «ПIВДЕННИЙ» листом від 26.08.2025 №14/001/23432/2025 (вх. ГУ від 01.09.2025 №46815/6) повідомив про відмову у наданні інформації. Відповідно до\~ст. 1076 ЦК України\~банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»\~визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій\~статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у\~статті 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому\~Законом України «Про банки і банківську діяльність»\~та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності». Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62\~Закону №2121\~та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62\~Закону №2121. Окрім цього, відповідно до п.73.4 ст.73 ПК України\~інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Порядок розкриття банківської таємниці визначено\~ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4\~ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої\~постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267\~та\~главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України). Відповідно до\~ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»\~органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках. З урахуванням встановлених обставин, суд приходить до висновку про те, що ГУ ДПС у Запорізькій області було надано належні докази, що підприємство не знаходиться за своєю податковою адресою, а з наданих матеріалів вбачається, що органи ДПС здійснили достатньо зусиль для реального встановлення місцезнаходження ТОВ «Гравіталі Груп» перед зверненням до суду з запитом про надання банківської інформації, у зв`язку з чим заява Головного управління ДПС у Запорізькій області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно розрахункових рахунків, відкритих ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» у ПАТ АТ «ПІВДЕННИЙ» (ЄДРПОУ 20953647, МФО 328209, м.Одеса, вул. Краснова,1/6, 65059) № [NUMBER] , за період з 31.03.2023 (дата відкриття) по 18.08.2025, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ підлягає задоволенню. У відповідності до ч.3 ст. 350\~ЦПК України\~суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved