Jurisdiction: civil
Date: 2025-10-06 00:00:00

У травні 2025 року заявник звернувся до суду із заявою, у якій просив зобов`язати Акціонерне товариство «ПРИВАТБАНК» (01001. м. Київ. ву.і. Грушевського, 1-Д, код ЄДРПОУ 14360570) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно [PERSON] ( [ADDRESS] , РНОКПП [NUMBER] ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів по наступних рахунках, що належать вказаній фізичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРІІОУ: - [NUMBER] за період з 18.09.2017 року по 30.06.2021 року; - [NUMBER] за період з 21.02.2023 року по 30.06.2023 року ; - [NUMBER] за період з 03.02.2022 року по 28.02.2023 року ; - [NUMBER] за період з 18.09.2022 року по 26.06.2023 року. Мотивуючи подану заяву, представник вказує, з метою належної реалізації Головним управлінням ДПС у Чернівецькій області повноважень щодо здійснення документальної позапланової перевірки та неможливістю розпочати проведення документальної позапланової перевірки без наявної інформації по руху коштів по зазначених банківських рахунках, наявна необхідність у розкритті банком інформації, яка містить банківську таємницю. Ухвалою судді від 29.05.2025 у справі відкрито провадження. Представник заявника направила до суду заяву про проведення судового засідання без фіксації технічними засобами. Представник заінтересованої особи АТ КБ «Приватбанк» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив. Заінтересована особа також не з`явилася у судове засідання, про яке повідомлялася належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили. За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків. Відповідно до ч. 1 ст. 293 Цивільного процесуального кодексу України, - окреме провадження - це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав, свобод та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав. З наданих матеріалів судом встановлено, що ДПС України листами №30772/7/99-00-24-04-02-07 від 06.11.2024 року (вх. Головне управління ДПС у області № 3066/8 від 06.11.2024) направлено інформацію, наданої Національними банком України листом від 11.10.2024 року Д- 25- 0009/77384/БТ (вх. ДПС України № 108451/5 від 21.10.2024 року). За результатами вибіркової перевірки встановлено: - невідповідність фактично проведених фінансових операцій за рахунками клієнтів їх фінансовим можливостям, враховуючи їх соціальний статус та обсяги здійснених фінансових операцій, що значно перевищували доходи; - транзитний характер фінансових операцій (здебільшого Р2Р - платежі); - кошти за рахунком клієнта після їх зарахування упродовж одного або декількох найближчих днів «транзитом» перераховуються великій кількості інших юридичних осіб здебільшого клієнтам банку; - значну кількість транзакцій в день та значну кількість фізичних осіб-контрагентів. Згідно даних інформаційних систем ГУ ДПС у Чернівецькій області та даних ДПС України щодо суми виплачених доходів із ЦБД ДПС України, встановлено наступне: - [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) - в період з 21.07.2023 року по 21.03.2024 року перебував на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Чернівецькій області на загальні системі оподаткування. Основний КВЕД 56.30 - Обслуговування напоями. Податкова декларація про майновий стан і доходи та Додаток Ф2 до неї за 2023 рік (№ 9382102668 від 08.02.2024 та № 9382102772 від 08.02.2024), сума одержаного доходу (доходи від провадження господарської діяльності) - 551 187 грн. (Сума чистого оподатковуваного доходу 14 236.У грн.). Відповідно до отриманої податкової інформації з Державного реєстру фізичних осіб за формами № 1-ДФ / 4-ДФ за період з 2017 року по липень 2024 року отримував виплати за ознаками доходу: 150 - Сума стипендії; 101 - Заробітна плата; 126 - Додаткове благо: 195 - Надання зем. ділянки с/г призначення, майнового паю в лізинг, оренду, суборенду, емфітевзис. Головне управління ДПС у Чернівецькій області, на підставі п. п. 16.1.5 та п. п. 16.1,7.п. 16.1, ст. 16, п. п. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20, п. п. 73.3.1 п. 73.3 ст. 73, п. п. 78.1.1, 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями (далі по тексту - Кодексу), листами від 14.11.2024 № 18790, 18807, 180808/6/24-13-24-06-04 па податкові адреси платників податків (згідно даних ДРФО та довідкові дані АДС), електронну адресу та в електронні кабінети платників податків направлено занити «Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)», а саме, про походження грошових коштів (невідповідності обсягів переказів між рахунками та доходами згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДПС України), а також недекларування доходів та не подання податкової декларації про майновий стан і доходи. Згідно повернутих рекомендованих повідомлень (ДОВІДКА Ф.20) та сервісу Укрпопошта значиться (за адресними даними): [PERSON] ( [ADDRESS] ,РНОКПП [NUMBER] ) - вручено особисто 20.11.2024 року. 03.12.2024 року на адресу Головного управління ДПС у Чернівецькій області надійшла відповідь гр. [PERSON] (вх. Головне управління ДПС у області від 03.12.2024 № 28304/6), у якоій, зокрема, але не виключно, останній надав письмові пояснення. Про походження грошових коштів та недекларування доходів, неподання податкової декларації про майновий стан та доходи гр. [PERSON] у наданій відповіді, зокрема, зазначив наступне (Витяги з наданої відповіді: «... Фінансові операції здійснювалися мною за допомогою платформи криптовалютної біржі Віnаnсе....», «Моя діяльність, пов`язана з використанням цього сервісу, стосується виключно управління активами, і вона не отворах об`єктів оподаткування відповідно до чинного законодавства України...»). «Згідно з чинним податковим законодавством України, податки сплачуються лише з доходів, тобто для криптовалют це, наприклад, може бути продаж криптовалюти за фіатпі гроші або обмін криптовалюти на товари чи послуги, однак таких операцій мною 111 було здійснено....» До письмових пояснень гр. [PERSON] також додано «копія паспорту та РІЮКІІ і і [PERSON] , фотопідтвердження акаунту Віnаnсе», При цьому, гр. [PERSON] , на запит контролюючого органу не надано документального підтвердження (відомості про рух грошових коштів на банківських рахунках), будь - яку іншу інформацію, що може спростувати вказані вище факти (невідповідності обсягів переказів між рахунками та доходами згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДПС України). З метою підтвердження інформації щодо отримання платниками податків фізичними (громадянами) доходів, які підлягають оподаткуванню, на адресу фінансової установи /VI КЬ «ПРИВАТБАНК» направлено запит від 10.12.2024 № 20304/6/24-13-24-06-04. Однак, банком надано інформацію не в повному обсязі, відмовлено Головному управлінню ДІІС Чернівецькій області в наданні запитуваної інформації в частині, що містить банківську таємницю. Головним управлінням ДПС у Чернівецькій області,

Outcome: approved