Jurisdiction: civil
Date: 2025-09-30 00:00:00

22.09.2025 року від представника Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області Романюк Д.М. через систему «Електронний суд» до суду надійшла заява про розкриття банківської таємниці. Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 23.09.2025 року визначено суддю Бєльченко Л.А. для розгляду даної заяви. Ухвалою судді Індустріального районного суду міста Дніпра від 24.09.2025 року прийнято заяву Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області, заінтересовані особи: ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП», АТ «Акцент-Банк», про розкриття банківської таємниці до розгляду, відкрито провадження у справі та призначено до розгляду. В обгрунтування вимог представником заявника зазначено, що до Головного управління ДПС у Запорізькій області надійшло звернення громадської організації «АЗОВ 20-18» від 01.05.2025 №01, надіслане листом ДПС України від 23.05.2025 №13567/7/99-00- 07-03-02-07, що надійшло листом Офісу Президента України від 20.05.2025 №48- 01/450 щодо можливих порушень вимог законодавства ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП». На податкову адресу ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» направлено письмовий запит від 19.06.2025 №1038/12/08-01-07-05-07 про надання пояснень та їх документальних підтверджень з приводу порушення норм Податкового кодексу України, а також Закону України від 16.07.1999 року №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 5.06.1995 року за №168/704 та іншого чинного законодавства України. Вищезазначений лист повернувся не врученим із зазначенням причини невручення «за закінченням терміну зберігання». ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет до контролюючого органу не надано. У разі якщо платник податків не подав заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет, листування з платником податків здійснюється шляхом надіслання за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручаються платнику податків (його представнику). У разі якщо пошта не може вручити платнику податків документ у зв`язку з відсутністю за місцезнаходженням посадових осіб платника податків, їхньою відмовою прийняти документ, незнаходження фактичного місця розташування (місцезнаходження) платника податків або з інших причин, документ вважається врученим платнику податків у день, зазначений поштовою службою в повідомленні про вручення із зазначенням причини невручення. Відповідно підпункту 78.1.1 пункту 78.1 статті 78, п.п. 69.351 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, згідно наказу Головного управління ДПС у Запорізькій області від 11.08.2025 №1455-п, та направлення від 11.08.2025 №2148 з 12.08.2025 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» з метою здійснення контролю за дотриманням суб`єктом господарювання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на контролюючі органи, за період діяльності з 16.03.2023 року по 18.08.2025 року. Фахівцями Головного управління ДПС у Запорізькій області 12.08.2025 було здійснено вихід за податковою адресою платника податків (69027, м. Запоріжжя, вул. Космічна, буд. 26-А). За результатами виходу встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб цією адресою. Відповідно до пп. 1.4.5 п. 1.4 Розділу І Наказу ДПС від 04.09.2020р. № 470 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів Державної податкової служби України при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків» (із змінами), складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або законних (уповноважених) представників за податковою адресою від 12.08.2025 №1990/08-01-07-05/44961383. Другий примірник акта направлено поштовим відправленням рекомендованим листом з повідомленням про вручення ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» в порядку, передбаченому ст. 42 Податкового кодексу України за податковою адресою ( номер поштового відправлення 0601180625333). Поштове відправлення повернулося до Головного управління з відміткою «за закінченням терміну зберігання». До Головного управління Національної поліції у Запорізькій області надіслано запит на встановлення місцезнаходження платника податків за податковою адресою від 15.08.2025р. №7724/5/08-01-07-05-03 (номер поштового відправлення 0601182599143). На теперішній час відповідь не отримано. Згідно інформаційних даних ІКС «Податковий блок» ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» для проведення розрахунків використовував наступний банківський рахунок: - [NUMBER] (дата відкриття 28.09.2023). Головним управлінням ДПС у Запорізькій області на підставі п.п. 20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України та з метою отримання податкової інформації та її документального підтвердження було направлено запит «Про надання інформації» до АТ «А-БАНК» (код ЄДРПОУ 14360080) від 18.08.2025 № 1309/12/08-01-07-05-04. АТ «АБАНК» листом від 02.09.2025 №57850/50-250820/43 (вх. ГУ від 08.09.2025 №47972/6) повідомило про відмову в наданні інформації. Через неможливість розпочати документальну позапланову перевірку ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» за період з 16.03.2023 по 18.08.2025 виникла необхідність у направленні заяви до суду для отримання рішення про надання банківськими установами інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по вищевказаному розрахунковому рахунку за період з 28.09.2023 (дата відкриття рахунку) по 18.08.2025. У зв`язку з викладеним, з метою здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства, представник заявника просила розкрити банківську таємницю та зобов`язати АТ «Акцент-Банк» розкрити Головному управлінню\~Державної податкової\~служби у\~Запорізькій областібанківську таємницю, надавши інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахунку ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44961383) № [NUMBER] (дата відкриття -28.09.2023), за період з 28.09.2023 по 18.08.2025 в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. Представник заявника у судове засідання не з`явилася. Через систему «Електронний суд» подала заяву, в котрій просила провести розгляд справи без участі представника заявника. Заінтересовані особи в судове засідання не з`явилися, про розгляд справи повідомлялися. Суд, дослідивши письмові докази по справі, вважає, що вимоги заявника підлягають задоволенню з таких підстав. Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «ГРАВІТАЛІ ГРУП» перебуває на обліку у ГУ ДПС у Запорізькій області. До Головного управління ДПС у Запорізькій області надійшло звернення громадської організації «АЗОВ 20-18» від 01.05.2025 №01, надіслане листом ДПС України від 23.05.2025 №13567/7/99-00- 07-03-02-07, що надійшло листом Офісу Президента України від 20.05.2025 №48- 01/450 щодо можливих порушень вимог законодавства ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП». На податкову адресу ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» направлено письмовий запит від 19.06.2025 №1038/12/08-01-07-05-07 про надання пояснень та їх документальних підтверджень з приводу порушення норм Податкового кодексу України, а також Закону України від 16.07.1999 року №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 5.06.1995 року за №168/704 та іншого чинного законодавства України. Вищезазначений лист повернувся не врученим із зазначенням причини невручення «за закінченням терміну зберігання». ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет до контролюючого органу не надано. Згідно підпункту 78.1.1 пункту 78.1 статті 78, п.п. 69.351 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, згідно наказу Головного управління ДПС у Запорізькій області від 11.08.2025 №1455-п, та направлення від 11.08.2025 №2148 з 12.08.2025 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» з метою здійснення контролю за дотриманням суб`єктом господарювання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на контролюючі органи, за період діяльності з 16.03.2023 року по 18.08.2025 року. Фахівцями Головного управління ДПС у Запорізькій області 12.08.2025 було здійснено вихід за податковою адресою платника податків (69027, м. Запоріжжя, вул. Космічна, буд. 26-А). За результатами виходу встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб цією адресою. 12.08.2025 головним державним інспектором Головного управління ДПС у Запорізькій області Державної податкової служби України складено акт №1990/08-01-07-05/44961383 про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або законних (уповноважених) представників за податковою адресою. Другий примірник акта направлено поштовим відправленням рекомендованим листом з повідомленням про вручення ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» в порядку, передбаченому ст. 42 Податкового кодексу України за податковою адресою. Поштове відправлення повернулося до Головного управління з відміткою «за закінченням терміну зберігання». До Головного управління Національної поліції у Запорізькій області надіслано запит на встановлення місцезнаходження платника податків за податковою адресою від 15.08.2025р. №7724/5/08-01-07-05-03. На теперішній час відповідь не отримано. Згідно інформаційних даних ІКС «Податковий блок» ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» для проведення розрахунків використовував наступний банківський рахунок: [NUMBER] (дата відкриття 28.09.2023). Головним управлінням ДПС у Запорізькій області направлено запит «Про надання інформації» до АТ «А-БАНК» (код ЄДРПОУ 14360080) від 18.08.2025 № 1309/12/08-01-07-05-04. АТ «АБАНК» листом від 02.09.2025 №57850/50-250820/43 (вх. ГУ від 08.09.2025 №47972/6) повідомило про відмову в наданні інформації. Таким чином, судом встановлено, що ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» для проведення розрахунків використовує розрахунковий рахунок [NUMBER] у АТ «Акцент-Банк». Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статті 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності». Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1ст.62 Закону №2121. Окрім цього, відповідно до п.73.4 ст.73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст.288, п. 4 ч. 1 ст.290 ЦПК України). Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках. З урахуванням встановлених обставин, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління ДПС у Запорізькій області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно розрахункових рахунків, відкритих ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» у АТ «Акцент-Банк» а саме: інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів ТОВ «ГРАВІТАЛІ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44961383), а саме, інформацію про рух грошових коштів на розрахункових рахунках: № [NUMBER] з дати відкриття рахунку 22.10.2021 року по 31.12.2022 року; № [NUMBER] з дати відкриття рахунку 20.10.2021 року по 31.12.2022 року, в розрізі контрагентів з наданням проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. У відповідності до ч.3ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved