Jurisdiction: civil
Date: 2025-09-22 00:00:00

Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області (далі - заявник, ГУ ДПС у Чернівецькій області), заінтересована особа: [PERSON] (далі - особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, [PERSON] ), Акціонерне товариство Комерційний банк «ПриватБанк» (далі - обслуговуючий банк, АТ КБ «ПриватБанк»), звернулося до Печерського районного суд м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобов`язати АТ «КБ «ПриватБанк» надати інформацію, що містить банківську таємницю щодо [PERSON] шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів по рахунках, що належать [PERSON] , в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування кодів ЄДРПОУ, а саме: [NUMBER] за період з 26.12.2017 року по 31.12.2024 року, [NUMBER] за період з 24.02.2020 року по 29.02.2024 року, [NUMBER] за період з 21.09.2021 року по 31.12.2024 року, [NUMBER] за період з 26.11.2020 року по 31.08.2024 року, [NUMBER] за період з 26.12.2017 року по 17.10.2023 року, [NUMBER] за період з 28.02.2020 року по 22.10.2021 року, [NUMBER] за період з 28.02.2020 року по 31.10.2021 року, [NUMBER] за період з 26.07.2019 року по 21.07.2021 року. В обґрунтування заяви ГУ ДПС у Чернівецькій області зазначає, що [PERSON] , згідно інформаційних систем Головного управління ДПС у Чернівецькій області та даних АДС, перебуває на території Чернівецької області. ДПС України листами №?30772/7/99-00-24-04-02-07 від 06.11.2024 року направило інформацію, надану Національним банком України, згідно якої встановлено можливу невідповідність фактично проведених фінансових операцій за рахунками [PERSON] його фінансовим можливостям, враховуючи соціальний статус та обсяги здійснених фінансових операцій, що значно перевищували доходи. Відповідно отриманої податкової інформації з Державного реєстру фізичних осіб за формами № 1-ДФ/4ДФ за період з 2017 року по серпень 2024 року [PERSON] отримував виплати за ознаками доходу: 101 - Заробітна плата; 167 - Виплати чи відшкодування, які здійснюються професійними спілками своїм членам; 127 - Інші доходи, які включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; 111 - Виграші та призи; 126 - Додаткове благо: 136 - Майно, надане роботодавцем. ГУ ДПС у Чернівецькій області на підставі п. п. 16.1.5, п. п. 16.1.7, п. 16.1, ст. 16, п. п. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20, п. п. 73.3.1 п. 73.3 ст. 73, п. п. 78.1.1, 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями листом від 14.11.2024 року № 18790/6/24-13-24-06-04 на податкову адресу [PERSON] направлено запит «Про надання інформації», проте, запитувана інформація не надана. На запит від 10.12.2024 року № 20304/6/24-13-24-06-04 щодо отримання платником податків - фізичною особою доходів, які підлягають оподаткування, АТ КБ «Приватбанк» надало інформацію не в повному обсязі, у наданні запитуваної інформації в частині, що містить банківську таємницю, відмовило. Відповідно до наказу № 944-п від 24.04.2025 року, ГУ ДПС у Чернівецькій області призначено проведення документальної позапланової перевірки платника податків - фізичної особи [PERSON] з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи з фізичних особи та військового збору за періоди з 01.01.2019 року по 31.12.2024 року. Вказаний наказ також направлено [PERSON] листом № 8062/6/24-13-24-06-04 від 24.04.2025 року. За таких обставин, з метою проведення документальної перевірки та недопущення втрат бюджету ГУ ДПС у Чернівецькій області просить заяву задовольнити, зобов`язати надати інформацію та підтверджуючі документи про суми отриманих [PERSON] коштів на розрахункові рахунки, відкриті в АТ КБ «Приватбанк», а саме, [NUMBER] за період з 26.12.2017 року по 31.12.2024 року, [NUMBER] за період з 24.02.2020 року по 29.02.2024 року, [NUMBER] за період з 21.09.2021 року по 31.12.2024 року, [NUMBER] за період з 26.11.2020 року по 31.08.2024 року, [NUMBER] за період з 26.12.2017 року по 17.10.2023 року, [NUMBER] за період з 28.02.2020 року по 22.10.2021 року, [NUMBER] за період з 28.02.2020 року по 31.10.2021 року, [NUMBER] за період з 26.07.2019 року по 21.07.2021 року. Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 23.05.2024 року, справу було розподілено та 27.05.2025 року передано судді Печерського районного суду м. Києва Григоренко І.В. Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 27.05.2024 року в порядку окремого провадження відкрито провадження у цивільній справі за заявою Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області, за участю особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, [PERSON] , обслуговуючого банку - Акціонерного товариства Комерційний банк «Приватбанк», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та судове засідання призначено на 30.06.2025 року. 26.06.2025 року з використанням системи «Електронний суд» на адресу Печерського районного суду м. Києва від ГУ ДПС у Чернівецькій області надійшла заява про розгляд справи за відсутності представника. Протокольною ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 26.06.2025 року, у зв`язку із неявкою учасників справи та відсутністю відомостей про вручення їм повідомлення про дату, час і місце судового засідання, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 223 ЦПК України, розгляд справи було відкладено до 23.09.2025 року. В судове засідання 23.09.2025 року учасники судового процесу не з`явились, про дату, час і місце цього засідання повідомлені належним чином, в тому числі, електронною поштою та доставлення судових повісток в електронний кабінет, причини неявки невідомі. Заявник у заяві від 26.06.2025 року просив розглядати справу за відсутності представника. Як визначено у ч. 3 ст. 294 ЦПК України, справи окремого провадження розглядаються судом з додержанням загальних правил, встановлених цим Кодексом, за винятком положень щодо змагальності та меж судового розгляду. Інші особливості розгляду цих справ встановлені цим розділом. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За таких обставин, суд дійшов висновку про можливість розгляду заяви за відсутності учасників судового процесу. Дослідивши письмові докази у справі у їх сукупності, всебічно та повно з`ясувавши всі фактичні обставини справи, об`єктивно оцінивши докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, суд вважає, що заява підлягає частковому задоволенню, враховуючи наступне. Суд встановив, що [PERSON] перебуває на обліку в ГУ ДПС у Чернівецькій області (а. с. 14). Згідно листа Національного банку України від 11.10.2024 року № 25-0009/77384/БТ (а.с.24), адресованого ДПС України, Національним банком України виявлено клієнтів АТ КБ «Приватбанк», яким у період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року, на підставі договору, укладеного Банком з ТОВ «СМАРТІВЕЙ ЮКРЕЙ» були перераховані найбільші обсяги коштів та які в подальшому здійснювали фінансові операції наступного характеру: Р2Р перекази, зняття готівки, взяття/погашення кредитів на розваги, тощо, зокрема, [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) (а.с. 27). ГУ ДПС у Чернівецькій області отримано лист ДПС України для забезпечення детального та повного аналізу інформації щодо виявлених Національним банком України порушень податкового законодавства та вжиття контрольно-перевірочних заходів (а. с. 23). ГУ ДПС у Чернівецькій області на адресу [PERSON] було направлено запит від 14.11.2024 року за вих. № 18790/6/24-13-24-06-04 «Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)» щодо фактів виявлення невідповідності фактично проведених фінансових операцій за рахунками кредитів та фінансовим можливостям, враховуючи соціальний статус та обсяги здійснених операцій, що значно перевищували доходи; походження грошових коштів, а також недекларування доходів (а. с. 16). Згідно листа, адресованого АТ «Укрпошта» поштове відправлення з вказаним листом прибуло до відділення за адресою [PERSON] 19.11.2024 року. Як визначено у пп. 16.1.7 п. 16.1 ст. 16 ПК України, платник податків зобов`язаний, зокрема, подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством. В порушення зазначених вимог будь-яких пояснень від [PERSON] на адресу ГУ ДПС у Чернівецькій області не надійшло. За положеннями пп. пп. 19-1.1.1, 19-1.1.2 п. 19-1.1. ст. 19-1 Податкового кодексу України (далі - ПК України), контролюючі органи виконують, зокрема, такі функції: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Як визначено у п. п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. ГУ ДПС у Чернівецькій області на адресу АТ «КБ «ПриватБанк» направило запит від 10.12.2024 року № 20304/6/24-13-24-06-04 про надання інформації щодо обслуговування [PERSON] в АТ «КБ «ПриватБанк», а саме, довідок та/або копій документів про наявність усіх банківських рахунків/електронних гаманців (номер рахунку/валюта рахунку/дата відкриття/тип операції/взято на облік/дата операції/дата закриття/ діючи, архівні/тощо); інформації про залишок коштів на рахунках, операції списання з рахунків та/або зарахування на рахунки та призначення платежів за такими рахунками. (а .с. 10). У відповідь на запит ГУ ДПС у Чернівецькій області, АТ «КБ «ПриватБанк» листом від 03.01.2025 року за вих. № 20.1.0.0.0/7-241223/1539-БТ повідомило, що [PERSON] належать наступні рахунки: [NUMBER] (дата відкриття 26.12.2017 року, дата закриття 31.12.2025 року), [NUMBER] (дата відкриття 24.02.2020 року, дата закриття 29.02.2024 року), [NUMBER] (дата відкриття 21.09.2021 року, дата закриття 31.12.2024 року), [NUMBER] (дата відкриття 26.11.2020 року, дата закриття 31.08.2024 року), [NUMBER] (дата відкриття 26.12.2017 року, дата закриття 17.10.2023 року), [NUMBER] (дата відкриття 28.02.2020 року, дата закриття 22.10.2021 року), [NUMBER] (дата відкриття 28.02.2020 року, дата закриття 31.10.2021 року), [NUMBER] (дата відкриття 26.07.2019 року, дата закриття 21.07.2021 року), а інформація про залишок коштів на рахунках, рух коштів по рахунках становить банківську таємницю та може бути надана за рішенням суду або з письмового дозволу клієнта (а. с. 11-12). Як визначено у пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право, зокрема, проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення; Аналогічне положення закріплене у п. 75.1. ст. 75 ПК України, відповідно до якого, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Відповідно до пп. 75.1.2. п. 75.1 ст. 75 ПК України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок. Не може бути предметом планової документальної перевірки питання дотримання платником податків принципу «витягнутої руки», крім випадків перевірки дотримання платником податків вимог підпунктів 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених цим Кодексом. Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка. Згідно з пп. 78.1.7, п. 78.1. ст. 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. Відповідно до п. 78.4. ст. 78 ПК України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки. Наказом ГУ ДПС у Чернівецькій області № 944-п від 24.04.2025 року «Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки [PERSON] »

Outcome: partial