Jurisdiction: civil
Date: 2025-09-08 00:00:00

У серпні 2025 року заявник звернувся до суду із вказаною заявою, у якій просив суд зобов`язати АТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570) розкрити банківську таємницю щодо платника податків - фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), який має відкриті розрахункові рахунки в АТ «Комерційний банк «Приватбанк», шляхом надання банківських виписок за період з 07 листопада 2019 року по 23 лютого 2022 року. 18 серпня 2025 року ухвалою судді відкрито провадження у справі. Сторони у судове засідання не з`явилися, про час, дату і місце проведення якого повідомлялися належним чином. За приписами частини другої ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу у відсутність заінтересованих осіб, встановив наступні обставини та дійшов наступних висновків. Головним управлінням ДПС у Кіровоградській області, з метою підтвердження інформації щодо отримання платником податків [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) доходів, які підлягають оподаткуванню, на адресу фінансової установи АТ Комерційний банк «ПРИВАТБАНК» було направлено запит щодо надання інформації про обіг коштів на банківських рахунках платника податків № 1747/6/11-28-24-05-02 від 19 лютого 2025 року. АТ Комерційний банк «Приватбанк» відмовлено Головному управлінню ДПС у Кіровоградській області наданні запитуваної інформації лист від 27 лютого 2025 року № 20.1.0.0.0./7-250227/882 (вх. від 07 березня 2025 року № 9259/6). Згідно інформаційно - комунікаційних систем контролюючого органу в період 07 листопада 2019 року по 30 червня 2020 року платник податків [PERSON] здійснює діяльність на спрощеній системі оподаткування, а з 01 липня 2020 року по 23 лютого 2022 року перебував на загальній системі оподаткування. Згідно самостійно задекларованих показників фінансово - господарської діяльності поданих ФОП [PERSON] деклараціях платника єдиного податку суму доходу : за 2019 рік - 0,00 грн; за 2020 рік - 90514,00 грн. Згідно самостійно задекларованих показників фінансово - господарської діяльності у поданих ФОП [PERSON] деклараціях про майновий стан і доходи, загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу склала зокрема: за період 2020 рік - 1241180,05 грн.; за період 2021 рік - 4933,35 грн. за період 2022 рік - 0,00 грн. Відповідно до інформації, яка міститься у інформаційно - комунікаційних систем контролюючого органу, ФОП [PERSON] період з 07 листопада 2019 року по 23 лютого 2022 року використовував працю найманих працівників. Державною податковою службою України листами від 15 лютого 2023 року № 3427/7/99-00-24-04- 02-07 та від 15 грудня 2023 року № 31695/7/99-00-24-04-02-07 доведено на опрацювання платників податків - фізичних осіб, які декларували значні суми доходів та перебувають у стані припинення. По доведеним платникам податків зобов`язано провести документальні перевірки та забезпечити завершення процедури припинення платників податків, у тому числі по платнику податків [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) - прийняте рішення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця (дата прийняття рішення про припинення 23 лютого 2022 року, номер рішення про припинення 2004440060005034084). Згідно з реєстраційними даними, видами господарської діяльності фізичної особи - підприємця [PERSON] визначено: Код ВЕД - 47.99, найменування ВЕД - Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами; Код ВЕД - 47.11, основна ,найменування ВЕД - Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; Код ВЕД - 10.89, найменування ВЕД - Виробництво інших харчових продуктів, н.в.і.у.; Код ВЕД - 85.59, найменування ВЕД - Інші види освіти, н.в.і.у.; Код ВЕД - 56.29, найменування ВЕД - Постачання інших готових страв; Код ВЕД - 10.85, найменування ВЕД - Виробництво готової їжі та страв; Код ВЕД - 10.39 , найменування ВЕД - Інші види перероблення та консервування фруктів і овочів; Код ВЕД - 47.25, найменування ВЕД - Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах; Код ВЕД - 56.10 , найменування ВЕД - Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування; Код ВЕД - 85.60 , найменування ВЕД - Допоміжна діяльність у сфері освіти; Код ВЕД - 68.20, найменування ВЕД - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Головним управлінням ДПС у Кіровоградській області, з метою проведень документальної перевірки господарської діяльності, платнику податків [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) направлено запит від 26 серпня 2022 року № 5982/6/11-28-24-05-02 про надання інформації та її документального підтвердження, тому числі банківські виписки по рахунках відкритих в установах банків засобам поштового зв`язку 29 серпня 2022 року рекомендованим листом з повідомленням про вручення, який повернуто до контролюючого органу 30 вересня 2022 року з відміткою «з закінченням терміну зберігання», що підтверджується Довідкою про причин повернення з рекомендованого поштового відправлення № 2500600225316, який у порядку, визначеному ст.42 Податкового кодексу, вважаються належним чином врученим. Відповідь на запит контролюючого органу платником не надано. Станом на поточну дату перевірку не проведено, оскільки платник податків [PERSON] відсутній за місцем його знаходження, про що був складений про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю плати податків - фізичної особи [PERSON] за його місцем знаходження від 84/11-28-24-05 від 30 січня 2024 року, як це передбачено підпунктом 1.4.5 пункту 1.4 розділу І Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведення реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ^ України від 04 вересня 2020 року № 470. З метою встановлення місцезнаходження платника податків, на адресу Голові управління Національної поліції у Кіровоградській області направлено запит № 642/5/11-28-24-05-02 від 31 січня 2024 року. Відповідь не надано. Повторно запит на встановлення місцезнаходження [PERSON] направлено до ГУ Національної поліції за № 1020/5/11-28-24-05-02 від 06 лютого 2025 року. Відповідь не надано. Згідно з п.61.1 ст.61 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) податковий контроль - система заходів, що вживаються контролюючими органами та виконуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, з метою контролю за правильністю нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Підпунктом 62.1.3 ст. 62 Податкового кодексу України визначено одним із способів податкового контролю - проведення перевірок та звірок відповідно до вимог Податкового кодексу України, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин. Пунктом 73.3 статті 73 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб`єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження. Згідно з статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту. Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. Також, пунктом 3.5. Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду. Це означає, що лише за рішенням суду може бути розкрита особа/особи контрагента, номери його / їх рахунків у банках та інша інформація щодо неї/них, яка становить банківську таємницю, у взаємовідносинах із особою, відносно якої вимагається розкриття банківської таємниці (другий абзац пункту 14 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 30 вересня 2011 року № 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб»). Статтею 1076 Цивільного кодексу України визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації. У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. На підставі наведеного та

Outcome: approved