Jurisdiction: civil
Date: 2025-08-05 00:00:00

У травні 2025 року Головне управління ДПС у Чернігівській області (далі - Управління) звернулося до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо [PERSON] , шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів по наступних рахунках, що належать вказаній фізичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ: - [NUMBER] за період з 04.08.2014 року по 21.02.2020 року; - [NUMBER] за період з 04.09.2017 року по 31.12.2024 року; - [NUMBER] за період з 04.09.2020 року по 31.12.2024 року; - [NUMBER] за період з 26.10.2022 року по 31.12.2024 року. В обґрунтування заяви Управління посилалось на те, що ДПС України листами №30772/7/99-00-24-04-02-07 від 06.11.2024 року (вх. ГУ ДПС у області № 3066/8 від 06.11.2024) направлено інформацію, надану Національними банком України (далі по тексту - НБУ) листом від 11.10.2024 року № 25-0009/77384/БТ (вх. ДПС України № 108451/5 від 21.10.2024 року). [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), який згідно інформаційних систем Головного управління ДПС у Чернівецькій області (даних ДРФО), а також даних АДС зареєстрований на території Чернівецької області, За результатами вибіркової перевірки встановлено: невідповідність фактично проведених фінансових операцій за рахунками клієнтів їх фінансовим можливостям, враховуючи їх соціальний статус та обсяги здійснених фінансових операцій, що значно перевищували доходи; транзитний характер фінансових операцій (здебільшого P2P - платежі); кошти за рахунком клієнта після їх зарахування упродовж одного або декількох найближчих днів «транзитом» перераховуються великій кількості інших юридичних осіб, здебільшого клієнтам банку; значну кількість транзакцій в день та значну кількість фізичних осіб-контрагентів. Згідно даних інформаційних систем Головного управління ДПС у Чернівецькій області та даних ДПС України щодо суми виплачених доходів із ЦБД ДПС України, встановлено наступне, а саме: [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), - відповідно до отриманої податкової інформації з Державного реєстру фізичних осіб за формами № 1-ДФ / 4-ДФ за період з 2017 року по серпень 2024 року отримував виплати за ознаками доходу: 101 - Заробітна плата; 167 - Виплати чи відшкодування, які здійснюються професійними спілками своїм членам; 127 - Інші доходи, які включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; 111 - Виграші та призи; 126 - Додаткове благо; 136 - Майно, надане роботодавцем. Головне управління ДПС у Чернівецькій області на підставі п. п. 16.1.5 та п. п. 16.1.7, п. 16.1, ст. 16, п. п. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20, п. п. 73.3.1 п. 73.3 ст. 73, п. п. 78.1.1, 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями (далі по тексту - Кодексу) листом від 14.11.2024 № 18790/6/24-13-24-06-04 на податкову адресу платника податків (згідно даних ДРФО та довідкові дані АДС), та в електронний кабінет платника податків направлено запит «Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)», а саме, про походження грошових коштів (невідповідності обсягів переказів між рахунками та доходами згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДПС України), а також недекларування доходів та неподання податкової декларації про майновий стан і доходи. Згідно повернутих рекомендованих повідомлень (ДОВІДКА Ф.20) та сервісу Укрпошта значиться (за адресними даними): [PERSON] , [ADDRESS] ) - № 0600983936110 значиться: «Прибуло до Відділення 59422, с. Чуньків… 19.11.2024». Станом на 5 травня 2025 року відповідь від громадянина [PERSON] на запити контролюючого органу не надана. З метою підтвердження інформації щодо отримання платником податків - фізичною особою (громадянином) доходів, які підлягають оподаткуванню, на адресу фінансової установи АТ «Державний ощадний банк України», направлено запит від 10.12.2024 № 20309/6/24-13-24-06-04. Однак, банком надано інформацію не в повному обсязі, відмовлено Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області в наданні запитуваної інформації в частині, що містить банківську таємницю. Головним управлінням ДПС у Чернівецькій області

Outcome: approved