Jurisdiction: civil
Date: 2025-05-18 00:00:00

Головне управління Державної податкової служби у Одеській області (далі - заявник, ГУ ДПС у Одеській області) звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Локал Фудз», (далі - заінтересована особа-1, ТОВ «Локал Фудз»), у якій просить зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний банк «ПриватБанк» (далі - заінтересована особа-2, АТ КБ «ПриватБанк») розкрити заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно ТОВ «Локал Фудз», а саме: надати роздруківки про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Локал Фудз» та отримання інформації стосовно надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «Локал Фудз» відкриті у АТ КБ «ПриватБанк» за експортним контрактом від 11.02.2020 року № 1-110220 (дата здійснення операції - 29.02.2020) від дати укладення контрактів 11.02.2020 року по дату подачі такої заяви 31.12.2024 року. В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що ГУ ДПС в Одеській області отримало податкову інформацію від Державної податкової служби України (лист від 07.05.2021 № 10543/7/99-00-07-05-02-07), направлену на підставі інформації Національного банку України, про виявлені факти порушення ТОВ «Локал Фудз» (код за ЄДРПОУ 43186821) валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортним контрактом від 11.02.2020 року № 1-110220 (дата здійснення операції - 29.02.2020). На підставі отриманої інформації та на виконання вимог пп. 191.1.4 п. 191.1 ст. 191, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 69.21, п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ГУДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «Локал Фудз» з питання дотримання вимог валютного законодавства за експортним контрактом від 11.02.2020 року № 1-110220. На адресу ТОВ «Локал Фудз» листом від 17.06.2022 року № 2759/КПР/15-32-07-08-06 направлено обов`язковий запит про надання пояснення та документального підтвердження, який було повернуто оператором поштового зв`язку, з відміткою Укрпошти на конверті (довідка про причини повернення досилання) - «за закінченням терміну зберігання». У зв`язку з вищевикладеним та згідно п.п. 191.1.4 п. 191.1 ст. 191, п.п. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, п.п. б) п.п. 69.2 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), з метою вручення копії наказу ГУ ДПС в Одеській області від 03.08.2022 року № 2237-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Локал Фудз» та ознайомлення під підпис з направленням на проведення перевірки від 04.08.2022 року № 5066/15-32-07-07-16 було здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Локал Фудз»: 65026, м. Одеса, вул. Узвіз Польський, буд. 11. Встановити фактичне перебування ТОВ «Локал Фудз», його посадових осіб або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою не надалось можливим, про що складено Акт від 09.08.2022 року № 1143/15-32-07-07-19 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «Локал Фудз», у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за місцезнаходженням». Відповідно до п. 1.4.5 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДПС від ГУ ДПС в Одеській області на адресу Головного управління Національної поліції України в Одеській області було направлено запит від 10.08.2022 року № 9956/5/15-32-07-07-05 з метою здійснення відповідних заходів щодо встановлення місцезнаходження ТОВ «Локал Фудз» уповноважених представників. Отримано відповідь від Відділу поліції № 2 Одеського районного управління поліції № 1 ГУ Національної поліції в Одеській області від 12.09.2022 року №60.2/ вх5062, якою повідомлено, що за адресою 65026, м. Одеса, вул. Узвіз Польський, буд. 11, підприємство ТОВ «Локал Фудз» не знаходиться. Враховуючи вищевикладене та з метою проведення документальної позапланової невиїзної перевірки відповідно до п. 79.1 ст. 79 Податкового кодексу України ГУ ДПС в Одеській області направлено лист до АТ КБ «ПриватБанк» від 01.11.2023 року № 44683/6/15-32-07-07-06 щодо надання інформації про надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «Локал Фудз» за зовнішньоекономічним контрактом від 11.02.2020 року № 1-110220, надання копії рахунку щодо виникнення заборгованості, а також надання (в разі наявності) документів, що підтверджують наявність підстав для призупинення нарахування (не нарахування) пені по зазначеному контракту. АТ КБ «ПриватБанк» листом від 10.11.2023 року № 20.1.0.0.0/7-231110/20795 надана відповідь, що запит не містить передбачених Законом про банки підстав для отримання інформації, що становить банківську таємницю. Посилаючись на ст.ст. 347-350 Цивільного процесуального кодексу України (далі - ЦПК України), п.п. 20.1.4, 20.1.5 п. 20.1 ст. 20, п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», заявник просить зобов`язати АТ КБ «ПриватБанк» розкрити заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно ТОВ «Локал Фудз». Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 21.01.2025 року відкрито провадження у справі за правилами окремого провадження за заявою ГУ ДПС у Одеській області, за участю заінтересованих осіб, АТ КБ «ПриватБанк», ТОВ «Локал Фудз» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та призначено судове засідання на 13.03.2025 року. Протокольною ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 13.03.2025 року відкладено розгляд справи на 19.05.2025 року. У судове засідання представник заявника не з`явився, про час і місце судового засідання повідомлений належним чином. У судове засідання заінтересовані особи не з`явилися, про час і місце судового засідання повідомлені належним чином. На підставі ч. 2 ст. 349 Цивільного процесуального кодексу України (далі - ЦПК України), суд розглядає заяву за відсутності заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників та представника банку, оскільки їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Судом встановлено, що ГУ ДПС в Одеській області отримало податкову інформацію від Державної податкової служби України (лист від 07.05.2021 № 10543/7/99-00-07-05-02-07), направлену на підставі інформації Національного банку України, про виявлені факти порушення ТОВ «Локал Фудз» (код за ЄДРПОУ 43186821) валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортним контрактом від 11.02.2020 року № 1-110220 (дата здійснення операції - 29.02.2020). На підставі отриманої інформації та на виконання вимог пп. 191.1.4 п. 191.1 ст. 191, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 69.21, п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ГУДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «Локал Фудз» з питання дотримання вимог валютного законодавства за експортним контрактом від 11.02.2020 року № 1-110220. На адресу ТОВ «Локал Фудз» листом від 17.06.2022 року № 2759/КПР/15-32-07-08-06 направлено обов`язковий запит про надання пояснення та документального підтвердження, який було повернуто оператором поштового зв`язку, з відміткою Укрпошти на конверті (довідка про причини повернення досилання) - «за закінченням терміну зберігання». З метою вручення копії наказу ГУ ДПС в Одеській області від 03.08.2022 року № 2237-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Локал Фудз» та ознайомлення під підпис з направленням на проведення перевірки від 04.08.2022 року № 5066/15-32-07-07-16 було здійснено вихід за податковою адресою ТОВ «Локал Фудз»: 65026, м. Одеса, вул. Узвіз Польський, буд. 11. Встановити фактичне перебування ТОВ «Локал Фудз», його посадових осіб або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою не надалось можливим, про що складено Акт від 09.08.2022 року № 1143/15-32-07-07-19 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «Локал Фудз», у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за місцезнаходженням». ГУ ДПС в Одеській області на адресу Головного управління Національної поліції України в Одеській області було направлено запит від 10.08.2022 року № 9956/5/15-32-07-07-05 з метою здійснення відповідних заходів щодо встановлення місцезнаходження ТОВ «Локал Фудз» уповноважених представників. Отримано відповідь від Відділу поліції № 2 Одеського районного управління поліції № 1 ГУ Національної поліції в Одеській області від 12.09.2022 року №60.2/ вх5062, якою повідомлено, що за адресою 65026, м. Одеса, вул. Узвіз Польський, буд. 11, підприємство ТОВ «Локал Фудз» не знаходиться. Враховуючи вищевикладене та з метою проведення документальної позапланової невиїзної перевірки відповідно до п. 79.1 ст. 79 Податкового кодексу України ГУ ДПС в Одеській області направлено лист до АТ КБ «ПриватБанк» від 01.11.2023 року № 44683/6/15-32-07-07-06 щодо надання інформації про надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «Локал Фудз» за зовнішньоекономічним контрактом від 11.02.2020 року № 1-110220, надання копії рахунку щодо виникнення заборгованості, а також надання (в разі наявності) документів, що підтверджують наявність підстав для призупинення нарахування (не нарахування) пені по зазначеному контракту. АТ КБ «ПриватБанк» листом від 10.11.2023 року № 20.1.0.0.0/7-231110/20795 надана відповідь, що запит не містить передбачених Законом про банки підстав для отримання інформації, що становить банківську таємницю. Відповідно до ч. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк. Порядок розкриття банками банківської таємниці встановлено у ст. 62 цього Закону. Зазначеною нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Так, органи державної податкової служби мають право отримати інформацію щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, на підставі п. 1 (на запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи) та п. 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Відповідно до п. 5 глави 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за № 935/12809, банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. Згідно пп. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 Податкового кодексу України, контролюючими органами є, зокрема, податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи. За положеннями п. 191.1.1, 191.1.2 ст. 191 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують, зокрема, такі функції: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Згідно пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Відповідно до п. 73.4 ст. 73 цього Кодексу, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Згідно з пп. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка. За положеннями ст. 78 цього Кодексу, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, зокрема, такої підстави: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. З матеріалів справи вбачається, що на лист ГУ ДПС в Одеській області щодо надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «Локал Фудз», які відкриті в АТ КБ «ПриватБанк» по контракту № 1-110220 від 11.02.2020 року надав відповідь № 20.1.0.0.0/7-231110/20795 від 10.11.2023 року, якою відмовив у наданні запитуваної інформації, пославшись на те, що така інформація є банківською таємницею. З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації. Відповідно до ч. 3 ст. 350, п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. На підставі наведеного,

Outcome: approved