Jurisdiction: civil
Date: 2025-01-27 00:00:00

у січні 2025 року ГУ ДПС в Одеській області, заінтересовані особи: ТОВ «КЛЕН-Т», АТ «ОТП Банк», звернулося до суду з вказаною заявою, в якій просить зобов`язати АТ «ОТП Банк» розкрити банківську таємницю, а саме: надати ГУ ДПС в Одеській області оригінали (належним чином засвідчені копії) роздруківок про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «КЛЕН-Т» за експортними угодами від 15.04.2021 року № К-СР/150421Р, від 15.04.2021 року № К-СР/150421SS, від 15.04.2021 року № К-СР/2804211SS, від 05.05.2021 року № К-СР/620036-ОМ, від 05.05.2021 року № К-СР/620036Р, від 07.05.2021 року № К-СР/620091РРВ, від 02.03.2021 року № К-ОD/616932-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/617219-ОМ, від 16.04.2021 року № К- СР/160421-ОМ, від 16.04.2021 року № К-СР/620624Р, від 01.03.2021року № SFO0103, від 01.04.2021 року № К-ОD/572625-2Р, від 02.03.2021 року № К-ОD/572625Р, від 15.04.2021 року № К-СР/572632Р, від 16.08.2022 року № КТ-КUВ/160822SS, від 01.04.2021 року № К-ОD/010421-ОМ, від 02.03.2021 року № К-ОD/020321-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/572577-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/617373Р, від 02.03.2021 року № К-ОD/617399-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/618245-ОМ, від 15.04.2021 року № К-СР/618366-ОМ, від 03.02.2022 року № КТ-ВG/030222, від 05.09.2022 року № КТ-R/050922-ОL, від 06.09.2022 року № КТ-R/060922-ОL, від 13.09.2022 року № КТ-R/130922С RN, від 23.08.2022 року № КТ-R/230822СRN, від 26.09.2022 № КТ-R/260922АL, від 28.06.2022 року № КТ-R/280922АL, від 29.06.2022 року № КТ-R/29062022SS, від 30.09.2022 року № КТ-R/300922L. На обґрунтування заяви ГУ ДПС в Одеській області вказує, що підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства зі сторони ТОВ «КЛЕН-Т» за вказаними вище експортними угодами в частині повноти нарахування та сплати податків і зборів. При цьому, заявник вказує, що самостійно перевірити правомірність дотримання ТОВ «КЛЕН-Т» граничних строків в частині надходження валютної виручки за контактами немає можливості через ненадання цією юридичною особою відповіді на запит і відсутність платника податків за місцезнаходженням. На підставі викладеного, ГУ ДПС в Одеській області просить заяву задовольнити. Ухвалою судді від 21.01.2025 року відкрито провадження в указаній справі та призначено розгляд у закритому судовому засіданні (а.с. 111). Представник заявника в судове засідання не з`явився. У поданій заяві просив розгляд справи провести за відсутності ГУ ДПС в Одеській області. Представники заінтересованих осіб ТОВ «КЛЕН-Т», АТ «ОТП Банк» у судове засідання не з`явилися, про час, дату і місце проведення якого повідомлені належним чином, про причини неявки судне повідомили. Заяв по суті справи від заінтересованих осіб до суду не надходило. За приписами ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані по справі докази в їх сукупності, суд приходить до наступного. Судом встановлено та вбачається з матеріалів справи, що ГУ ДПС в Одеській області отримано інформацію від ДПС України, направлену на підставі інформації НБУ про виявлені факти порушення валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортними угодами (а.с. 15-24). Згідно з наявними ідентифікаційними даними, адреса місцезнаходження ТОВ «КЛЕН-Т», код ЄДРПОУ 43259915, є вул. Бугаївська, буд. 35, кв. (офіс) 32, в м. Одесі, 65005, яке має відкриті банківські рахунки в форматі IBAN, в тому числів АТ «ОТП Банк» (а.с. 25-31). ГУ ДПС в Одеській області 16.06.2022 року, 13.07.2022 року, 12.08.2022 року, 06.09.2022 року, 13.12.2022 року, 05.01.2023 року, 13.02.2023 року, 14.04.2023 року, 08.05.2023 року та 08.06.2023 року направлялися запити на адресу місцезнаходження ТОВ «КЛЕН-Т», відповідно до яких контролюючий орган просив інформацію та документи щодо здійснення господарської діяльності, в тому числі за експортними угодами від 15.04.2021 року № К-СР/150421Р, від 15.04.2021 року № К-СР/150421SS, від 15.04.2021 року № К-СР/2804211SS, від 05.05.2021 року № К-СР/620036-ОМ, від 05.05.2021 року № К-СР/620036Р, від 07.05.2021 року № К-СР/620091РРВ, від 02.03.2021 року № К-ОD/616932-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/617219-ОМ, від 16.04.2021 року № К- СР/160421-ОМ, від 16.04.2021 року № К-СР/620624Р, від 01.03.2021року № SFO0103, від 01.04.2021 року № К-ОD/572625-2Р, від 02.03.2021 року № К-ОD/572625Р, від 15.04.2021 року № К-СР/572632Р, від 16.08.2022 року № КТ-КUВ/160822SS, від 01.04.2021 року № К-ОD/010421-ОМ, від 02.03.2021 року № К-ОD/020321-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/572577-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/617373Р, від 02.03.2021 року № К-ОD/617399-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/618245-ОМ, від 15.04.2021 року № К-СР/618366-ОМ, від 03.02.2022 року № КТ-ВG/030222, від 05.09.2022 року № КТ-R/050922-ОL, від 06.09.2022 року № КТ-R/060922-ОL, від 13.09.2022 року № КТ-R/130922СRN, від 23.08.2022 року № КТ-R/230822СRN, від 26.09.2022 № КТ-R/260922АL, від 28.06.2022 року № КТ-R/280922АL, від 29.06.2022 року № КТ-R/29062022SS, від 30.09.2022 року № КТ-R/300922L (а.с. 33-55, 56-60). Згідно з наявними в матеріалах справи відомостями АТ «УКРПОШТА», причинами повернення згаданих поштових відправлень ТОВ «КЛЕН-Т», адреса вул. Бугаївська, буд. 35, кв. (офіс) 32, в м. Одесі, 65005, зазначені відсутність адресата за вказаною адресою. На виконання пп. 19-1.1.4 п. 19-1.1 ст. 19-1, пп. 20.1.4п. 20.1. ст. 20, пп. б) пп.69.2 п. 69 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), згідно листа ДПС України від 09.06.2022 року № 4849/7/99-00-07-05-02-07, ГУ ДПС в Одеській області видано наказ № 2320-п від 05.08.2022 року про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «КЛЕН-Т», код ЄДРПОУ 43259915 та видані направлення на перевірку (а.с. 62, 63,69). 09.08.2022 року та 01.11.2022 року головним державним інспектором відділу перевірок фінансових операцій управління податкового аудиту ГУ ДПС в Одеській області Кузнярською Т. складені акти № 1156/15-32-070719/43259915 та № 1942/153207-0719, відповідно, про неможливість проведення перевірки ТОВ «КЛЕН-Т» (код за ЄДРПОУ 43259915) у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за місцезнаходженням (а.с. 61, 70). 10.08.2022 року, 02.11.2022 року та 19.12.2022 року ГУ ДПС в Одеській області зверталося із запитами до ГУ НП в Одеській області на встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ «КЛЕН-Т», код ЄДРПОУ 43259915 (а.с. 64-65, 73-75,76-78). Зі змісту повідомлення ГУ НП в Одеській області № 60.1/вх 3421 від 23.09.2022 року та рапорту від 22.09.2022 року, встановити посадових осіб або його законних представників ТОВ «КЛЕН-Т», код ЄДРПОУ 43259915, не надалось можливим (а.с. 66, 67). 06.11.2023 року ГУ ДПС в Одеській області зверталося до АТ «ОТП Банк» щодо надання інформації з питань валютного нагляду, а саме: щодо надходження валютної виручки на рахунки ТОВ «КЛЕН-Т», код ЄДРПОУ 43259915, відкриті в АТ «ОТП Банк» за експортними угодами від15.04.2021 року № К-СР/150421Р, від 15.04.2021 року № К-СР/150421SS, від 15.04.2021 року № К-СР/2804211SS, від 05.05.2021 року № К-СР/620036-ОМ, від 05.05.2021 року № К-СР/620036Р, від 07.05.2021 року № К-СР/620091РРВ, від 02.03.2021 року № К-ОD/616932-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/617219-ОМ, від 16.04.2021 року № К- СР/160421-ОМ, від 16.04.2021 року № К-СР/620624Р, від 01.03.2021року № SFO0103, від 01.04.2021 року № К-ОD/572625-2Р, від 02.03.2021 року № К-ОD/572625Р, від 15.04.2021 року № К-СР/572632Р, від 16.08.2022 року № КТ-КUВ/160822SS, від 01.04.2021 року № К-ОD/010421-ОМ, від 02.03.2021 року № К-ОD/020321-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/572577-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/617373Р, від 02.03.2021 року № К-ОD/617399-ОМ, від 01.03.2021 року № К-ОD/618245-ОМ, від 15.04.2021 року № К-СР/618366-ОМ, від 03.02.2022 року № КТ-ВG/030222, від 05.09.2022 року № КТ-R/050922-ОL, від 06.09.2022 року № КТ-R/060922-ОL, від 13.09.2022 року № КТ-R/130922СRN, від 23.08.2022 року № КТ-R/230822СRN, від 26.09.2022 № КТ-R/260922АL, від 28.06.2022 року № КТ-R/280922АL, від 29.06.2022 року № КТ-R/29062022SS, від 30.09.2022 року № КТ-R/300922L(а.с. 79-81). Листом вих. № 500-01-500-3-500-3/428 від 17.11.2023 року АТ «ОТП Банк» відмовило ГУ ДПС в Одеській області в задоволенні запиту, посилаючись на те, що запитувана інформація містить банківську таємницю та може бути розкрита на підставі рішення суду (а.с. 82-83). Згідно пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення. Відповідно до пп.20.1.2 п. 20.1 ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом. Згідно з пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Відповідно до п.73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Відповідно до ч. 1ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Зокрема, у ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту. Відповідно до ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Пунктом 3.2. зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства. З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації, оскільки в силу своїх повноважень ГУ ДПС в Одеській області необхідно отримати відомості, з метою виконання своїх функцій, які покладенні на заявника та з метою підтвердження або ж спростування обставин на які посилається заявник. Таким чином, заява ГУ ДПС в Одеській області підлягає задоволенню. Відповідно до ч. 3 ст. 350 та п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. На підставі викладеного,

Outcome: approved