Jurisdiction: civil
Date: 2024-11-27 00:00:00

25.11.2023 року представник Головного управління ДПС в Одеській області звернувся до Самарського районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо фізичної особи-підприємця [PERSON] , заінтересована особа: ПАТ «Банк ВОСТОК», в якій просить зобов`язати ПАТ «Банк ВОСТОК» надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів з відображенням дат та часу платежів, платників, сумами та призначенням платежу по таким розрахунковим рахункам платника податків фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) за період з 01.01.2017 по 30.09.2021 рік на рахунках [NUMBER] (980-укаїнська гривня), [NUMBER] (980-українська гривня). В обґрунтування заяви посилається на ті обставини, що ними було отримано відомості щодо державної реєстрації припинення [PERSON] підприємницької діяльності як фізичної особи-підприємця. Так, платнику податків [PERSON] було направлено запит від 23.02.2023 року № 788/10/22-01-24-06 про надання документів, з переліком документів, які необхідно надати для проведення перевірки, проте документи, а саме банківські виписки до перевірки не надано. Запит від 29.03.2023 повернуто за закінченням терміну зберігання, що підтверджується довідкою АТ «Укрпошта» про причини повернення/досилання. З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків-фізичної особи [PERSON] . ГУ ДПС у Хмельницькій області видано наказ від 30.11.2023 № 3390-П «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків фізичної особи [PERSON] » та направлень № 6640,6641 від 12.12.2023. Відповідно до наказу розпочато перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.07.2017 по 30.09.2021. Працівниками ГУ ДПС у Хмельницькій області було здійснено виїзд на юридичну адресу [PERSON] , а саме [ADDRESS] , про що складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю за місцем знаходження платника податків № 599/2-01-24-06/3315517580 від 18.12.2023. \~ \~ \~ \~ Таким чином, на підставі зазначеного вище, просять винести рішення про розкриття інформації, що містить банківську таємницю ПАТ «БАНК ВОСТОК», щодо платника податків - фізичної особи [PERSON] за період з 01.07.2017 по 30.09.2021. Представник заявника в судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. Надіслала на адресу суду заяву про розгляд справи за її відсутності. [PERSON] в судове засідання не з`явилася. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином, причини неявки суду не відомі. Відповідно до вимог статті 349 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п`ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням лише заявника. Неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За таких підстав, суд ухвалив розглянути дану заяву за відсутності учасників провадження, без здійснення фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу. Дослідивши надані до заяви письмові докази, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. \~ \~ \~ \~Судом встановлено, що заявником були отримані відомості щодо державної реєстрації припинення [PERSON] підприємницької діяльності, як фізичної особи-підприємця. Так, платнику податків [PERSON] було направлено запит від 23.02.2023 року № 788/10/22-01-24-06 про надання документів, з переліком документів, які необхідно надати для проведення перевірки, проте документи, а саме банківські виписки до перевірки не надані (а.с.14) Запит від 29.03.2023 повернуто за закінченням терміну зберігання, що підтверджується довідкою АТ «Укрпошта» про причини повернення/досилання. З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків - фізичної особи [PERSON] . ГУ ДПС у Хмельницькій області видано наказ від 30.11.2023 № 3390-П «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків фізичної особи [PERSON] » та направлення на проведення перевірки № 6640,6641 від 12.12.2023 (а.с.16, 17,18) Відповідно до наказу розпочато перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.07.2017 по 30.09.2021. Працівниками ГУ ДПС у Хмельницькій області було здійснено виїзд на юридичну адресу [PERSON] , а саме [ADDRESS] , про що складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю за місцем знаходження платника податків № 599/2-01-24-06/3315517580 від 18.12.2023. ( а.с.12) \~ \~ \~ \~Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» ДПС України [PERSON] мала рахунки в ПАТ «БАНК ВОСТОК» № 26006010664545 (980-укаїнська гривня), [NUMBER] (980-українська гривня) , відомості про які, та здійснені ними операції належать до банківської таємниці, яку органи податкової служби можуть отримати на підставі рішення суду. \~ \~ \~ \~Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операції за рахунком і відомостей про клієнта. Відповідно до ст. 60 ЗУ «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів, здійснені ним угодою. Згідно ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. \~ \~ \~ \~Відповідно до п.п.20.1.2 ПК України ГУ ДПС в Хмельницькій області, для здійснення функцій визначених законом, має право отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою, про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за якими покладено на контролюючі органи, а також фінансову та статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом. \~ \~ \~ \~Відповідно до п.п. 19-1.1.2 п. 19-1.1 ст. 19-1 ПК України контролюючі органи виконують такі функції контролюють своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. З урахуванням наведеного, а також тих обставин, що отримання інформації, що містить банківську таємницю стосовно фізичної особи платника податків [PERSON] обумовлено неможливістю в інший спосіб встановити повноту нарахування та сплати податків та зборів, суд вважає, що заява представника ГУ ДПС в Хмельницькій області про розкриття банківської таємниці підлягає задоволенню. У відповідності з ч.3 ст.350 ЦПК України, рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю підлягає негайному виконанню.

Outcome: approved