Jurisdiction: civil
Date: 2024-12-08 00:00:00

У жовтні 2024 року заявник звернувся до суду із заявою, у якій просив зобов`язати АТ КБ «ПриватБанк» МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, що розташоване за адресою: 01001, м. Київ, вул. Грушевського 1д., розкрити банківську таємницю по рахунку № [NUMBER] , за період з 01.01.2023 по 31.12.2023, який належить платнику податків - [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) із зазначенням обсягу та обігу коштів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування платника, який перераховує кошти, тощо. Мотивуючи подану заяву представник вказує, що підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність встановити фінансово - господарські взаємовідносини платника податків - фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) з іншими суб`єктами господарювання а також проведення аналізу щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства. Ухвалою суду від 04.11.2024 у справі відкрито провадження. Представник заявника у судове засідання не з`явився, про судове засідання повідомлений належним чином. Представник заінтересованої особи АТ КБ «ПриватБанк» у судове засідання не з`явився, про час, дату і місце проведення якого повідомлений належним чином, про причини неявки до суду не повідомив. Заінтересована особа [PERSON] також не з`явилася у судове засідання, про яке повідомлялася належним чином, про причини неявки суд не повідомлено, заяви з процесуальних питань не надходили. За приписами частини 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, та оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та представника банку, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків. Відповідно до ч. 1 ст. 293 Цивільного процесуального кодексу України - окреме провадження - це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав, свобод та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав. Судовим розглядом встановлено, що Головним управлінням ДПС у Житомирській області (далі ГУ ДПС) на підставі пп.1911.1.1 п.1911.1 ст.1911, ст.20, пп.75.1.2 1.75 ст.75, пп.78.1.1 п.78,1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755V1 (далі - ПКУ) та наказу Головного управління ДПС у Житомирській області від 09.08.2024 №1878-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків фізичної особи [PERSON] » з 04.09.2024 тривалістю 3 робочі дні призначено документальну позапланову виїзну перевірку платника податків - фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів (в тому числі у вигляді грошових переказів від здійснення торгівельної діяльності через мережу Інтернет без державної реєстрації суб`єктом господарювання) отриманих платником податків за період з 01.01.2023 року по 31.12.2023 року. З метою проведення вищевказаної перевірки службовими особами ГУ ДПС в Житомирській області 04.09.2024 року о 13год.20хв. було здійснено виїзд за податковою адресою (фактичним місцем проживання): [ADDRESS] до платника податків [PERSON] для вручення їй завіреної належним чином копії наказу ГУ ДПС від 09.08.2024 №1878-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків - фізичної особи [PERSON] » та ознайомлення із направленням на перевірку від 04.09.2024 №3709, від 04.09.2024 №3710. За наслідками виїзду 04.09.2024 року за податковою адресою (фактичним місцем проживання): [ADDRESS] до платника податків [PERSON] для вручення їй завіреної належним чином копії наказу ГУ ДПС від 09.08.2024 №1878-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків - фізичної особи [PERSON] » та ознайомлення із направленням на перевірку від 04.09.2024 №3709, від 04.09.2024 №3710 було встановлено, що це квартира в багатоквартирному будинку. Двері в під`їзд будинку, де знаходиться квартира, були відчинені, але на дзвінки у дверний дзвінок квартири ніхто не відповідав та двері не відчинив. Зазначені обставини унеможливили розпочати з 04.09.2024 року документальну позапланову виїзну перевірку платника податків фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів (в тому числі у вигляді грошових переказів від здійснення торгівельної діяльності через мережу Інтернет без державної реєстрації суб`єктом господарювання) отриманих платником податків за період з 01.01.2023 року по 31.12.2023 року. у зв`язку з відсутністю даного платника за податковою адресою (фактичним місцем проживання)/ У зв`язку з відсутністю фізичної особи - платника податків [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) за податковою адресою (фактичним місцем проживання): [ADDRESS] складено акт від 04.09.2024 №686/06-30-24-07/ [NUMBER] «Про відсутність за місцезнаходженням фізичної особи платника податків [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), неможливість ознайомлення з направленнями на перевірку та вручення завіреної належним чином копії наказу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи - платника податків [PERSON] . З метою встановлення місця знаходження платника податків - [PERSON] ГУ ДПС у Житомирській області направлено 06.09.20214 року за № 10114/5/06-30-24-05 запит до Головного управління Національної поліції в Житомирській області про встановлення місця знаходження платника податків - [PERSON] . Станом на момент звернення до суду запитувана інформації від Головного управління Національної поліції в Житомирській до ГУ ДПС у Житомирській області не надходила. Також, ГУ ДПС у Житомирській області за результатами проведеного аналізу отриманої податкової інформації та

Outcome: approved