Jurisdiction: civil
Date: 2024-09-18 00:00:00

Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області (далі - заявник, ГУ ДПС у Чернівецькій області) звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, відносно Фізичної особи-підприємця [PERSON] (далі - заінтересована особа-1, ФОП [PERSON] ), у якій просить зобов`язати Публічне акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль» (далі - заінтересована особа-2, ПАТ «Райффайзен Банк Аваль») надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно платника податків [PERSON] , шляхом надання в паперовому та електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 28.10.2022 року по 31.12.2023 року по наступних рахунках, що належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, код ЄДРПОУ: [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (українська гривня). В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що відповідно до інформації з ІС «Податковий блок», [PERSON] зареєстрований як ФОП та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Чернівецькій області з 29.04.2004 року. Листами ДПС України № 740/8 від 05.07.2023 року та № 2383/8 від 04.09.2023 року направлено витяги з інформації, отриманої від Національного банку України, про виявлені факти ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів, яка надана банкам до НБУ, згідно із інструкцією про порядок валютного нагляду банків за дотримання резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, яка затверджена постановою Правління НБУ від 01.01.2019 року № 7 на виконання ст.ст. 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 року№ 2473-VIII, зокрема, щодо платника податків ФОП [PERSON] при здійсненні зовнішньо-економічної діяльності по контрактах: № 1/13 від 28.10.2022 року, № 1/01 від 16.01.2023 року, № 2/01 від 20.01.2023 року. У зв`язку із зазначеним ГУ ДПС у Чернівецькій області на підставі п.п. 20.1.2, п. 20.1 ст. 20; абз. 1 п. 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України, було направлено на юридичну адресу платника податків ФОП [PERSON] запити: № 11650/6/24-13-24-04 від 24.07.2023 року, № 13873/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року, № 13486/6/24-13-24-04 від 07.09.2023 року, № 13872/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року «Про надання пояснень та їх документального підтвердження» щодо фактів порушення валютного законодавства. Як вбачається із відміток на рекомендованих повідомленнях про вручення поштових відправлень, запити було вручено ФОП [PERSON] . На запит ГУ ДПС у Чернівецькій області № 11650/6/24-13-24-04 від 24.07.2023 року ФОП [PERSON] надано лист від 01.08.2023 року № 15595/6 з копіями контракту № 1/13 від 28.10.2022 року та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу. Разом із тим, ФОП [PERSON] на запити № 13873/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року, № 13486/6/24-13-24-04 від 07.09.2023 року, № 13872/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року «Про надання пояснень та їх документального підтвердження» не надано розрахункові документи (платіжні доручення, SWIFT на розрахункові кошти, виписки з розподільчого та розрахункового валютних рахунків, рахунку в національній валюті України). Відсутність інформації про обсяг та обіг коштів по банківським рахункам за період діяльності від 28.10.2022 року по 31.12.2023 року, а також відсутність інформації про контрагентів ФОП [PERSON] за вказаний період, унеможливлює проведення ГУ ДПС у Чернівецькій області документальної позапланової перевірки ФОП [PERSON] з питань дотримання вимог валютного законодавства та підтвердження повідомлення про порушення строків розрахунків в іноземній валюті по контрактах № 1/13 28.10.2022 року, № 1/01 від 16.01.2023 року, № 2/01 від 20.01.2023 року. Таким чином у зв`язку з неможливістю розпочати проведення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства та підтвердження повідомлення про порушення строків розрахунків в іноземній валюті по контрактах № 1/13 від 28.10.2022 року, № 1/01 від 16.01.2023 року, № 2/01 від 20.01.2023 року виникла необхідність у зверненні до суду із заявою для отримання рішення про надання банківською установою інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по вищевказаних розрахунках ФОП [PERSON] за період з 28.10.2022 року по 31.12.2023 року. Посилаючись на зазначене, на підставі ст.ст. 347, 348-350 Цивільного процесуального кодексу України (далі - ЦПК України), п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20, п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», заявник просить зобов`язати ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» розкрити заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно ФОП [PERSON] . Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 15.07.2024 року відкрито провадження у справі за правилами окремого провадження за заявою ГУ ДПС у Житомирській області, за участю заінтересованих осіб: Фізичної особи-підприємця [PERSON] , Акціонерного товариства «Райффайзен Банк», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та призначено судове засідання на 19.09.2024 року. У судове засідання представник заявника не з`явився, подав клопотання про розгляд справи за його відсутності, у якому підтримав заяву у повному обсязі. У судове засідання заінтересована особа-1 не з`явилась, про час і місце судового засідання повідомлена належним чином. У судове засідання представник заінтересованої особи-2 не з`явився, про час і місце судового засідання повідомлений належним чином. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України, суд розглядає заяву за відсутності заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників та представника банку, оскільки їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Судом встановлено, відповідно до інформації з ІС «Податковий блок», [PERSON] зареєстрований як ФОП та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Чернівецькій області з 29.04.2004 року, податковий номер 2646815614. Листами ДПС України № 740/8 від 05.07.2023 року та № 2383/8 від 04.09.2023 року направлено витяги з інформації, отриманої від Національного банку України, про виявлені факти ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів, яка надана банкам до НБУ, згідно із інструкцією про порядок валютного нагляду банків за дотримання резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, яка затверджена постановою Правління НБУ від 01.01.2019 року № 7 на виконання ст.ст. 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 року№ 2473-VIII, зокрема щодо платника податків ФОП [PERSON] при здійсненні зовнішньо-економічної діяльності по контрактах: № 1/13 від 28.10.2022 року, № 1/01 від 16.01.2023 року, № 2/01 від 20.01.2023 року. У зв`язку із зазначеним ГУ ДПС у Чернівецькій області на підставі п.п. 20.1.2, п. 20.1 ст. 20; абз. 1 п. 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України, було направлено на юридичну адресу платника податків ФОП [PERSON] запити: № 11650/6/24-13-24-04 від 24.07.2023 року, № 13873/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року, № 13486/6/24-13-24-04 від 07.09.2023 року, № 13872/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року «Про надання пояснень та їх документального підтвердження» щодо фактів порушення валютного законодавства. Як вбачається із відміток на реомендованих повідомленнях про вручення поштових відправлень, запити було вручено ФОП [PERSON] . На запит ГУ ДПС у Чернівецькій області № 11650/6/24-13-24-04 від 24.07.2023 року ФОП [PERSON] надано лист від 01.08.2023 року № 15595/6 з копіями контракту № 1/13 від 28.10.2022 року та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу. Відповідно до ч. 1 ст. 1076 Цивільного кодексу України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк. Порядок розкриття банками банківської таємниці встановлено у ст. 62 цього Закону. Зазначеною нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Так, органи державної податкової служби мають право отримати інформацію щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, на підставі п. 1 (на запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи) та п. 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Відповідно до п. 5 глави 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за № 935/12809, банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. Згідно з п.п. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 Податкового кодексу України контролюючими органами є, зокрема, податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи. За положеннями п. 191.1.1, 191.1.2 ст. 191 Податкового кодексу України контролюючі органи виконують, зокрема, такі функції: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Згідно з п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Відповідно до п. 73.4 ст. 73 цього Кодексу інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Згідно з п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка. За положеннями ст. 78 цього Кодексу документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, зокрема, такої підстави: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. З матеріалів справи вбачається, що на запити ГУ ДПС у Чернівецькій області (листи № 13873/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року, № 13486/6/24-13-24-04 від 07.09.2023 року, № 13872/6/24-13-24-04 від 15.09.2023 року) щодо фактів порушення валютного законодавства фізичної особи - підприємця [PERSON] , необхідної інформації та відповідних документів [PERSON] не надав. Підставою для розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності; з`ясування наявності та розміру доходів платника податків - ФОП [PERSON] для визначення сум його податкового зобов`язання. З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації. Відповідно до ч. 3 ст. 350, п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Крім того, судом встановлено, що 17.06.2021 року проведено державну реєстрацію нової редакції Статуту Акціонерного товариства «Райффайзен Банк», затвердженого протоколом загальних зборів акціонерів АТ «Райффайзен Банк Аваль» від 23.04.2021 року № Зб-62, відповідно до якої змінено найменування Акціонерного товариства «Райффайзен Банк Аваль» на Акціонерне товариство «Райффайзен Банк» (скорочена назва АТ «Райффайзен Банк»), яке є правонаступником за всіма правами та обв`язками Акціонерного товариства «Райффайзен Банк Аваль», у зв`язку з чим суд вважає за необхідне замінити заінтересовану особу Публічне акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль» його правонаступником - Акціонерним товариством «Райффайзен Банк». На підставі наведеного,

Outcome: approved