Jurisdiction: civil
Date: 2024-09-19 00:00:00

Головне управління Державної податкової служби у Чернігівській області (далі - заявник, ГУ ДПС у Чернігівській області) звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, відносно Приватного підприємства «АВЛ ГРУП» (далі - заінтересована особа-1, ПП «АВЛ ГРУП»), у якій просить зобов`язати Акціонерне товариство Комерційний Банк «ПриватБанк» (далі - заінтересована особа-2, АТ КБ «ПриватБанк») розкрити заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно Приватного підприємства «АВЛ ГРУП», а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 22.08.2023 року по 11.03.2024 року на розрахунковому рахунку [NUMBER] в АТ КБ «ПриватБанк» із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання при проведенні перевірки. В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що до ГУ ДПС у Чернігівській області надійшли відомості із Єдиного державного реєстру щодо припинення підприємницької діяльності ПП «АВЛ ГРУП», що відповідно до п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України є підставою для проведення документальної позапланової перевірки. Проведення документальної позапланової невиїзної перевірки здійснюється відповідно до наказу ГУ ДПС у Чернігівській області від 08.03.2024 року № 205-п призначена документальної позапланової виїзної перевірки платника податків ПП «АВЛ ГРУП»» згідно з пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, пп 78.1.7 п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період діяльності з 06.07.2017 року по 11.03.2024 року, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 06.07.2017 року по 11.03.2024 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказаний період (направлення від 12.03.2024 року № № 339, 340). У результаті здійснення виходу 13.03.2024 року на адресу підприємства та проведених заходів встановлено, що ПП «АВЛ ГРУП» та його посадова особа- голова ліквідаційної комісії Андрейченко І.В. за вказаною адресою відсутні, про що було складено акт від 13.03.2024 року № 171/ж6/25-01-07-04-01 про неможливості проведення перевірки ПП «АВЛ ГРУП» за податковою адресою. Посилаючись на те, що метою розкриття банківської інформації, яка містить банківську таємницю, є з`ясування наявності та розміру доходів платника податків - ПП «АВЛ ГРУП» для визначення сум його податкового зобов`язання, ураховуючи, що він має рахунки в АТ КБ «ПриватБанк», на підставі ст.ст. 347, 348-350 Цивільного процесуального кодексу України (далі - ЦПК України), п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20, п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», заявник просить зобов`язати АТ КБ «ПриватБанк» розкрити заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно ПП «АВЛ ГРУП». Ухвалою Печерського районного суду м. Києва від 25.07.2024 року відкрито провадження у справі окремого провадження за заявою заявник ГУ ДПС у Чернігівській області, за участю заінтересованих осіб, АТ КБ «ПриватБанк, ПП «АВЛ ГРУП», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, та призначено судове засідання на 20.09.2024 року. У судове засідання представник заявника не з`явився, подав клопотання про розгляд справи за його відсутності, у якому підтримав заяву у повному обсязі. У судове засідання представник заінтересованої особи-1 не з`явився; про день, час і місце судового засідання повідомлений належним чином. У судове засідання представник заінтересованої особи-2 не з`явився; про день, час і місце судового засідання повідомлений належним чином. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України, суд розглядає заяву за відсутності заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників та представника банку, оскільки їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Судом встановлено, що відповідно до наказу ГУ ДПС у Чернігівській області від 08.03.2024 року № 205-п «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «АВЛ ГРУП»» на підставі пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, пп. 78.1.7 п. 78, п.78.1.7 ст. 78, ст. 82 Податкового кодексу України щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період діяльності з 06.07.2017 року по 11.03.2024 року, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 06.07.2017 року по 11.03.2024 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказаний період (направлення від 12.03.2024 року № № 339, 340). У результаті здійснення виходу 13.03.2024 року на адресу підприємства та проведених заходів встановлено, що ПП «АВЛ ГРУП» та його посадова особа- голова ліквідаційної комісії Андрейченко І.В. за вказаною адресою відсутні, про що було складено акт від 13.03.2024 року № 171/ж6/25-01-07-04-01 про неможливості проведення перевірки ПП «АВЛ ГРУП» за податковою адресою. Відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Згідно з п. 20.1.5. п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючий орган має право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по-друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації. Відповідно до ч. 3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved