Jurisdiction: civil
Date: 2024-08-01 00:00:00

\~ \~ \~ \~Головне управління ДПС в Одеській області, через систему «Електронний суд» звернулося до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська із заявою в якій просить розкрити \~ \~ \~ \~інформацію, \~ \~ \~ \~що \~ \~ \~ \~містить \~ \~ \~ \~банківську таємницю, яка перебуває в володінні акціонерного товариства «Акцент-Банк» (49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11; Код ЄДРПОУ 14360080) про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП.З О.О» (податковий номер 26628138) в даній банківській установі та отримання інформації щодо отримання руху коштів по рахункам Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.». В обґрунтування заяви зазначає, що підставою для звернення до суду є перевірка, яка проводилась відділом контролю міжнародної діяльності управління трансфертного ціноутворення Головного управління ДПС в Одеській області відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п. 77.1 ст. 77 ПКУ, до плану-графіка на 2024 рік проведення планових перевірок суб`єктів господарювання, на підставі наказу Головного управління ДПС в Одеській області від 15.05.2024 № 4877-п, з 04.06.2024 розпочата документальна планова виїзна перевірка Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» (стара назва Представництво «СКАН ІНТ ЛОГІСТІК СП. З О.О.») (податковий номер 26628138) за період діяльності з 26.02.2018 по 31.12.2023 року. Під час проведення планової виїзної документальної перевірки Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» документи не надавались, у зв`язку із їх вилученням Святошинським управлінням Головного управління Національної поліції у м.Києві в рамках кримінального провадження №12021100080001011. Наказом Головного управління ДПС в Одеській області від 26.06.2024 №6250-п «Про перенесення терміну проведення документальної планової виїзної перевірки Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.», податковий номер 26628138, перенесено термін проведення документальної планової виїзної перевірки з 26 червня 2024 року до дати отримання документів або забезпечення доступу до них. Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено лист в банківську установу, щодо отримання руху коштів по рахункам Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.», на що Отримано лист АТ «АКЦЕНТ-БАНК» від 02.01.2024 № 20.1.0.0.0/7-20240625/0713 (вхід. №80540/6 від 16.07.2024) в якому повідомлено, що запитувана інформація відноситься до категорії банківської таємниці. На підставі зазначеного заявник звернувся до суду із заявою про розкриття інформації, що містять банківську таємницю АТ «АКЦЕНТ-БАНК» щодо Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.», податковий номер 26628138 щодо отримання руху коштів по рахункам Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.», оскільки отримати необхідні документи іншим чином немає можливості. Представник заявника, представник АТ «А-Банк» та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці в судове засідання не з`явилися, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлялися належним чином, що відповідно ч.2 ст. 349 ЦПК України не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. \~ \~ \~ \~У відповідності до ч. 2 ст. 247 ЦПК України, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснювалось. \~ \~ \~ \~Суд, всебічно з`ясувавши обставини справи та дослідивши наявні в матеріалах справи докази, приходить до наступного висновку. \~ \~ \~ \~Згідно пункту 11 частини другої\~статті 234 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. \~ \~ \~ \~Порядок розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, регулюється Главою\~12\~Розділу\~IV ЦПК України. \~ \~ \~ \~Відповідно до\~ст. 347 ЦПК України, заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу. \~ \~ \~ \~Згідно із\~ст. 348 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено: ..... зокрема 4) обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; 5) обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання. \~ \~ \~ \~Судом встановлено, що відділом контролю міжнародної діяльності управління трансфертного ціноутворення Головного управління ДПС в Одеській області відповідно до плану-графіка на 2024 рік проведення планових перевірок суб`єктів господарювання, на підставі наказу Головного управління ДПС в Одеській області від 15.05.2024 № 4877-п, з 04.06.2024 розпочата документальна планова виїзна перевірка Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» (стара назва Представництво «СКАН ІНТ ЛОГІСТІК СП. З О.О.») (податковий номер 26628138) за період діяльності з 26.02.2018 по 31.12.2023 року. Під час проведення планової виїзної документальної перевірки Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» 04.06.2024, 19.06.2024 року вручені письмові запити про надання документів, які стосуються предмету перевірки, у т.ч. банківські виписки за період з 26.02.2018 по 31.12.2020. Під час проведення перевірки документи не надавались, про що складено акт від 24.06.2024 №3754/15-32-23-02. 25.06.2024 на адресу Головного управління ДПС в Одеській області надійшов лист від директора Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» щодо неможливості надання первинних документів у зв`язку із їх вилученням Святошинським управлінням Головного управління Національної поліції у м.Києві в рамках кримінального провадження №12021100080001011, внесеного в Єдиний державний реєстр досудових розслідувань 01.04.2021 та лист Святошинського управління Головного управління Національної поліції у м.Києві від 02.04.2021 №1011/125/54/08-2021 про надання оригіналів документів за 2018-2020 роки на адресу слідчого відділу Святошинського УП ГУ НП у м.Києві. Головним управлінням ДПС в Одеській області надіслано лист до Головного управління Національної поліції у м. Києві від 26.06.2024 №14410/5/15-32-23-02-05 з проханням повідомити про стан кримінального провадження кримінального провадження від 01.04.2021 №12021100080001011, наявність вилучених документів Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» та надати протягом трьох робочих днів з дня отримання письмового запиту, на адресу Головного управління ДПС в Одеській області оригінали (копії) вилучених документів або забезпечити доступ до них. Наказом Головного управління ДПС в Одеській області від 26.06.2024 №6250-п «Про перенесення терміну проведення документальної планової виїзної перевірки Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.», податковий номер 26628138, перенесено термін проведення документальної планової виїзної перевірки з 26 червня 2024 року до дати отримання документів або забезпечення доступу до них. Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено лист в банківську установу, щодо отримання руху коштів по рахункам Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» та отримано відповідь АТ «АКЦЕНТ-БАНК» від 02.01.2024 № 20.1.0.0.0/7-20240625/0713 в якому повідомлено, що запитувана інформація відноситься до категорії банківської таємниці. У зв`язку з чим виникла необхідність у розкритті інформації, що містить банківську таємницю стосовно Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.», щодо отримання руху коштів по рахункам Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.». Метою отримання відповідної інформації встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку Представництва «СКІЛ ТРЕЙД СП. З О.О.» Порядок розкриття банківської таємниці встановлений\~Законом України «Про банки та банківську діяльність». Відповідно до\~ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Як визначено у частинах 1-3 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності. Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського та валютного нагляду, становить банківську таємницю. Відповідно до ч. 1 ст. 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банки зобов`язані забезпечити збереження банківської таємниці шляхом: 1) обмеження кола осіб, що мають доступ до інформації, яка становить банківську таємницю; 2) організації спеціального діловодства з документами, що містять банківську таємницю; 3) застосування технічних засобів для запобігання несанкціонованому доступу до електронних та інших носіїв інформації; 4) застосування застережень щодо збереження банківської таємниці та відповідальності за її розголошення у договорах і угодах між банком і клієнтом. Згідно із п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду. З огляду на те, що отримання первинних документів у зв`язку з їх вилученням Святошинським управлінням Головного управління Національної поліції у м.Києві в рамках кримінального провадження №12021100080001011 неможливе, а зазначена інформація становить банківську таємницю, що розкривається банками лише за рішенням суду, отримати дану інформацію є неможливим. При цьому, судом не встановлено наявність між сторонами спору, який розглядається в порядку позовного провадження, у зв`язку з чим підстави для залишення заяви без розгляду відсутні. За таких обставин, оцінюючи всі докази у справі у їх сукупності, суд дійшов висновку, що заявником обґрунтовано необхідність та обставини, за яких необхідно розкрити банківську таємницю, визначено обсяги розкриття такої інформації та мету її використання, відтак заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, є обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню. Відповідно до ч. 3 ст. 350, п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Outcome: approved