Jurisdiction: civil
Date: 2024-07-02 00:00:00

Представник Головного управління ДПС у місті Києві Баташова Н.Б. через підсистему «Електронний суд» звернулась до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська із заявою в якій просить зобов`язати АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «А-БАНК»: розкрити банківську таємницю по рахунку ФОП [PERSON] , (РНОКПП - [NUMBER] ) - [NUMBER] , код валюти 980 українська гривня за період з 28.04.2023 по дату подання заяви; надати Головному управлінню ДПС у м. Києві копії усіх документів, наявних в Банку, що стосуються експортних операцій по зовнішньоекономічних контрактах: від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2024 №280423-1, від 03.05.2023 №030523, від 10.05.2023 №100523, від 11.05.2023 №110523, від 11.05.2023 №110523/1, від 18.05.2023 №180523, від 25.05.2023 №250523, від 26.05.2023 №260523, від 26.05.2023 №260523-1, від 17.08.2023 №170823, від 23.08.2023 №230823, від 17.08.2023 № 170823, від 23.08.2023 № 230823. Ухвалою судді від 25\~червня 2024року відкрито провадження у цивільній справі за правилами окремого провадження та призначено закрите судове засідання. Представник заявника у судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд без його участі. Представники заінтересованих осіб у судове засідання не з`явилися, про час, дату і місце проведення якого повідомлені належним чином, про причини неявки до суду не повідомили. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За наведених обставин, суд, приходить до висновку про розгляд справи у відсутність учасників справи на підставі наявних в ній доказів. Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. ФОП [PERSON] (РНОКПП - [NUMBER] ) взятий на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДПС у м. Києві 24.06.2021. До Головного управління ДПС у м. Києві надійшов лист Державної податкової служби України від 18.12.2023 №31760/7/99-00-24-04-02-07 (вх. ГУ від №15852/8), яким направлено витяг з інформації, отриманої від Національного банку України (лист від 24.11.2023 №25-0008/87068/БТ) про виявлені факти ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів станом на 01.11.2023, яка надана банками до НБУ, згідно з Інструкцією №7 на виконання статей 12,13 Закону України «Про валюту і валютні цінності» (копія додається). Відповідно до отриманої інформації ФОП [PERSON] станом на 01.11.2023 перевищив граничний строк розрахунків по зовнішньоекономічному контракту від 28.04.2023 №280423-1 та зовнішньоекономічному контракту від 03.05.2023 №030523, контрагент - Quarto Group OU, Vaike-Paala 2, 11415 Tallin, Estonia код країни нерезидента 233. Головне управління ДПС у м. Києві на підставі пп. 20.1.2 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України направило на адресу ФОП [PERSON] запит від 28.12.2023 №5312в/І/2в-15-24-02-04-08 з проханням надати пояснення та засвідчені особистим підписом копії відповідних документів щодо здійснення розрахунків з нерезидентом по ЗЕД контрактах від 28.04.2023 та 03.05.2023 (копія з доказами надсилання додається). На вказаний запит ФОП [PERSON] контролюючому органу відповідь не надав. До Головного управління ДПС у м. Києві надійшов лист Державної податкової служби України від 08.01.2024 №415/7/99-00-24-04-02-07 (вх. ГУ від №213/8), яким направлено витяг з інформації, отриманої від Національного банку України (лист від 26.12.2023 №25-0005/95512/БТ) про виявлені факти ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків грошових коштів чи товарів станом на 01.12.2023, яка надана банками до НБУ, згідно з Інструкцією №7 на виконання статей 12, 13 Закону України «Про валюту і валютні цінності» (копія додається). Відповідно до отриманої інформації ФОП [PERSON] станом на 01.11.2023 перевищив граничний строк розрахунків по зовнішньоекономічних контрактах: від 10.05.2023 №100523; від 11.05.2023 № 110523; від 11.05.2023 № 110523/1; від 18.05.2023 №180523; від 25.05.2023 № 250523; від 26.05.2023 №260523 по контрагенту - Quarto Group OU, Vaike-Paala 2, 11415 Tallin, Estonia, код країни нерезидента 233. Головне управління ДПС у м. Києві на підставі пп. 20.1.2 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України направило на адресу ФОП [PERSON] запит від 17.01.2024 №906/ І/26-15-24-02-04-08 з проханням надати пояснення та засвідчені особистим підписом копії відповідних документів щодо здійснення розрахунків з нерезидентом по ЗЕД контрактах від 03.05.2023, 10.05.2023, 11.05.2023, 18.05.2023, 25.05.2023, 26.05.2023 (копія з доказами надсилання додається). На вказаний запит ФОП [PERSON] контролюючому органу відповідь не надав. На підставі пп. 75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст.79, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України (повідомлення про проведення перевірки від 23.12.2024 № 184/26-15-24-02-04 та наказ на проведення перевірки від 23.02.2024 № 1082-п, копії разом з доказами направлення додаються) 08.04.2023 Головним управлінням ДПС у м. Києві була проведена документальна позапланова невиїзна перевірка платника податків [PERSON] , РНОКПП [NUMBER] з питань дотримання вимог валютного законодавства при розрахунках за зовнішньоекономічними контрактами від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2023 № 280423-1, від 03.05.2023 № 030523, від 10.05.2023 № 100523, від 11.05.2023 № 110523, від 11.05.2023 № 110523/1, від 18.05.2023 № 180523, від 25.05.2023 № 250523, від 26.05.2023 № 260523, від 26.05.2023 № 260523-1 з компанією Quarto Group OU (Естонія) за період з 28.04.2023 по 01.04.2024. За результатами перевірки було складено акт від 08.04.2024 № 29346/Ж5/26-15-24-02- 04/2540420090 (копія додається). Відповідно до акту перевірки, для з`ясування питання дотримання платником податків [PERSON] вимог діючого законодавства, щодо законодавчо встановлених строків розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2023 № 280423-1, від 03.05.2023 № 030523, від 10.05.2023 № 100523, від 11.05.2023 № 110523, від 11.05.2023 № 110523/1, від 18.05.2023 № 180523, від 25.05.2023 № 250523, від 26.05.2023 № 260523, від 26.05.2023 № 260523-1 з компанією Quarto Group OU (Естонія), Головним управлінням ДПС у м. Києві платнику податків [PERSON] було направлено запити від 28.12.2023 № 53126/І/26-15-24-02-04-08, від 17.01.2024 № 906/І/26-15-24-02-04-08 щодо надання інформації та її документального підтвердження. Станом на 01.04.2024 платником податків [PERSON] не надано інформації та документального підтвердження на лист контролюючого органу щодо розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 28.04.2023 № 280423, від 28.04.2023 № 280423-1, від 03.05.2023 № 030523, від 10.05.2023 № 100523, від 11.05.2023 № 110523, від 11.05.2023 № 110523/1, від 18.05.2023 № 180523, від 25.05.2023 № 250523, від 26.05.2023 № 260523, від 26.05.2023 № 260523-1. Станом на 01.04.2024 перевіркою проведених розрахунків у грошовій формі при здійсненні експортних операцій платником податків [PERSON] за зовнішньоекономічними контрактами з компанією Quarto Group OU (Естонія) згідно з ВМД встановлено порушення законодавчо встановлених термінів розрахунків. Платником податків [PERSON] до перевірки не надано банківські виписки, які підтверджують оплату (часткову оплату) поставленого товару компанії Quarto Group OU (Естонія). Враховуючи вищевикладене, встановити факт розрахунків в установлені Національним банком України граничних строків розрахунків грошових коштів не має можливості.

Outcome: approved