Jurisdiction: civil
Date: 2024-04-24 00:00:00

І. ПРОЦЕДУРА 03.04.2024 року поштою ГУ ДПС в Чернігівській області звернулось до суду з заявою, в якій просить прийняти рішення про розкриття Акціонерним банком "Південний" інформації, що містить банківську таємницю щодо Приватного підприємства "КТ СЕРВІС", а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 29.10.2018 року по 14.02.2024 року на розрахункових рахунках [NUMBER] в АБ "Південний" із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою викорнистання при проведенні перевірки. Ухвалою від 15.04.2024 року провадження у справі відкрито. До закритого судового засідання учасники справи не з`явились, повідомлялись належним чином. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. ІІ. АРГУМЕНТИ (ДОВОДИ) УЧАСНИКІВ СПРАВИ В заяві представник ГУ ДПС в Одеській області посилається на те, що на обліку в ГУ ДПС у Чернігівській області перебуває платник податків - юридична особа Приватне підприємство "КТ СЕРВІС", що зареєстрований за адресою: [ADDRESS] , яке має розрахункові рахунки в АБ "Південний". До ГУ ДПС у Чернігівській області надійшли відомості з Єдиного державного реєстру щодо припинення підприємницької діяльності ПП "КТ СЕРВІС", що відповідно до п.п.78.1.7 п.78.1 ст. 78 ПКУ є підставою для проведення документальної позапланової перевірки. Однак, провести документальну позапланову виїзну перевірку ПП "КТ СЕРВІС" не вдалося, ПП "КТ СЕРВІС" та його посадова особа - голова ліквідаційної комісії [PERSON] за вказаною адресою відсутні. Представник заявника зазначає, що після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як платник податків та має забезпечити остаточні розрахунки з податків від провадження підприємницької діяльності, повинна закрити усі рахунки, відкриті у фінансових установах, проте ПП "КТ СЕРВІС" рахунки не були закриті. Розкриття АБ "Південним" інформації, яка містить банківську таємницю із зазначенням контрагентів, а також дати та суми проведених операцій та призначення кожного платежу по розрахункових рахунках, необхідна з метою використання при проведенні перевірки ПП "КТ СЕРВІС", оскільки з огляду на все вищезазначене, у даному випадку, єдиним можливим способом проведення перевірки є дослідження руху коштів на рахунках ПП "КТ СЕРВІС". ІІІ. ФАКТИЧНІ ОБСТАВИНИ СПРАВИ Відповідно до Наказу Головного управленні ДПС у Чернігівській області від 19.02.2024 року №122-п була призначена документальна позапланова виїзна перевірка ПП "КТ СЕРВІС" щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період діяльності з 29.10.2018 року по 20.02.2024 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 29.10.2018 року по 20.02.2024 року. 20.02.2024 року Голові ліквідаційної комісії ПП "КТ СЕРВІС" Ярославу Кавуну ГУ ДПС у Чернігівській області був направлений лист №307/Ж12/25-01-07-04-06 для повідомлення, що ГУ ДПС у Чернігівській області з 21.02.2024 року проводиться документальна позапланова виїзна перевірка ПП "КТ СЕРВІС" щодо достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період діяльності з 29.10.2018 року по 20.02.2024 року, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 29.10.2018 року по 20.02.2024 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 29.10.2018 року по 20.02.2024 року. За результатами перевірки складений акт від 22.02.2024 року №117/ж6/25-01-07-04-01 про неможливість проведення перевірки ПП "КТ СЕРВІС" за податковою адресою, в якому вказано, що за результатами виходу встановлено відсутність за вказаною адресою ПП "КТ СЕРВІС", будь-які вивіски, які б вказували на місцезнаходження підприємства теж відсутні. IV. ПРАВОВІ НОРМИ, ЩО ПІДЛЯГАЮТЬ ЗАСТОСУВАННЮ Статтею 1076 ЦК України\~визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків та моральної шкоди. Відповідно до ч. 1\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Частиною 2\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»\~визначено, що банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності. Порядок та підстави розкриття банківської таємниці визначений\~ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», якою визначений вичерпний перелік осіб, на запити яких може розкриватися банківська таємниця, та підстави, за наявності яких, така інформація може бути їм надана. Зокрема, відповідно до п. 2 ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. V. ОЦІНКА ДОВОДІВ УЧАСНИКІВ СПРАВИ ТА ВИСНОВКИ СУДУ В ході судового розгляду справи встановлено, що метою отримання Головним управлінням ДПС в Чернігівській області інформації, що містить банківську таємницю, є встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку ПП "КТ СЕРВІС". При цьому суд враховує, що в зв`язку з неможливістю встановлення місцязнаходження посадових осіб ПП "КТ СЕРВІС", провести позапланову перевірку іншим шляхом немає можливості. Відповідно до ч. 1 ст. 76 ЦПК України доказами є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Згідно з ч. 1 ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом. За таких обставин, з урахуванням вищевикладеного, проаналізувавши та оцінивши належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, суд приходить до висновку, що вимоги заявника Головного управління ДПС в Чернігівській області підлягають задоволенню, так як обґрунтовані та доведені.

Outcome: approved