Jurisdiction: civil
Date: 2024-04-30 00:00:00

у квітні 2024 року Головне управління ДПС у Чернігівській області звернулось до суду з заявою про розкриття АТ «Укрексімбанк» інформації, яка містить банківську таємницю, щодо клієнта банку - ПП-ФО [PERSON] . Свою заяву мотивує тим, що на обліку у Головному управлінні ДПС у Чернігівській області перебуває платник податків - фізична особа [PERSON] , який був взятий на облік у податкових органах 30 жовтня 2019 року. ПП-ФО має розрахункові рахунки у АТ «Укрексімбанк», а саме: № [NUMBER]. До Головного управління ДПС у Чернігівській області надійшли відомості з Єдиного державного реєстру щодо припинення підприємницької діяльності ПП ФО [PERSON] , що є підставою для проведення документальної позапланової перевірки. З метою проведення відповідних заходів на підставі статей 20, 73 Податкового кодексу України, ПП ФО [PERSON] було направлено лист від 29 грудня 2021 року щодо закриття розрахункових рахунків в банківських установах та надання всіх документів, пов`язаних з господарською діяльністю за період з 31.10.2019 року по 06.08.2021 року. Зазначає, що розкриття Товариством інформації, яка містить банківську таємницю із зазначенням контрагентів, а також лати та суми проведення операцій та призначення кожного платежу по вищезазначених розрахункових рахунках необхідна з метою використання при проведенні перевірки ПП ФО [PERSON] . Метою звернення до суду з заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, є здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Оскільки Банк відмовив у наданні інформації, Заявник просить суд ухвалити рішення, яким зобов`язати АТ «Укрексімбанк» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю щодо [PERSON] . Ухвалою судді Голосіївського районного суду м. Києва Плахотнюк К.Г. від 22.04.2024 року відкрито провадження у справі. У судове засідання заявник, представник банку та особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не з`явились, хоча про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином. Представник АТ «Укрексімбанк» у судове засідання не з`явився, відзив проти заявлених вимог не подав. Заслухавши пояснення представника банку, дослідивши матеріали справи, проаналізувавши надані докази, суд приходить до наступного. Відповідно до п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Частиною 3 ст. 294 ЦПК України справи окремого провадження розглядаються судом з додержанням загальних правил, встановлених цим Кодексом, за винятком положень щодо змагальності та меж судового розгляду. Інші особливості розгляду цих справ встановлені цим розділом. Заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу (ст. 347 ЦПК України). Відповідно до статті 348 ЦПК України у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено: 1) найменування суду, до якого подається заява; 2) ім`я (найменування) заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, їх місце проживання або місцезнаходження, а також ім`я представника заявника, коли заява подається представником; 3) найменування та місцезнаходження банку, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю; 4) обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; 5) обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання. Судом встановлено, що відповідно до даних з АІС «Податковий блок» Державної податкової служби України дата державної реєстрації та взяття на облік у податкових органах ПП ФО [PERSON] (податковий номер [NUMBER]) - 31.10.2019 року. ПП-ФО [PERSON] має розрахунковий рахунок в Акціонерному товаристві «Укрексімбанк» № [NUMBER], відкритий 05.05.2021, валюта рахунку - українська гривня. Зазначений рахунок не закритий. 06.08.2021 року підриємницьку діяльність ПП ФО [PERSON] припинено, але з обліку не знято. 29.12.2021 Головне управління ДПС у Чернігівській області надіслало ПП ФО [PERSON] лист № 3205/ж/2/25-01-07-09-12 у якому повідомило, що для проведення відповідних заходів у зв`язку із припиненням платника податків йому необхідно закрити розрахункові рахунки в банківських установах та надати всі документи, пов`язані з господарською діяльністю за період з 30.10.2019 року по 06.08.2021 року, а саме: банківські виписки по розрахунковим рахункам з 31.10.2019 по дату закриття. Також Головне управління ДПС у Чернігівській області листом від 25.01.2022 № 762/6/25-01-07-09-09 звернулося до АТ «Укрексімбанк», в якому просило на підставі статей 20, 73 Податкового кодексу України, статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» надати інформацію про рух коштів із зазначенням контрагентів, дати операцій, суми проведених операцій та призначення кожного платежу по зазначеному розрахунковому рахунку за період з 05.05.2021 по дату надання відповіді. АТ «Укрексімбанк» листом від 07.02.2022 надало відповідь, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику на його запит щодо наявності банківських рахунків. Оскільки запит не відповідає зазначеним вимогам банк відмовляє в наданні інформації, яка містить банківську таємницю. Статтею 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до частини першої якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону). З аналізу зазначеного закону слідує, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. У статті 75 Податкового кодексу України зазначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності. При цьому своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата податків та зборів (обов`язкових платежів) здійснюється шляхом проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок, підстави та порядок яких визначені законом. Сама по собі необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок згідно з процедурою, визначеною главою 8 Податкового кодексу України. У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці. З заяви вбачається, що підставами звернення до суду з заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, є здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Відповідно до п.п. 16.1.5. п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов`язані з обчисленням та сплатою податків та зборів. У письмовій вимозі обов`язково зазначаються конкретний перелік документів, які повинен надати платник податків, та підстави для їх надання. Пунктом 13 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 30 вересня 2011 року № 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» визначено, що відсутність у справі рішення (наказу) керівника відповідного органу державної податкової служби про проведення документальної планової або позапланової, виїзної або невиїзної перевірки платника податку не є безумовною підставою для відмови в задоволенні заяви (за винятком випадків, коли за обставинами справи це є необхідним і є підставою заяви), оскільки ці документи, як докази у справі, оцінюються судом за правилами статті 212 ЦПК поряд з іншими наданими суду доказами. Відповідно до п.п. 20.1.5. п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Відповідно до ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом. Докази подаються сторонами та іншими учасниками справи. Доказування не може ґрунтуватися на припущеннях. Аналізуючи викладені вище доводи у їх сукупності, суд дійшов висновку про обґрунтованість заяви Головного управління ДПС у Чернігівській області, оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації. За таких обставин заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню. Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. На підставі викладеного,

Outcome: approved