Jurisdiction: civil
Date: 2024-03-06 00:00:00

01 березня 2024 року заявник ГУ ДПС у м. Києві за допомогою документа сформованого в системі «Електронний суд» звернувся до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, в якій просить суд: відкрити окреме провадження у справі; задовольнити заяву ГУ ДПС у м. Києві про розкриття банківської таємниці щодо руху коштів платника податків ФОП [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ); зобов`язати АТ «Універсал банк», код ЄДРОПУ 21133352, код Банку 322001, що розташоване за адресою: 04082, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, розкрити банківську таємницю по рахункам: р/р № [NUMBER] , № [NUMBER] , які належить платнику податків ФОП [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), за період за період з 01 січня 2022 року по 07 вересня 2023 у розрізі окремих операцій та призначень. В обгрунтування заявлених вимог вказує, що проведено перевірку платника податків ФОТ [PERSON] , за результатами якоїскладено акт фактичної перевірки № 82044/26/15/07/ [NUMBER] від 08 грудня 2023 року, в якому зазначено про порушення вимог п.85.2 ст. 85, ст. 44 Податкового кодексу України. В ході проведення перевірки на запит контролюючого органу від 29 листопада 2023 року представником суб`єкта господарювання не надані банківські виписки, в яких міститься інформація про проведені розрахункові операції через банківський еквайрінг (банківські POS-термінали) ймовірно без застосування РРО/ПРРО. З огляду на те, що платником податків не надано банківські виписки по рахунках, відкритих у банківських установах ГУ ДПС у м. Києві не вдалося в повній мірі дослідити питання дотримання порядку проведення розрахунків ФОП [PERSON] . Заявник зазначає, що з метою подальшого дослідження питань застосування РРО на всі суми проведених розрахунків посадовою особою направлено лист до АТ "Універсал банк" з проханням надати банківські виписки ФОП [PERSON] по відкритих банківських рахунках АТ «Універсал банк» № [NUMBER] , № [NUMBER] за період з 01 січня 2022 року по 07 вересня 2023 року у розрізі окремих операцій. Однак, АТ «Універсал банк» у своїй відповіді повідомив, що запитувана інформація є банківською таємницею та не може бути надана. З метою недопущення втрат бюджету в умовах дії воєнного стану та для забезпечення дієвого контролю за діяльністю платників податків, декларування ними фактично отриманих доходів, сплати належних податків заявник вказує, що необхідним є розкриття банківської таємниці щодо руху коштів на рахунках ФОП [PERSON] . Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 04 березня 2024 року заяву передано на розгляд головуючому судді Шролик І.С. Ухвалою Оболонського районного суду м. Києва від 06 березня 2024 року відкрито провадження по справі та призначено розгляд справи на 07 березня 2024 року. В судове засідання представник ГУ ДПС у м. Києві не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлені судом належним чином. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. В зв`язку з неявкою в судове засіданні всіх осіб, які беруть участь у справі, відповідно до ч. 2 ст. 247 ЦПК України, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснювалось. Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Згідно з ч. 1, 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності. Відповідно до п.п. 19.1.1-191.1.2 п. 191 ст. 19 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу, зокрема, здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. У п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність"та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи та за рішенням суду. (п. 1, 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Судом встановлено, що 29 листопада 2023 року проведено перевірку господарської діяльності у магазині, що розташований за адресою: [ADDRESS] , де здійснює свою діяльність ФОП [PERSON] . В ході проведення перевірки посадовою особою ГУ ДПС у м. Києві скеровано на адресу ФОП [PERSON] запит про надання документів від 29 листопада 2023 року. Як результат, представниками контролюючого органу складено акт фактичної перевірки № 82044/26/15/07/ [NUMBER] від 08 грудня 2023 року, в якому зазначено про порушення вимог п.85.2 ст. 85, ст. 44 Податкового кодексу України. Згідно п.п. 16.1.7, п. 16.1 ст. 16 ПК України платник податків зобов`язаний податки контролюючому органу інформацію у порядку, у строки та обсягах, встановлених податковим законодавством. Відповідно до п. 73.3 ст. 73 ПК України платники податків та інші суб`єкти інформаційних відносин зобов`язані подавати інформацію, визначеному у запиті контролюючому органу, та її документальне підтвердження (крім проведення зустрічної звірки) протягом 15 робочих днів з дня наступного за днем отримання запиту. Заявник посилається на те, що платником податків на письмовий запит контролюючого органу не надано банківські виписки в яких міститься інформація про проведені розрахункові операції через банківський еквайрінг (банківські POS-термінали) ймовірно без застосування РРО/ПРРО. Крім того, посадовою особою ГУ ДПС у м. Києві було направлено лист №114329/6/26-15-07-07- 03-07 від 27 грудня 2023 року до АТ «Універсал банк» з проханням надати банківські виписки ФОП [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) по відкритих банківських рахунках АТ «Універсал банк» № [NUMBER] , № [NUMBER] за період з 01 січня 2022 року по 07 вересня 2023 року у розрізі окремих операцій та призначень. Однак, АТ «Універсал банк» у своїй відповіді від 08 січня 2024 № 219 повідомив, що запитувана інформація є банківською таємницею та не може бути надана. Так, звертаючись до суду із заявою, ГУ ДПС у м. Києві зазначило особу, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю - ФОП [PERSON] , найменування і місцезнаходження банку, що обслуговує цю фізичну-особу підприємця, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю; обґрунтувало необхідність та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, а також зазначила обсяги (межі розкриття) інформації, що містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання. Зважаючи на те, що інформація, яку просить розкрити ГУ ДПС у м. Києві, є банківською таємницею, а отже, не може бути отримана заявником без рішення суду, отримання цієї інформації необхідне для встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) та достовірного і повного з?ясування або відсутності порушення податкового законодавства, суд дійшов висновку про необхідність задоволення заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved