Jurisdiction: civil
Date: 2024-01-09 00:00:00

І. ПРОЦЕДУРА 21.12.2023 року представник ГУ ДПС в Одеській області звернулась до суду з заявою, в якій просить винести рішення, яким задовольнити заяву про розкриття АБ "Південний" інформації, що містить банківську таємницю та зобов`язати дану банківську установу надати до Головного управління ДПС в Одеській області оригінали (належним чином засвідчені копії) роздруківок про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам ТОВ "ТРАСТ КОМ" в даній банківській установі та отримання інформації про надходження валютної виручки на рахунки ТОВ "ТРАСТ КОМ", відкриті в АБ "Південний" за експортним контрактом від 04.01.2018 року №10812/2017. Ухвалою від 22.12.2023 року провадження у справі відкрито. До закритого судового засідання учасники справи не з`явились, повідомлялись належним чином. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. ІІ. АРГУМЕНТИ (ДОВОДИ) УЧАСНИКІВ СПРАВИ В заяві представник ГУ ДПС в Одеській області посилається на те, що підставою для звернення із відповідною заявою до суду виступає отримання Головним управлінням ДПС в Одеській області податкової інформації від Державної податкової служби України (листи ДПС України від 21.12.2019 №78181/7/99-00-07-05-01-04-17, від 06.02.2020 №2021/7/99-00-07-05-02-07, від 21.05.2020 №77955/7/99-00-07-05-02-07, від 06.07.2020 №10972/7/99-00-07-07-02-07), направлені на підставі інформації Національного банку України про виявлені факти порушення ТОВ "ТРАСТ КОМ" (код за ЄДРПОУ 41723514) валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортним контрактом від 04.01.2018 № 10812/2017 (дата здійснення операції 13.10.2018, 21.12.2018, 15.03.2019 року). На підставі отриманої інформації та на виконання вимог пп.191.1.4 п.191.1 ст.191, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, п.п.69.21, п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) Головним управлінням ДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ "ТРАСТ КОМ" (код за ЄДРПОУ 41723514) з питання дотримання вимог валютного законодавства за експортним контрактом від 04.01.2018 №10812/2017 (дата здійснення операції 13.10.2018, 21.12.2018, 15.03.2019 року). Однак, враховуючи, що встановити місцезнаходження посадових осіб ТОВ "ТРАСТ КОМ" не надається можливим, а відомості щодо надходження валютної виручки за вказаними угодами на рахунки ТОВ "ТРАСТ КОМ" в АБ «Південний» та залишок грошових коштів на цих рахунках складають банківську таємницю, заявник змушений звернутись до суду. ІІІ. ФАКТИЧНІ ОБСТАВИНИ СПРАВИ На підставі отриманої від НБУ інформації про виявлені факти порушення ТОВ "ТРАСТ КОМ" валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження валютної виручки за експортними угодами та на виконання вимог пп.191.1.4 п.191.1 ст.191, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, п.п.69.21, п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) Головним управлінням ДПС в Одеській області має бути проведена документальна позапланова перевірка ТОВ "ТРАСТ КОМ" (код за ЄДРПОУ 41723514) з питання дотримання вимог валютного законодавства за експортним контрактом від 04.01.2018 №10812/2017 (дата здійснення операції 13.10.2018, 21.12.2018, 15.03.2019 року). Судом встановлено, що Головним управлінням ДПС в Одеській області направлено на адресу ТОВ "ТРАСТ КОМ" (код за ЄДРПОУ 41723514) обов`язкові письмові запити від 24.12.2019 №6770/10/15-32-05-05-03, від 11.02.2020 №1996/10/15-32-05-05-03, від 26.05.2020 №9955/10/15-32-05-05-03, від 07.07.2022 №3407/КПР/15-32-07-08-06, які було направлено поштою рекомендованими листами з повідомленням про вручення. Запити від 24.12.2019 № 6770/10/15-32-05-05-03, від 11.02.2020 №1996/10/15-32-05-05-03, від 26.05.2020 № 9955/10/15-32-05-05-03, від 07.07.2022 №3407/КПР/15-32-07-08-06 Головного управління ДПС в Одеській області повернуто оператором поштового зв`язку, з відміткою Укрпошти на конверті (довідка про причини повернення/досилання) - «за закінченням терміну зберігання», що може свідчити про порушення вимог ст. 13 Закону України від 21.06.2018 № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції», з урахуванням п. 142 Постанови Правління НБУ від 24.02.2022 № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» (зі змінами), за експортним контрактом від 04.01.2018 № 10812/2017 (дата здійснення операції 13.10.2018, 21.12.2018, 15.03.2019 року). Під час виходу за податковою адресою ТОВ "ТРАСТ КОМ" (код за ЄДРПОУ 41723514) головним державним інспектором відділу перевірок фінансових операцій управління податкового аудиту Головного управління ДПС в Одеській області Коваль К.П. встановлено, що за податковою адресою ТОВ «ТРАСТ КОМ»: Україна, 65029, Одеська обл., м. Одеса, вул. Композитора Ніщінского, буд. 16, офіс 2-п знаходиться житлова будівля. Посадові особи або законні (уповноважені) ТОВ «ТРАСТ КОМ» за вищезазначеною адресою не знаходяться, про що складено Акт від 31.08.2022 № 1332/15-32-07-07-19 «Про неможливість проведення перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ТРАСТ КОМ» (код за ЄДРПОУ 41723514) у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за місцезнаходженням. Головним управлінням ДПС в Одеській області був направлений лист до АБ "Південний" від 23.10.2023 №43851/6/15-32-07-07-06, щодо отримання інформації про надходження валютної виручки за експортним контрактом від 04.01.2018 № 10812/2017 (дата здійснення операції 13.10.2018, 21.12.2018, 15.03.2019 року) на рахунки ТОВ "ТРАСТ КОМ" (код за ЄДРПОУ 41723514), відкриті в АБ «ПІВДЕННИЙ». Судом досліджено лист від 23.10.2023 № 43851/6/15-32-07-07-06 (вхід. №83820/6 від 02.11.2023), надісланий АБ «Південний» на запит, яким повідомлено, що запитувана інформація відноситься до категорії банківської таємниці. IV. ПРАВОВІ НОРМИ, ЩО ПІДЛЯГАЮТЬ ЗАСТОСУВАННЮ Статтею 1076 ЦК України\~визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків та моральної шкоди. Відповідно до ч. 1\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Частиною 2\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»\~визначено, що банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності. Порядок та підстави розкриття банківської таємниці визначений\~ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», якою визначений вичерпний перелік осіб, на запити яких може розкриватися банківська таємниця, та підстави, за наявності яких, така інформація може бути їм надана. Зокрема, відповідно до п. 2 ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. V. ОЦІНКА ДОВОДІВ УЧАСНИКІВ СПРАВИ ТА ВИСНОВКИ СУДУ В ході судового розгляду справи встановлено, що метою отримання Головним управлінням ДПС в Одеській області інформації, що містить банківську таємницю, є встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку ТОВ "ТРАСТ КОМ" за експортними угодами. При цьому суд враховує, що в зв`язку з неможливістю встановлення місцязнаходження посадових осіб ТОВ "ГРЕЙН ТОРГ ПЛЮСТРАСТ КОМ", отримати відповідну інформацію щодо виконання зазначених в заяві експортних угод іншим шляхом немає можливості. Відповідно до ч. 1 ст. 76 ЦПК України доказами є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Згідно з ч. 1 ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом. За таких обставин, з урахуванням вищевикладеного, проаналізувавши та оцінивши належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, суд приходить до висновку, що вимоги заявника Головного управління ДПС в Одеській області підлягають задоволенню, так як обґрунтовані та доведені.

Outcome: approved