Jurisdiction: civil
Date: 2023-10-25 00:00:00

І. ПРОЦЕДУРА 25.09.2023 року представник ГУ ДПС у Запорізькій області звернулась до суду з заявою, в якій просить зобов`язати Публічне акціонерне товариство Акціонерний банк "Південний" надати до Головного управління ДПС у Запорізькій області інформацію в паперовому або електронному вигляді про обсяг та рух коштів по рахунках ППФО [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), а саме інформацію про рух грошових коштів на розрахункових рахунках: № [NUMBER] з 01.01.2017 року по дату закриття, в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. Ухвалою Київського районного суду м. Одеси від 27.09.2023 року провадження у справі відкрито. До закритого судового засідання учасники справи не з`явились. 26.10.2023 року до суду надійшла заява представника ГУ ДПС у Запорізькій області про розгляд справи за відсутності заявника, в якій зазначено, що ГУ ДПС у Запорізькій області заявлені вимоги підтримує в повному обсязі та просить задовольнити. Заінтересована особа [PERSON] до судового засідання не з`явився, повідомлявся належним чином, будь-яких заяв щодо розгляду даної справи до суду не подано. Представник ПАТ АБ «Південний» до судового засідання не з`явився, повідомлявся належним чином, будь-яких заяв щодо розгляду даної справи до суду не подано. Відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. ІІ. АРГУМЕНТИ (ДОВОДИ) УЧАСНИКІВ СПРАВИ В своїй заяві ГУ ДПС у Запорізькій області посилається на те, що 15.06.2020 року ФОП [PERSON] було припинено підприємницьку діяльність. Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа, яка продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа - платник податків, отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності. Враховуючи той факт, що ГУ ДПС у Запорізькій області, станом на дату подання заяви неможливо розпочати проведення позапланової виїзної перевірки у зв`язку з відсутністю платника податків - фізичної особи за податковою адресою, з метою здійснення контролю за додержанням податкового, валютного та іншого законодавства виникла необхідність у направленні заяви до суду для отримання рішення про надання банківськими установами інформації про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів по розрахунковим рахункам підприємця, а саме: № [NUMBER] з 01.01.2017 року по дату закриття, № [NUMBER] з 01.01.2017 року по дату закриття. ІІІ. ФАКТИЧНІ ОБСТАВИНИ СПРАВИ Заінтересована особа [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) з 06.10.2009 року перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Запорізькій області. 15.06.2020 року проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем за її рішенням. Спосіб припинення - припинення за принципом мовчазної згоди. Стан платника податків - припинено, але не знято з обліку (кор не пусті). 17.07.2023 року заступником начальника ГУ ДПС у Запорізькій області видано наказ №1258-н "Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків - фізичної особи [PERSON] ", яким наказано провести документальну позапланову виїзну перевірку платника податків - фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) з 17 липня 2023 року тривалістю 5 робочих днів. Перевірку провести за період діяльності з 01.01.2017 по 15.06.2020 з метою своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, виконання вимог валютного та іншого законодавства, та за період діяльності з 01.01.2011 по 15.06.2020 з метою дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносино з працівниками та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Актом від 24.07.2023 року №765/08-01-24-07/ [NUMBER] , складеним співробітниками відділу позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Запорізькій області, встановлено неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю платника податків - фізичної особи [PERSON] за податковою адресою: [ADDRESS] . Відповідно до вказаного акту з метою вручення ППФО [PERSON] наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки від 17.07.2023 р. №1258-п та ознайомлення з направленнями на перевірку від 17.07.2023 року №1706, №1707 було здійснено виходи 17.07.2023 року, 18.07.2023 року, 19.07.2023 року, 20.07.2023 року та 21.07.2023 року за податковою адресою ППФО [PERSON] , [ADDRESS] . В результаті виходів встановлено, що ППФО [PERSON] за податковою адресою відсутній, що засвідчено актами про відсутність платника податків - фізичної особи за податковою адресою від 18.07.2023 р. №728/08-01-24-07/2805814878, від 18.07.2023 р. №732/08-01-24-07/2805814878, від 19.07.2023 р. №741/08-01-24-07/2805814878, від 20.07.2023 р. №750/08-01-24-07/ [NUMBER] та від 21.07.2023 р. №762/08-01-24-07/ [NUMBER] у зв`язку з чим вручити копію наказу від 17.07.2023 р. №1258-п, ознайомити з направленнями від 17.07.2023 р. №1706, №1707 неможливо. IV. ПРАВОВІ НОРМИ, ЩО ПІДЛЯГАЮТЬ ЗАСТОСУВАННЮ Статтею 1076 ЦК України\~визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків та моральної шкоди. Відповідно до ч. 1\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею.. Частиною 2\~ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»\~визначено, що банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) інформація про організацію та здійснення охорони банку та осіб, які перебувають у приміщеннях банку; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності; 10) інформація про організацію та здійснення інкасації коштів та/або перевезення валютних цінностей; 11) інформація про банки чи клієнтів банків, що збирається від банків під час здійснення банківського нагляду, валютного нагляду, нагляду (оверсайту) платіжних систем та систем розрахунків, а також нагляду у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення; 12) інформація про банки чи клієнтів банків, отримана Національним банком України відповідно до міжнародного договору або за принципом взаємності від органу банківського нагляду іншої держави; 13) рішення Національного банку України про застосування заходів впливу, крім рішень про накладення штрафів, про віднесення банку до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку. Порядок та підстави розкриття банківської таємниці визначений\~ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», якою визначений вичерпний перелік осіб, на запити яких може розкриватися банківська таємниця, та підстави, за наявності яких, така інформація може бути їм надана. Зокрема, відповідно до п. 2 ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. V. ОЦІНКА ДОВОДІВ УЧАСНИКІВ СПРАВИ ТА ВИСНОВКИ СУДУ В ході судового розгляду справи встановлено, що у заявника ГУ ДПС у Запорізькій області відсутні документи та неможливо їх отримати для здійснення перевірки господарської діяльності ППФО [PERSON] . Враховуючи те, що перевірка господарської діяльності є можливою лише з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю, ГУ ДПС у Запорізькій області правомірно звернулось до суду з відповідною заявою. Відповідно до ч. 1 ст. 76 ЦПК України доказами є будь-які фактичні дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Згідно з ч. 1 ст. 81 ЦПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених цим Кодексом. За таких обставин, з урахуванням вищевикладеного, проаналізувавши та оцінивши належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, суд приходить до висновку, що вимоги заявника ГУ ДПС\~у Запорізькій\~областіпідлягають задоволенню, так як обґрунтовані та доведені.

Outcome: approved