Jurisdiction: civil
Date: 2023-04-17 00:00:00

Головне управління Державної податкової служби у Чернівецькій області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи-підприємця [PERSON] , а саме: інформацію, яка перебуває у володінні акціонерного товариства комерційний банк «Приватбанк» (01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д). На підтвердження заявлених вимог заявник зазначив, що [PERSON] 30.04.2003 взято на облік у податкових органах як суб`єкта господарювання - фізичну особу-підприємця. У зв`язку з отриманням від державного реєстратора відомостей з Єдиного держаного реєстру щодо припинення діяльності платника податків - фізичної особи [PERSON] , ГУ ДПС у Чернівецькій області видано наказ від 26.12.2019 № 316 про проведення документальної позапланової перевірки платника податків - фізичної особи [PERSON] за період з 01.01.2016 по 25.04.2017 тривалістю 5 робочих днів з 28.12.2019. Для вручення наказу № 316 від 26.12.2019 на проведення з 28.12.2019 документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень № 1185, 1186 від 28.12.2019, було здійснено виїзд за податковою адресою платника податків - фізичної особи [PERSON] : [ADDRESS] . При виїзді 28.12.2019 за податковою адресою [PERSON] встановлено факт відсутності суб`єкта господарювання, що засвідчено актом про невстановлення місцезнаходження № 203/24-13-33-04/ [NUMBER] від 28.12.2019. Листом № 618/7/24-13-33-04 від 28.12.2019 зазначена інформація передана до оперативного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області для встановлення місця перебування платника податків [PERSON] . Заявник зазначив, що [PERSON] має рахунок [NUMBER] (908-гривня) в АТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою м. Київ, вул. Грушевського, 1-Д. У зв`язку з викладеним, заявник просив розкрити банківську таємницю та зобов`язати АТ КБ «Приватбанк» надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] , [ADDRESS] ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформації про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2016 по 25.04.2017 по наступному рахунку [NUMBER] (908-гривня), який належить зазначеній фізичній особі-підприємцю, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. Ухвалою судді Печерського районного суду м. Києва [PERSON]. від 05.06.2020 справу за вказаною заявою призначено до розгляду за правилами окремого провадження. У зв`язку зі смертю судді Печерського районного суду м. Києва [PERSON]., здійснено повторний автоматичний розподіл даної справи. Ухвалою суду від 04.10.2021 вищезазначену справу прийнято до свого провадження та призначено до розгляду. Представник заявника, заінтересовані особи в судове засідання не з`явилися, про розгляд справи повідомлялися належним чином. На підставі ч. 2 ст. 349 ЦПК України суд проводить розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, їх неявка не перешкоджає розгляду справи. Суд, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок в їх сукупності за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Судом встановлено, що [PERSON] 30.04.2003 взято на облік у податкових органах як суб`єкта господарювання - фізичну особу-підприємця. У зв`язку з отриманням від державного реєстратора відомостей з Єдиного держаного реєстру щодо припинення діяльності платника податків - фізичної особи [PERSON] , ГУ ДПС у Чернівецькій області видано наказ від 26.12.2019 № 316 про проведення документальної позапланової перевірки платника податків - фізичної особи [PERSON] за період з 01.01.2016 по 25.04.2017 тривалістю 5 робочих днів з 28.12.2019. Для вручення наказу № 316 від 26.12.2019 на проведення з 28.12.2019 документальної позапланової виїзної перевірки та пред`явлення направлень № 1185, 1186 від 28.12.2019, було здійснено виїзд за податковою адресою платника податків - фізичної особи [PERSON] : [ADDRESS] . Так як на момент виходу за вказаною адресою [PERSON] не знаходився, про що було складено відповідний акт від 28.12.2019 № 203/24-13-33-04/2800221159 Відповідно до ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Частиною 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статті 20 Податкового Кодексу України. Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності». Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1ст.62 Закону №2121. Окрім цього, відповідно до п.73.4 ст.73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по - друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним. З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію. Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду. Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст.288, п. 4 ч. 1 ст.290 ЦПК України). З урахуванням встановлених обставин, суд приходить до висновку про задоволення заяви Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно рахунку [NUMBER] , відкритому фізичній особі-підприємцю [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) у АТ КБ «Приватбанк» за період з 01.01.2016 по 25.04.2017, із зазначенням назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання для проведення перевірки. У відповідності до ч.3 ст. 350 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю.

Outcome: approved