Jurisdiction: civil
Date: 2023-02-20 00:00:00

у листопаді 2022 року Головне управління ДПС у Хмельницькій області звернулося у суд із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю. В обґрунтування заяви зазначено про те, що Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області прийнято рішення про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2», з 21.09.2022 тривалістю 5 робочих днів, за період діяльності з 10.01.2019 по 20.09.2022 з метою дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 10.01.2019 по 20.09.2022 з метою правильного нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування. 21.09.2022 здійснено вихід за юридичною адресою платника податків - [ADDRESS] . встановлено, що двері зачинені, працівники відсутні, у зв?язку із чим 21.09.2022 складено акт про неможливість проведення документальної позапланової перевірки Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2». У зв?язку із неможливістю встановлення місцезнаходження Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2», ознайомлення посадових осіб платника податків з направленням на проведення перевірки № 3237 від 21.09.2022, наказом про призначення перевірки, та її фактичного проведення, заявник звернувся до суду із заявою, в якій просив зобов?язати Акціонерне товариство «ОТП Банк» (МФО 300528, код ЄДРПОУ 21685166) надати інформацію про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції (назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів) обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2» (код ЄДРПОУ 42743882) за період з 19.02.2019 по 20.09.2022 на рахунку № [NUMBER] (українська гривня). Ухвалою судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05.12.2022 відкрито провадження у справі (а.с. 26-27). Ухвалою Голосіївського районного суду м. Києва відмовлено у задоволення клопотання представника заявника про проведення судового засідання в режимі відеоконференції (а.с. 39-40). Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши їх у сукупності, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків. Відповідно до ч. 1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Згідно з ч. 1, 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності. Відповідно до пп.19.1.1-191.1.2 п. 191 ст. 19 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу, зокрема, здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів. У пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи та за рішенням суду. (п. 1, 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду. У п. 3.2, 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року №267, зазначено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду. Банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта або рішенні суду, а також, коли така інформація надається відповідно до вимог пунктів 3, 3-1 та 3-2 частини першої статті 62 Закону про банки. Суд дійшов висновку про наявність підстав для розкриття інформації, що містить банківську таємницю в судовому порядку. Судом встановлено, що згідно наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області № 2267-П від 21.09.2022 року призначено документальну позапланову виїзну перевірку Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2» з 21.09.2022, тривалістю 5 робочих днів; за період діяльності з 10.01.2019 по 20.09.2022 з метою дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи та за період з 10.01.2019 по 20.09.2022 з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування (а.с. 7). 21.09.2022 Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області складено направлення № 3237 на проведення перевірки (а.с. 8). Згідно даних акту № 296/22-01-07-04/42743882 від 21.09.2022, під час обстеження приміщення за юридичною (податковою) адресою: [ADDRESS] , не встановлено Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2», посадових осіб житлового кооперативу або представників. За вказаною адресою працівники відсутні, двері зачинені. У зв?язку із викладеним, наказ ГУ ДПС у Хмельницькій області № 2267-П від 21.09.2022 не вручений, відсутні можливості для ознайомлення посадових осіб платника податків або його представників з направленням на проведення перевірки № 3237 від 21.09.2022 (а.с. 9-10). Згідно листа Хмельницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції від 17.10.2022 № 12879/121/119/2022, під час опрацювання матеріалів здійснено вихід за податковою адресою платника податків - [ADDRESS] , встановлено відсутність юридичної особи, відсутність керівника [PERSON] , або представників, за вказаною адресою працівники відсутні, двері зачинені. Контактні телефони встановити не вдалось (а.с. 16). Згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2»для проведення розрахунків використовувало банківський рахунок, відкритий в АТ «ОТП Банк». З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, а саме проведення документальної позапланової виїзної перевірки Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Комфортний дім 2», в ході якої необхідно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства, суд надходить до висновку, що вимоги заяви обґрунтовані та підлягають задоволенню.

Outcome: approved