Jurisdiction: civil
Date: 2022-08-17 00:00:00

02.08.2022 Головне управління ДПС у Чернігівській області (місцезнаходження: м. Чернігів, вул. Реміснича, буд. 11) звернулося до Київського районного суду міста Харкова з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заінтересована особа Акціонерне товариство «Мегабанк» (місцезнаходження: м. Харківв, вул. Алчевських, буд. 30), особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, [PERSON] (місце проживання: [ADDRESS] ), у якій просило: прийняти рішення про розкриття АТ «МЕГАБАНК» інформації, яка містить банківську таємницю, щодо фізичної особи [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 07.10.2019 року по 08.02.2022 року на розрахунковому рахунку № [NUMBER] в AT «МЕГАБАНК»; за період з 04.10.2019 року по 18.05.2021 року \~ \~ \~ \~на розрахунковому \~ \~ \~ \~рахунку № [NUMBER] в AT «МЕГАБАНК» та за період з 30.01.2020 року по 06.02.2020 року \~ \~ \~ \~на \~ \~ \~ \~розрахунковому \~ \~ \~ \~рахунку № [NUMBER] в AT «МЕГАБАНК», що знаходяться за адресою: 61002, м. Харків, вул. Алчевських, буд. 30, МФО 351629 із зазначенням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів, які подавались до банку, з метою використання при проведенні перевірки. Обґрунтовано заяву тим, що інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ПП-ФО [PERSON] \~надасть змогу Головному управлінню ДПС у Чернігівській області належним чином виконати покладені на нього Податковим кодексом України повноваження, встановити фінансово-господарські взаємовідносини ПП ФО [PERSON] з іншими суб`єктами господарювання і буде використана як доказова база під час проведення перевірки платника податків з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства. В судове засідання заявник не з`явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив. В судове засідання представник заінтересованої особи АТ «Мегабанк» не з`явився, відзиву на заяву не надав, причини неявки суду не повідомив. В судове засідання заінтересована особа [PERSON] не з`явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином, відзиву на заяву не надав, причини неявки суду не повідомив. Відповідно до ч. 2\~ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою. За наведених обставин, суд, дійшов висновку про розгляд справи за відсутності учасників справи на підставі наявних в ній доказів. Представник заявника, АТ «Мегабанк» та [PERSON] в судове засідання не з`явилися, про місце та дату судового засідання повідомлялися належним чином, причини неявки суду не повідомили.. Дослідивши матеріали справи, суд встановив наступне. У відповідності до діючого законодавства ПП ФО [PERSON] взято на облік у податкових органах 30.09.2019 року. ПП ФО [PERSON] має, зокрема, розрахункові рахунки, відкриті в Акціонерному товаристві «Мегабанк», а саме: № [NUMBER] , № [NUMBER] та № [NUMBER] , що знаходяться за адресою: 61002, м. Харків, вул. Алчевських, буд.30, МФО 351629. 29 грудня 2021 року\~Головне управління ДПС у Чернігівській області надіслало листа ПП ФО [PERSON] №3203/Ж12/25-01-07-09-12, яким його повідомлялося про необхідність на підставі пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, закриття розрахункових рахунків в банківських установах та надання всіх документів, пов`язаних з господарською діяльністю за період з 30.09.2019 по 01.10.2021, для проведення відповідних заходів у зв`язку із припиненням платника податків (а.с.11). Зазначений лист ПП ФО [PERSON] отримав 05.01.2022 (а.с. 12). Також, Головне управління ДПС у Чернігівській області листом від 25.01.2022 року звернулося до Акціонерного товариства «Мегабанк», яким просило на підставі статей 20, 73 Податкового кодексу України, статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» надати інформацію про рух коштів із зазначенням контрагентів, дати операцій, суми проведених операцій та призначення кожного платежу по вказаних вище розрахунковим рахункам (а.с. 7). Проте, Акціонерне товариство «Мегабанк» листом від 08.02.2022 року надало відповідь, що надання інформації, зазначеної в листах на письмову вимогу органів Державної податкової служби України, не передбачено Законом, щзо унеможливлює надання таких відомостей (а.с.8). Порядок розкриття банківської таємниці визначено статтею 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається. Відповідно до частини першої статті 1076 Цивільного кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Згідно із частиною 1 статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,\~інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею. Відповідно до частини другої статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є:\~1)\~відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;\~2) інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини;\~3) фінансово-економічний стан клієнтів;\~4) інформація про організацію та здійснення охорони банку та осіб, які перебувають у приміщеннях банку;\~5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;\~6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;\~7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню;\~8) коди, що використовуються банками для захисту інформації;\~9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності;\~10) інформація про організацію та здійснення інкасації коштів та/або перевезення валютних цінностей;\~11) інформація про банки чи клієнтів банків, що збирається від банків під час здійснення банківського нагляду, валютного нагляду, нагляду (оверсайту) платіжних систем та систем розрахунків, а також нагляду у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення;\~12) інформація про банки чи клієнтів банків, отримана Національним банком України відповідно до міжнародного договору або за принципом взаємності від органу банківського нагляду іншої держави;\~13) рішення Національного банку України про застосування заходів впливу, крім рішень про накладення штрафів, про віднесення банку до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку. Частиною першою статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду. Відповідно до п.п. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, органи ДПС мають право\~отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому\~Законом України «Про банки і банківську діяльність»\~та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком. Необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок, згідно з процедурою, визначеною главою 8 Податкового кодексу України. У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці. Зважаючи на те, що інформація, яку просить розкрити Головне управління ДПС у Чернігівській області, є банківською таємницею, а отже, не може бути отримана заявником без рішення суду, отримання цієї інформації необхідне для проведення перевірки ПП ФО [PERSON] , суд дійшов висновку про можливість задоволення заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі наведеного, ст.ст.\~60,\~62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», п.п. 20.1.5 п.20 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 ЦК України,

Outcome: approved