Jurisdiction: civil
Date: 2022-01-16 00:00:00

13.12.2021 року заявник звернувся до Подільського районного суду м.Києва з заявою, в якій просить зобов`язати Акціонерне товариство «Перший український міжнародний банк» (04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4, код ЄДРПОУ 14282829) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно платника податків - приватного підприємства «Максізахід Груп» (58023, м. Чернівці, вул. Руська, буд.248-Б, код ЄДРПОУ 43883865) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2021 року по 30.11.2021 року по наступних рахунках: [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (українська гривня), [NUMBER] (ЄВРО), [NUMBER] (долар США), які належать вказаній юридичній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ. Свою заяву обґрунтував тим, що згідно ІС «Податковий блок» ПП «Максізахід Груп» протягом травня-серпня 2021 року експортувало горіхи волоські врожаю 2020 року без шкарлупи на загальну суму 33293306,83 грн., тобто в обсягах, які відповідно до норм Податкового кодексу України є підставою для обов`язкової реєстрації платником ПДВ. Разом з тим, ПП «Максізахід Груп» платником податків не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало. З метою проведення документальної позапланової перевірки ПП «Максізахід Груп» просить зобов`язати банк АТ «ПУМБ» надати Головному управлінню державної податкової служби у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю відносно підприємства. Представник заявника до судового засідання подав до суду письмове клопотання про розгляд справи без його участі за наявними у справі матеріалами. Заінтересовані особи в судове засідання не з`явилися, про час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином. Неявка сторін в судове засідання, відповідно до ч. 2 ст. 349 ЦПК України, не є перешкодою для розгляду справи. Суд, повно та всебічно дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до п. 11 ч. 2 ст. 293 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб. Судом встановлено, що згідно ІС «Податковий блок» ПП «Максізахід Груп» протягом травня-серпня 2021 року експортувало горіхи волоські врожаю 2020 року без шкарлупи на загальну суму 33293306,83 грн., тобто в обсягах, які відповідно до норм Податкового кодексу України є підставою для обов`язкової реєстрації платником ПДВ. Разом з тим, ПП «Максізахід Груп» платником податків не зареєстроване та жодної звітності до податкового органу не подавало. Відповідно до п.36.1 ст.36 ПК України, податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи. Згідно п.п.16.1.4 п.16.1 ПК України, платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи. Відповідно до п.п.16.1.11 п.16.1 ПК України, платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця. В судовому засіданні встановлено, що ПП «Максізахід Груп» за місцем реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, телефони посадових осіб не відповідають, що підтверджується наявним в матеріалах справи актом обстеження місцезнаходження суб`єкта підприємницької діяльності від 04.06.2021 року №51. Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. За положеннями статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи, або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності. Неподання у встановлений строк податкової декларації або їх розрахунків, необхідність перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства тощо є підставою для ініціювання органами державної податкової служби перевірок, згідно з процедурою, визначеною главою 8 ПК України. У цьому випадку розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об`єктивна потреба в розкритті такої таємниці. Відповідно до вимог пунктів 20.1.4, 20.1.5 статті 20 ПК України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення; отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках. У статті 75 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. На переконання суду Головне управління державної податкової служби у Чернівецькій області, як контролюючий орган, навів належне обґрунтування підстав для розкриття банківської таємниці у заявлений період щодо ПП «Максізахід Груп», а тому заява підлягає до задоволення.

Outcome: approved