Jurisdiction: civil
Date: 2025-12-18 00:00:00

Головне управління ДПС у Чернівецькій області звернулося з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. В своїй заяві Головне управління ДПС у Чернівецькій області зазначає про необхідність отримання інформації, яка містить банківську таємницю, з метою проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та податкового законодавства платником податків [PERSON] , який зареєстрований на території Чернівецької області. ДПС України листами № 30772/7/99-00-24-04-02-07 від 06.11.2024 року (вх. ГУ ДПС у області № 3066/8 від 06.11.2024) направлено інформацію, надану Національним банком України (далі по тексту - НБУ) листом від 11.10.2024 року № 25-0009/773 84/БТ (вх. ДПС України № 108451/5 від 21.10.2024 року). За результатами вибіркової перевірки встановлено невідповідність фактично проведених фінансових операцій за рахунками клієнтів їх фінансовим можливостям, враховуючи їх соціальний статус та обсяги здійснених фінансових операцій, що значно перевищували доходи; транзитний характер фінансових операцій (здебільшого P2P - платежі), кошти за рахунком клієнта після їх зарахування упродовж одного або декількох найближчих днів «транзитом» перераховуються у великій кількості іншим юридичним особам, здебільшого клієнтам банку; значну кількість транзакцій в день та значну кількість фізичних осіб-контрагентів. Згідно з даними інформаційних систем Головного управління ДПС у Чернівецькій області і даних ДПС України щодо суми виплачених доходів із ЦБД ДПС України установлено, що [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) відповідно до отриманої податкової інформації з Державного реєстру фізичних осіб за формами № 1-ДФ/4- ДФ за період з 2017 року по серпень 2024 року отримував виплати за ознаками доходу: 101 - Заробітна плата; 167 - Виплати чи відшкодування, які здійснюються професійними спілками своїм членам; 127 - Інші доходи, які включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу; 111 - Виграші та призи; 126 - Додаткове благо; 136 - Майно, надане роботодавцем. Головне управління ДПС у Чернівецькій області на підставі п. п. 16.1.5 та п. п. 16.1.7., ст. 16.1, п. п. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20, п. п. 73.3.1 п. 73.3 ст. 73. п. п. 78.1.1. 78.1.2 п. 78.1 сі. 78 Податкового кодексу України листом від 14.11.2024 № 18790/6/24-13-24-06-04 на податкову адресу платника податків та в електронний кабінет платника податків направлено запит про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень), а саме про походження грошових коштів (невідповідності обсягів переказів між рахунками та доходами згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДПС України), а також недекларування доходів та не подання податкової декларації про майновий стан і доходи. Згідно з рекомендованим повідомленням і сервісом «Укрпошта» значиться за адресними даними: [PERSON] , [ADDRESS] , - № 0600983936110: «Прибуло до Відділення 59422, с. Чуньків, 19.11.2024». Станом на 05 травня 2025 року відповідь від [PERSON] на запити контролюючого органу не надана. З метою підтвердження інформації щодо отримання платником податків фізичною особою доходів, які підлягають оподаткуванню, на адресу фінансової установи АТ «АКЦЕНТ-БАНК» направлено запит від 10.12.2024 № 20305/6/24-13-24-06-04. Однак банком надано інформацію не в повному обсязі та відмовлено Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області в наданні запитуваної інформації в частині, що містить банківську таємницю. Головним управлінням ДПС у Чернівецькій області,

Outcome: approved