Jurisdiction: civil
Date: 2025-12-21 00:00:00

12 листопада 2025 року Головне управління ДПС в Хмельницькій області, заінтересовані особи: [PERSON] , Акціонерне товариство Комерційний банк «Приватбанк» звернулося до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить зобов`язати АТ КБ «Приватбанк» (01001, м. Київ, Печерський район, вул. Грушевського, 1 Д, код ЄДРПОУ 14360570) надати інформацію про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводились господарські операції (назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів) платника податків-фізичної особи-підприємця [PERSON] (РНОКПП [NUMBER] ) за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 на рахунку: [NUMBER] (українська гривня). В обґрунтування заяви заявник вказує, що фізична особа-підприємець [PERSON] у 2023 році здійснювала підприємницьку діяльність на спрощеній системі оподаткування та була платником єдиного податку ІІІ групи. Згідно Центральної бази даних державного реєстру фізичних осіб [PERSON] отримала доходи за 157 ознакою «Доходи, виплачені самозайнятій особі» в розмірі 28290,00 грн., проте податкова декларація платника єдиного податку за 2023 рік до контролюючого органу не подана. У зв`язку із неподанням річної Декларації про майновий стан та доходи, в терміни, що передбачені нормами податкового законодавства, Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області фізичній особі-підприємцю [PERSON] рекомендованим листом з повідомленням про вручення надіслано запит № 14003/6/22-01-24-09 від 19.09.2024 про надання пояснень та підтверджуючих документів щодо отриманих доходів за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 року, а саме: пояснення, документи обліку доходів і витрат відповідно до типової форми, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 13.05.2021 року № 261, розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків, дані виторгів із зареєстрованих РРО/ПРРО. В листі звернуто увагу на те, що ненадання інформації та її документального підтвердження на запит контролюючого органу є підставою для проведення документальної позапланової перевірки на підставі п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України. Запит про надання документів 25.09.2024 Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області направлено на податкову адресу [PERSON] , проте, 11.10.2024 вказаний лист повернуто за закінченням терміну зберігання, що підтверджується довідкою АТ «Укрпошта» 06 009 6622 61 50. Відповідно до ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.1 п.78.1, 78.4, п.78.6 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України, у зв`язку з отриманням податкової інформації, що свідчить про порушення [PERSON] податкового законодавства та ненаданням пояснень та документального підтвердження на письмовий запит, Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області прийнято наказ від 07.01.2025 № 96-П «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи підприємця [PERSON] ». З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП [PERSON] , відповідно до наказу від 07.01.2025 № 96-П та направлень №119, №120 від 07.01.2025, посадовими особами Головного управління ДПС у Хмельницькій області було здійснено вихід за податковою адресою [PERSON] , а саме: [ADDRESS] . Під час виходу на перевірку встановлено відсутність фізичної особи-підприємця [PERSON] за податковою адресою. За результатами виходу на перевірку, у зв`язку з відсутністю за місцезнаходженням платника податків, посадовими особами контролюючого органу складено акт від 14.01.2025 №34/22-01-24-07/ [NUMBER] про неможливість проведення перевірки. Як зазначено в акті, «зі слів листоноші, [PERSON] за даною адресою не проживає, місце проживання даної громадянки невідоме». У зв`язку із зазначеним, неможливо було розпочати у терміни, вказані у направленні та наказі, проведення позапланової виїзної перевірки діяльності ФОП [PERSON] з питань правильності визначення обсягу доходу, що оподатковується за ставкою платника єдиного податку третьої групи за період з 01.01.2023 по 31.12.2023. З метою встановлення місцезнаходження платника податків [PERSON] , Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області було направлено запит до Головного управління Національної поліції Хмельницької області від 15.01.2025 №504/5/22-01-24- 07. Головним управлінням НП у Хмельницькій області листом від 07.02.2025 №24743- 2025 повідомлено контролюючий орган про те, що «…багаторазово було перевірено місце можливого перебування [PERSON] за податковою адресою, однак вхідні двері ніхто не відчиняв. Опитані сусіди повідомили, що даний будинок пустує, а громадянка [PERSON] їм невідома. При звірці з інформаційним порталом Національної поліції, додаткової інформації про місцезнаходження [PERSON] не встановлено. При встановленні місця перебування громадянки [PERSON] ГУ НП у Хмельницькій області буде повідомлено додатково». Разом з тим, на день подання заяви, контролюючий орган не повідомлено щодо адреси перебування [PERSON] . З метою здійснення заходів податкового контролю та недопущення фактів скасування судами визначених контролюючим органом податкових зобов`язань за результатами документальних перевірок,

Outcome: approved